中關村在線消息：深交所在今天向樂視網下發年報問詢函，就年報審計意見、關聯方資金佔用及債權債務、資產減值事項三方面進行問詢。
關於對樂視網信息技術（北京）股份有限公司的年報問詢函
創業板年報問詢函【2019】第180號
樂視網信息技術（北京）股份有限公司董事會，我部在年報事後審查中關注到以下情況：
一、關於年報審計意見
1、你公司2017年財務報告被會計師出具了無法表示意見的審計報告，原因是會計師對應收款項、無形資產、應付賬款等相關報表項目未能獲取充分適當的審計證據。公司董事會以及會計師認為以上無法表示意見所涉及事項的影響已在2018年度消除，公司2018年度報告被會計師出具保留意見的審計報告。請你公司及會計師逐項說明2017年審計報告中無法表示意見所涉及的應收賬款、其他應收款、無形資產減值、應付賬款等事項在本年度消除的具體依據及其合理性，請會計師說明2018年年度發表的審計意見是否合理。
2、因樂融致新部分股權被執行司法拍賣，天津嘉睿成為樂融致新的第一大股東。2018年12月19日，天津嘉睿提議樂融致新召開臨時股東會審議修改公司章程及董事會改組事項。自2018年12月31日樂融致新不再納入上市公司合併範圍，公司據此確認處置子公司股權虧損轉回7.75億元和剩餘股權按公允價值重新計量產生的23.11億元，此前樂融致新因引入投資者和部分股權被執行司法拍賣原因，共進行兩次評估，兩次報告的出具時間相近，但其委託方、使用目的、評估值、評估方法均不同，請說明：
（1）樂融致新本次評估值與前兩次評估值存在較大差異的原因，本次評估結果是否合理；
（2）公司不再將樂融致新納入合併報表並據此確認投資收益是否符合會計準則的規定。請會計師發表明確意見。
二、關聯方資金佔用及債權債務
3、報告期末，公司對大股東及其關聯方應收款項金額近28億元，其中關聯方對上市公司的非經營性佔用資金餘額約4.91億元，報告期內大股東及其關聯方非經營性資金佔用餘額新增部分主要為預付版權款調整至其他應收款核算約2.02億元、獨立性分割中發生的代付工資、社保等約0.173億，請說明：
（1）截至目前上述關聯方資金佔用解決情況，是否有明確的還款方案和時間表；
（2）截至目前公司與關聯方在人員、資產、財務、業務及機構等方面進行獨立性分割的進展情況。
4、年報披露，樂視電子商務於2018年下半年將與易到相關方總額1.7億元的債務轉讓於上市公司體系，並簽署相關債權轉讓協議。2018年下半年，公司與非上市體系關聯公司協商，將樂視控股對非上市體系關聯公司的5.5億元債權轉讓給上市公司，與上市公司應付該關聯公司未來租金相抵，並簽署相關債權轉讓協議。此前公司於2018年8月22日披露的與非上市體系債務問題解決進展的公告顯示，上述債權轉讓時間為2017年下半年，請說明：
（1）年報信息披露是否有誤，公司上述債權轉讓及協議的具體時間、是否已按規定履行關聯交易審議程序和信息披露義務；
（2）截至目前上述債權轉讓及與非上市體系債務問題解決的進展情況以及相應的會計處理。請會計師發表明確意見。
5、年報披露，公司對樂視體育、樂視雲股東違規提供擔保，歷史上簽署的相關《融資協議》、《股東協議》、《股權收購及擔保合同》等文件均違反《公司法》第十六條規定及《公司章程》關於對外提供擔保需履行程序的規定。請公司梳理後說明上述違規擔保事項涉及的相關責任承擔主體、與相關方協商解決的進展情況以及涉訴事項公司可能承擔的賠償金額，是否進行相應的會計處理。請會計師發表明確意見。
三、關於資產減值事項
6、報告期內公司計提無形資產減值準備25.39億元，無形資產期末餘額僅3.82億元，其中內部研發形成的無形資產佔無形資產餘額的比例為40.20%。請說明計提無形資產減值損失的具體依據及其合理性，內部研發形成的無形資產的具體情況。請會計師發表明確意見。
7、年報顯示，報告期內公司共計提壞賬損失23.07億元，其中應收賬款計提壞賬損失8.48億元，其他應收款計提壞賬損失14.59億元，請說明：
（1）預計無法償還的除關聯方以外其他單項金額重大的應收賬款及單項金額不重大的應收賬款和其他應收款的明細，包括欠款方、銷售的商品或服務、最近三年收入確認情況、應收金額、賬齡，計提比例及其確定依據，剩餘應收款項的可回收依據；
（2）計提大額壞賬的原因及合理性，是否存在明顯違反會計準則的情形。請會計師發表明確意見。
8、年報顯示，報告期末公司庫存商品餘額為4.79億元，本期計提存貨跌價準備1.27億元，請按產品類別說明庫存商品的金額、存貨跌價準備測試過程以及計提是否充分。請會計師發表明確意見。
9、報告期末，公司發放貸款和墊款的賬面價值1.36億元，本期貸款損失準備轉回1.86億元，請說明期末發放貸款和墊款的對象、金額、發放時間、還款時間，本期貸款損失準備轉回的原因和合理性，期末是否還存在向關聯方發放貸款的情形。
10、報告期內公司計提可供出售金融資產減值準備2.17億元，請結合相關參股公司運營情況、減值測試方法及參數選取等，說明對各參股公司計提減值準備的合理性，是否還存在未披露的關聯方資金佔用。請會計師發表明確意見。
11、公司併購花兒影視形成商譽7.48億元，報告期內公司未計提商譽減值。請公司結合花兒影視的經營情況、商譽減值測試的具體方法、測試過程、參數選取等，說明未計提商譽減值準備是否合理，並請會計師發表明確意見。
請你公司就上述問題做出書面說明，並在5月17日前將有關說明材料報送我部，同時抄送北京證監局上市公司監管處。
特此函告。
創業板公司管理部
2019年5月13日
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