美滋滋223160092
收入的賬務處理，與是不是有開增值稅發票沒有關係，只要符合財務核算收入確認的條件，就需要確認收入。不過，企業為了讓會計和稅法保持一致，通常會用開票作為確認收入的依據，減少可能的納稅調整。
確認收入最常規的憑證分錄是：
借：應收賬款-XX客戶
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅-銷項稅
當然，如果是現結，可以直接
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅-銷項稅
如果是免稅收入，則沒有應交稅金的分錄
借：應收賬款-XX客戶
貸：主營業務收入
在實務中，沒有開票的收入有這樣一些情形：
1、是個人零售客戶，對方不需要發票。也不存在欠款，客戶提貨的同時，就把款付了。
這類業務，最合理的做法是在月末的時候，把當月的零售業務統計好，統一開增值稅普通發票。這樣納稅申報也簡單，公司賬務處理也很清楚，有完整的附件。
2、特殊過渡，先確認稅額，沒有實際開票。 在今年4月稅率發生調整後，這個業務很典型，在3月底的時候，多數公司都會提前扎帳，按照老的稅率確認當月收入。但有些3月沒有完成的訂單，如果客戶希望還要按照16%的稅率開票，那公司就需要針對這部分收入，在3月提前申報，然後在4月才能按照舊稅率開票，否則是要求按照新稅率10%開票的。這些從稅法上已經計提了稅額，也會實際繳納稅控，但收入還沒確認。所以在賬務處理上，其實只是針對繳納的稅額做賬務處理，真正確認收入還是在實際開票的時候。
不過，單獨說沒有開票收入這個問題，很可能還有“避稅”的考慮。
不要開票的業務，通常都是現結業務，如果錢直接進老闆賬戶，不僅公司賬，那這筆收入就既省了增值稅，又省了所得稅和個稅。這是很多小公司老闆熱衷於做兩套賬的原因。
以前聽說過一家公司，說是內賬比外賬管得好多了。公司有像員工融資，然後給員工分紅，這些分紅都是從內賬走的。當然，這是很多年以前了，不知道哪個公司現在怎樣了，總覺得風險應該很大。
規範經營還是蠻重要的。像華為，作為中國納稅最多的私營企業，它交了那麼多稅，公司也越來越好呀。
康愉子
這個問題有點隱晦，因為收入的確認會牽扯到稅務問題。
對於企業來說，一般會有這樣幾種情況，開票收入，就是從稅控系統開出發票的收入，不開票收入，就是直接提貨走人了，給的現金或者轉個人銀行卡，因為不需要計入成本，所以沒要發票。
不管是開票收入還是不開票收入，只要在賬上確認了收入，就得按照規定計提增值稅。並且稅局的網上稅務申報系統，已經貼心的為未開票收入設定好了填寫的地方，如下圖所示：
未開具發票，就是要填寫不開票收入的地方。至於不開票收入的賬務處理方法，跟正常開票是一樣的：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
正是因為不開票收入確認了要交稅，所以好多單位會隱匿收入，這樣就可以逃避增值稅和所得稅。但是不開票的收入，稅局有沒有辦法稽查呢？會有什麼涉稅風險呢？
1、如果庫存與實際不符，賬面金額高於實際金額太多，會引起稅局的重視。
2、與企業有關聯的人的個人銀行賬戶資金太大， 有不符合實際經濟水平的資金往來，會引起稅局重視。
3、如果庫存的減少根個人賬戶的資金有關聯，就會被認定為存在不開票收入。
4、如果被認定存在未開票收入，根據《稅收徵管法》的相關規定，企業會被追繳稅款，滯納金，情節嚴重的可能會被依法追究刑事責任。
正是因為存在不開票的收入，或者不能入賬的費用，很多企業才設立了兩套賬。企業不能入賬的費用，稅局不管，但是不開票收入卻會涉及到稅收問題，是稅局重點監管的對象。
在涉稅問題上一定要謹慎，畢竟帳是要留存好多年的，企業要是不做了，要註銷，那才是跟你算總賬的時候。
簡淨軒語
沒有開票的收入怎樣做賬？這個問題提得太詭異！沒有開票的收入和開票的收入一樣的屬性，您問這樣的問題確實詭異！您在想什麼？通過這個問答，昭然若揭！
現實工作中，確有部分中小企業將沒有開票或者不開票的收入與開票的收入區別對待！直接的表現是，沒有開票（不需要開票）的收入不申報納稅！這樣處理的行為，有不懂法的客觀原因，也有知法違法的主觀動因！無論什麼樣的出發點，隱匿沒有開票的收入不合理不合法，必須及時糾正！
一、納稅義務
會計主體的納稅義務，以開票的業務憑證形式、或不開票可劃分為：沒有開票的收入、開具增值稅普通發票的收入、開具增值稅專用發票的收入！
因此，題中“沒有開票的收入”和開發票的收入一樣是經營主體的納稅義務，需要正常核算，並申報繳納相關稅金！
二、沒有開票的收入是含稅還是不含稅呢？
例：2019年4月15日，增值稅小規模納稅人K企業向黑某銷售減速器一個，對方不需要發票，支付現金1500元。
1、含稅的會計處理
借：現金1500
貸：主營業務收入=1500/（1+3%）
待：應交稅金—應交增值稅=1500-1500/（1+3%）
2、不含稅的會計處理
借：現金1500
借：應收賬款=1500*3%
貸：主營業務收入=1500
貸：應交稅金—應交增值稅=1500*3%
3、小結
如果按照不含稅銷售處理，增值稅小規模納稅人K企業確認的收入虛增，應交稅金—應交增值稅=1500*3%沒有承擔人，明顯不合理！因此，沒有開票的收入屬於含稅銷售！
三、綜述
當經營主體發生不開票或者不需要開票的收入時，應當視為含稅收入處理，先將銷售收入價稅分離，賬務處理如下：
不含稅收入=“沒有開票的收入”/（1+適用稅率）
增值稅=不含稅收入*適用稅率
會計處理為：
借：現金或者銀行存款等=沒有開票的收入
貸：主營業務收入=“沒有開票的收入”/（1+適用稅率）
待：應交稅金—應交增值稅=不含稅收入*適用稅率
順通財稅段賢明
1.首先得講明，一定得走帳交稅，可不敢隱藏。
2.如果是主營業務收入，依據公司交稅的稅率來計算稅。收到現金或銀行存款或別人的欠款，借:應收帳款、庫存現金或銀行存款等
3.貸：主營業務收入，貸應交稅費-增值稅-銷項稅額 依據稅率來計算
4.果不是主營業務收入我們就要處理，借庫存現金，銀行存款，應收帳款等。
5.貸：其他業務收入，貸：應交稅費-增值稅-銷項稅額這個稅率按其他為務收入稅率處理
6.如果遇見其他情形，再單獨處理
晴天心靈雞湯
慧族首席技術推薦：做賬流程如下：
已經開票未收款： 借：應收賬款——A公司 貸：主營業務收入
借：銀行存款或現金 貸：應收賬款——A公司
含義：做賬，指會計進行賬務處理的過程。從開始記賬入冊直到結算的全過程以及其中的環節都叫做賬，是指會計進行賬務處理的過程，一般從開始填制憑證到編制報表結束的整個過程（也稱會計實務）。
企業做賬流程：
根據原始憑證編制記賬憑證
根據記賬憑證編制科目彙總表
根據記賬憑證和科目彙總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)
根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)
根據會計報表編制納稅申報表
年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)
編制年度會計報表(包括資產負債表，損益表，現金流量表)
根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的彙算清繳自查表
慧族財務軟件
在增值稅納稅申報表附表一，在“未開具發票”欄中選擇適用稅率填寫未開票收入，自動計算出稅額。
賬務處理:
借：銀行存款/應收賬款等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
借：主營業務成本
貸：庫存商品
同時
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
——應交教育及附加
小薇說財稅
財務做賬和稅務是兩回事，有票做賬是正常的，但是不是說沒有票就不能做賬，如果收入沒有拿到票可以在這個時點先做暫估，不要確認稅就可以了，拿到票以後再確實稅務。有個疑問，一般確認收入的不都是銷售方，開票不也是銷售方開，為什麼存在沒有拿到票的收入呢？
CPA審計人
跟開票的一樣的做呀，你雖沒有開票，但你總有單據說明發生了這筆業務吧，就依據這些單據，
借：應收賬款（或銀行存款，現金等）
貸：主營業務收入
應交稅金
小阿毛大同學
是想問不開票收入需要繳稅嗎？
肯給的回答，是的，只要是收入無論你是否開票都需要確認收入，計算增值稅，並且申報納稅！
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅金--增值稅--銷項
予睿企業服務
取得應稅銷售收入就應當計入賬簿上，至於是否開具發票，不影響記賬。
