隨著稅務嚴管以及金稅三期的上線，過去一些解決成本/進項的方法不是被堵死了，就是風險或成本太高。那麼為什麼會產生成本/進項不夠的情況，應該如何處理及應對？
首先，我們要了解成本與進項的一些基礎概念：成本和進項的不同在於：成本是企業所得稅的概念，進項是增值稅的概念，前者從收入中扣減，後者從銷項中扣減。兩者相似的地方都在於：都需要合法的憑證，大家最熟悉的就是發票。
其次，如果你是增值稅一般納稅人：儘量獲得增值稅專用發票，因為既可以作為成本扣除企業所得稅，也可以作為進項抵扣增值稅，如果只能獲得增值稅普通發票，那麼只能作為成本扣除；如果你是小規模納稅人，一般情況下不論獲得增值稅專用發票還是增值稅普通發票，都只能作為成本扣除，因為小規模納稅人不能抵扣。
你不要：沒有獲得合法的成本/進項憑證（發票）
沒有獲得合法憑證的原因主要還是因為想節約採購成本，因為開票有很大幾率是需要增加稅點的，很多企業老總為了獲得更多的利潤，往往都是儘可能的壓低採購價格的，自然而然是不會要求開票的。
我們來做個計算，看看不要憑證（發票）是否真的划算，現在銷售貨物開普票大概加3-5%的稅點，開專票大概加7-8%的稅點。
假設一個一般納稅人發生了10,000元的銷售，成本為6,000元。如果沒有發票，一是不能抵扣增值稅，二是無法扣除企業所得稅，這個企業需要繳納增值稅10,000*13%=1,300元，需要繳納企業所得稅10,000*5%-10,000*25%=500-2,500元，總體需要繳納的稅款在1,800到3,800元之間（企業所得稅存在不同的稅率標準）；如果加8%（增加成本約480元）的稅點開專票，那麼這個企業需要繳納增值稅（10,000-6,000*（1+8%））*13%=456.70元，需要繳納企業所得稅（10,000-6,000*（1+8%））*5%-（10,000-6,000*（1+8%））*25%=176-880元，總體需要繳納的稅款在632.70-1,336.70，即使加上稅點成本，整體稅負也比不要發票要至少低38%以上。
他不給：無法獲得合法的成本/進項憑證（發票）
“他不給”的原因會更有趣：一是銷售方不想交稅，不論你是否加稅點，他就是不給；二是想給也給不了，比如回扣。對於第一種情況，無非三種解決方法，協商、舉報或更換供應商；對於第二種情況，由於情況比較複雜，既要能夠合理合法的成本扣除，又要避免產生新的稅收風險，比如虛開發票......我們將單開一篇文章進行討論。
成本低毛利率高
如果我們能拿到所有能拿到的憑證（發票），但還是覺得稅交得太多，有兩種情況：一是心理原因，在這種情況下，老總們交一分錢稅都覺得多，那麼我們後續會具體講述這樣的思想很危險；二是的確因為毛利率高，比如某些諮詢行業，幾乎沒有成本。對於因為產品或服務的附加值高導致的稅負成本高，可以適當適度進行籌劃：一是充分利用和享受稅收優惠；二是考慮用稅收窪地合理節稅。
您的企業是上面哪種情況，歡迎留言提問，有問必答！
合規要乘早，現在還有機會！
閱讀更多 愛趣稅 的文章
