葉魚
內部審計既是內部控制系統中重要的一個子系統，又是內部控制體系有效性的確認者，它參與企業內部控制體系建設，對實現內部控制目標起著重要的作用。內部審計應瞭解現有管理制度的執行情況、存在的薄弱環節，調整和完善內部控制制度，工作重點為內部分析和評價。隨著內部控制制度的不斷完善，內部審計的作用將更多的體現在事前預防和事中控制上，它將對企業內部控制進行全過程、全方位的監督和評價。內部審計在內部控制中的主要工作就是對企業各種經營活動與控制系統進行獨立的評價，同時，內部審計通過對企業內部控制制度建設過程的監督和內部控制缺陷分析，還能為進一步改進內部控制提供建設性的意見。其重點：一、通過內部審計的監督和評價，建立企業良好的內部控制環境。針對企業出現的各種風險，定期監督檢查內部控制制度執行情況顯得尤為迫切。內審人員首要關注的就是企業的內控制度建設，只有先從制度上規範一切經營活動，才能從根本上降低企業經營風險，實現企業目標。具體方法：1、瞭解並評價內部控制體系的健全性。2、測試評價內部控制體系的遵循性。3、測試評價內部控制系統的有效性。二、通過專項審計調查，推動內控制度建設，規範投資行為。今年以來，金融危機對船舶行業的影響持續加深，船舶企業面臨的形勢越來越嚴峻。如何最大限度地降低當前市場形勢造成的不利影響，通過完善內部控制制度，有效地控制和防範風險是每個船企面臨的十分重要的課題。我們清楚地認識到，在困難面前，只有嚴格控制和降低成本，才是有效保障公司效益和員工收益的唯一途徑。因此，我們緊緊圍繞“強管理、控成本、防風險”的主題開展內部審計工作。具體方法：1、堅持審計工作主動融入公司管理，尋找薄弱環節，及時發現問題，達到改進和完善基礎管理的目的。2、對公司下屬投資單位執行公司協議、合同價格等情況開展審計調查。3、督促相關單位健全內控制度，強化基礎管理。4、對公司與投資單位及關聯企業間的結算行為不夠規範的情況提出了改進管理的建議。要求有關部門梳理和規範結算流程，完善結算原始依據，明確各相關部門的職權範圍，並對經辦人員進行了培訓教育，要求凡是委託勞務的必須由經辦人簽字確認，結算單據必須附有原始記錄為依據。三、提出審計建議並持續跟蹤，監督建議落實情況。通過對企業內部控制的健全性、遵循性和有效性的評估和評價，藉助詢問、查賬、翻閱資料等有關技術方法，內部審計人員針對企業內控制度中存在的問題，及時提出富有成效的意見和改進方案，促進企業加強內控制度的建設
