美國富人的漏稅情況到底有多嚴重？
不管怎樣，美國國稅局對百萬富翁納稅的審查嚴格程度越來越低。2011年，美國國稅局（IRS）對百萬富翁的審查比例為12％，但現在僅為3％。
據CNBC 11月20日報道，一篇新研究發現，如果美國國稅局不提高執法力度，那麼，在未來10年裡，收入最高的1％的納稅人避稅規模可能達到5萬億美元。分析稱，被審計納稅人數量減少的原因是政府削減了國稅局預算和人員編制，這導致了收入最高的1％的納稅人約佔所有漏稅人數的70％。
與民主黨總統參選人伊麗莎白·沃倫和伯尼·桑德斯主張的“財富稅”不同，美國前財政部長勞倫斯·薩默斯和金融學教授Natasha Sarin在一篇論文中指出，如果想提高稅制的公平和累進性，就應在不提高稅率的情況下填補稅收漏洞。
“稅收缺口”即每年國稅局應收稅款與實收稅款之間的差額。按性質劃分，造成缺口的原因主要包括未申報、漏報和少付三種。IRS在今年9月公佈的最新研究報告《聯邦稅收合規性研究：2011-2013納稅年度稅收缺口估算》中指出，2011年至2013年，美國“稅收缺口”已達4410億美元。其中，漏報稅收缺口占大頭，約為3520億美元。而如果按稅種劃分，個人所得稅缺口占比最大，約為3140億美元，其次為就業稅缺口，達810億美元。
按照當前的收入和IRS“稅收缺口”的增長趨勢，薩默斯與薩林估算出，在2020年至2029年的10年裡，“稅收缺口”總額將達到7.5萬億美元。
這是什麼概念？美國2018年國內生產總值（GDP）為20.49萬億美元，而美國國稅局目前每年收取超過3萬億美元的稅款、罰款、利息和費用。也就是說，未來10年的“稅收缺口”約佔2018年GDP的1/3，或者說國稅局兩年不開張。
在9月份的報告中，美國國稅局還特意強調自願遵守稅收的重要性，並指出自覺納稅的比例每提高1％，就可以帶來300億美元的額外稅收收入。但在薩默斯看來，“稅收缺口”不斷擴大的主要原因，正是美國國稅局執法力度的下降，尤其是針對富人。
據統計，美國國稅局在2010年至2015年削減了17％的預算，這直接導致負責刑事調查的特工減少8.3％，審計人員減少11.9％，稅務員（負責收稅）減少21.4％。按照薩默斯和薩林的說法，目前該部門審計師的人數已經創下二戰以來新低。相比於2011年美國國稅局對百萬富翁12％的審查比例，現在這一比例僅為3％。
薩默斯和薩林指出，年收入在20萬至40萬美元的人約漏報4.5％的實際應稅收入，而年收入超過1000萬美元的人約漏報14％的實際應稅收入，收入最高的1％的人群約佔所有漏報群體的70％。也就是說，納稅人越富有，漏稅的可能性就越大。
雖然稅收缺口永遠不會降至零，但薩默斯和薩林認為，如果美國國稅局能在執法方面投資1000億美元用於改善技術，對富人進行更有針對性的審計，就可能在未來10年帶來1.1萬億美元的收入，這將遠遠超過“財富稅”帶來的財政收入。
本文源自國際金融報
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