根據美國國稅局IRS Publication 501和Publication 970的條款要求，在美留學生/學者等非美國稅務居民

在美國有US Source Income美國源頭收入時，需要申報美國個人所得稅稅單。美國源頭的收入包括在美國境內產生的獎學金助學金，打工薪金，其他美國境內所得等。如果在美國沒有上述收入，在母國或其他國家產生收入，或者僅在美國產生個人存款利息收入，以及免稅獎學金等，那麼無需在美國申報個人所得稅稅單。

申報美國個人所得稅稅單對於留學生而言好處有以下5⃣️點

a.在美國產生工資薪金或獎學金收入可以合理申請美國社會安全號Social Security Number - SSN. 美國的社會福利和醫療福利都和SSN息息相關，儘早申請SSN併合理報稅對於個人將來在美國的社會保障很有幫助。即便是留學生群體也有助於儘早建立個人信用體系，以備將來不時之需。

b.如果在美國合法打工或者有助學金收入的留學生學者報稅有可能獲得數額不等退稅.只有申報稅單才有機會拿回多扣繳的稅款

c.美國和其他國家有不同條款的留學生收入稅收協議，符合條件的留學生學者們很有可能通過自己母親國和美國製定的協議，在報稅過程中獲得額外優惠。

目前中國留美學生學者享受$5000美元收入減免額度。

具體申報稅單時，留學生需要填報Form8833表格，它能夠使我們中國留學生每年享受5000美元收入免稅。

d.在美產生的美國源頭收入有報稅義務，如果因為延遲或不報產生不良記錄的話，那麼有可能產生高額罰款及罰息，嚴重時有可能會影響留學及將來移民簽證，這就得不償失了。

e.稅單在留美日常生活中例如租房，申請貸款買房買車，信用卡貸款等方面至關重要。個人所得稅稅單以及SSN下的信用記錄是美國社會了解個人財務狀況的最重要考量因素。如果沒有申報過稅單的話，那麼第三方在獨立考察申請人財務信息的時候需要額外的盡職調查，因而花費更長時間和費用。當然，對於非美國稅務居民/留學生及學者在美國置業的時候也並不是說一定需要申報過稅單，各家銀行機構要求不盡相同，總的原則是同等條件下美國稅務居民或已經建立良好信用記錄且按時申報稅單的非美國稅務居民，貸款額度及貸款利息要優於不具備上述條件的申請者。

在具體申報個人所得稅單時，需要根據F-1身份的留學生在美居留時間的不同填報不同表格。如果 居留滿5年以上並通過實際居留天數測試的人，報稅身份就變更成定居外國人(Resident Alien)，所需填寫的個人收入聯邦稅申報表為1040/1040EZ系列表格，稅務處理方式和美國本地稅務居民是一致的。如果在美居留未滿5年的F-1學生報稅身份就是暫住外國人(Non-Resident Alien)，所需填寫的相應稅表為1040NR/ 1040NR-EZ系列表格。NR即Non-Resident, EZ即easy，帶有EZ的稅表都是相應稅表的簡易版。一般無任何薪資收入的F-1/CPT/OPT都滿足填寫簡易版稅表(1040EZ/1040NR-EZ)的要求。有薪資收入的同學若滿足以下條件，就可填寫簡易版本的1040NR-EZ，而不用填寫1040NR：1.無需要撫養的dependent;2. 在美收入只有薪資、獎學金;3. 須納稅的收入低於$100,000。

關於具體申報所得稅報稅方式

根據美國國稅局IRS的規定，暫住外國人不能使用網絡退稅系統進行在線退稅申請(E-Filing), 所以即使使用了在線報稅服務，依然必須填寫稅表並郵寄，所以你仍然要提供稅表、同意授權護照、簽證、SSN等信息。一般情況下遇到報稅相關問題一定要尋求準確的指導和幫助：

1. IRS官網針對每份表格都有十分詳細的填寫指南，並且表格都可以很方便地在線輸入信息後打印；

2.當地的稅務服務中心可以免費索取免費指南(比如Publication 519)；

3. 學校的國際學生辦公室會有相關的諮詢和指導。

合法合理按時申報個人所得稅稅單是每個在美留學生活留學生的義務也同時也是建立個人信用，個人財務信息及社會保障歷史記錄，讓美國社會了解你接納你的重要途徑。申報稅單也是及時審視自己財務狀況的一個方式，所以無需畏懼或覺得麻煩，這是在美國生活的必要組成部分。希望上述信息有所幫助，謝謝！

麥楷博平會計師事務所董事(美國十大會計師事務所之一)，專為中資赴美”上市”與”購併”服務, 專業知識領域涵蓋金融、房地產、醫藥和教育等行業。更為各種不同行業的高淨值客戶提供高質量的財務及稅務籌劃的專業服務，紐約州遺產規劃委員會和家族辦公室委員會現任委員。執業美國註冊會計師。