近日，由於淨利潤、經營性現金流、營業收入等多項財務數據不匹配，深交所對天奇股份下達了問詢函，要求公司結合訂單情況、應收應付賬款變化情況及會計師審計程序等方面說明原因及合理性。
年報顯示，天奇股份2018年實現營業收入35.03億元，同比增長42.49%。實現歸屬於上市公司股東的淨利潤1.38億元，同比增長63.33%。經營活動產生的現金流量淨額為3.65億元，同比增長1120.04%。
對於經營性現金流暴漲11倍的原因，公司董事長、總經理兼董秘黃斌曾在4月12日業績說明會上回復《證券日報》記者，“主要是報告期公司管理層提高現金流量管理意識，公司母公司、子公司增加應收款管理並配套考核指標，降低採購資金及庫存資金的佔用，提高整改流動資金的使用效率。”
記者注意到，公司一季度至四季度營業收入分別為7.83億元、8.60億元、8.65億元和9.95億元，呈現逐漸增長的態勢。但各季度淨利潤、扣除非經常性損益的淨利潤變化趨勢均與營業收入相反，呈現逐漸下降的態勢。同時，公司經營活動產生的現金流量淨流入集中在第三、第四季度，金額為5.45億元。經營性現金流四季度單季更是達到了3.61億元，而四季度單季淨利潤僅為130.54萬元。
記者就淨利潤與經營性現金流不匹配問題提問，黃斌回覆稱，“2018年營業收入主要構成為公司循環裝備業務和汽車智能裝備，公司汽車智能裝備受制於工期影響較大，投入期和應收款回款期存在一定差異。公司循環裝備業務在2018年上半年集中發貨驗收確認收入，確認收入和現金流回款存在期間差異。”
深交所在問詢函中要求，結合公司訂單增長情況、應收應付款項變化情況等因素，詳細說明報告期內經營活動產生的現金流量淨額較去年大幅增長的原因及合理性。並結合各類業務收款模式、應收應付款項變化情況等因素，說明淨利潤和經營活動產生的現金流量淨額差異較大的原因及合理性。此外，公司結構件銷售量為60840噸，同比增長2.62%，與營業收入的增長幅度不匹配，問詢函中也要求公司進行詳細說明。
談及經營性現金流的大幅增長，有不具名資深註冊會計師表示，“從現金流量表來看，今年主要是存貨及應收賬款的增加額比去年的少，現金迴流得多。不過，存貨及應收賬款增長幅度較小，收入卻大比例增加，有些不合理。按照正常來講，收入比去年增加了10個億，應收賬款和存貨這一塊也應該有較大增長。”
深交所在問詢函中還指出，公司所實現營業收入中採用完工百分比法確認的收入比例，說明該部分收入的確認是否符合企業會計準則的相關規定。請年審會計師發表專項意見，說明已執行的審計程序。截止記者發稿，公司方面並未發佈問詢函回覆公告。
本文源自證券日報
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