在企業內部，經常會有一些單位或者個人，由於各種情形從而進行一些零星的開支。而這些開支由於金額過小，從對公賬戶走流程出款相對麻煩。所以企業會撥付一筆備用款項解決此類問題，這種備用款項就是
備用金。企業備用金的適用範圍
企業備用金主要用於小額的零星費用支出，例如現金工資等國家規定對個人的支出；出差的業務人員身上必備的差旅費；經會計核算後，確實需要現金支出的各項費用等。
正常來講，企業備用金都是由出納人員負責管理，但必須按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。企業備用金一旦用於規定項目以外的開支，很可能視同坐支、挪用公款進行處理，後果非常嚴重。所以任何人員向企業借用備用金，必須寫明申請方可。
備用金的支出方式
想要進行備用金支出，通常需要提前申請或者事後報銷。報銷時，需要將發票送到出納的手中，出納再統一整理進行衝賬抵消。要是想提前支出備用金，需要填制“備用金借款單”，經過審批後可支取備用金。當然事後仍需要取回發票交給出納人員。
需要注意的是，正常企業的備用金有支出限額，也就是支出備用金申請一旦超出了規定金額，出納是有權拒絕的。當然了，如果遇到特殊情形，申請者可以讓企業部門領導核准再進行支出。
備用金的管理方法
可以說出納人員的主要工作就是進行現金收支，所以對備用金的管理需要格外上心。因為備用金的使用者在處理完業務之後會取得發票交給出納，所以出納需要根據發票上所顯示的業務信息進行彙總。這樣可以清晰的顯示出備用金的支出情況，以防止支出混亂。
在備用金管理 上，出納人員一定要在清晰支出項目的基礎上，做到日清月結。這樣一方面可以防止備用金的盤虧，另一方面也可以培養自己良好的工作習慣。
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