企業節稅是大部分企業必須面對的一件事，也是很多企業運營過程中最常見的活動之一。
但是，並不是所有的節稅方法是有效合法的，很多企業在節稅的過程中面臨著許多稅務風險！
今天，我們要看的是個人所得稅稅務籌劃。
首先，先了解一下一些企業常用的不合理的個稅節稅方法：
- 為了少交或者不交20%的個人所得稅，股東以借款的名義從公司拿走鉅額分紅;
- 為了使高管少繳納個稅以及社保，企業人為把工資薪金所得變通為勞務報酬所得，導致同一名員工既拿工資也拿勞務收入，既有勞動關係也存在勞務關係的不合規情況;
- 企業虛列人員工資增加成本費用或者將一個人工資拆分成幾個人的情況下，虛列額人員未繳納相應的社保，導致工資與社保繳費基數不一致;
- 利用離職補償金避稅、現金放工資、貼發票報銷、兩個銀行卡、第三方轉賬等。
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其次，在讓我們來看看，企業節稅過程中可能存在的個稅涉稅風險：
- 員工的工資薪金長期為5000元或者不足5000元；
- 員工的工資薪金存在個稅申報基數與社保申報基數差距異常的現象；
- 企業存在退休返聘人員、以及簽訂合同的臨時工未依法申報個稅的現象；
- 企業存在項襄垣發放的實物福利未併入當期工資申報個稅的情況；
- 企業讓員工拿費用發票報銷的方式，變相發放補貼，未併入當期工資申報個稅的情況。
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最後，在讓我們來看看，如何在企業運營過程中做合理的個稅籌劃：
1.合理籌劃月薪與年終獎
根據年終獎相應稅收優惠：如果在發放年終一次性獎金的當月，僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，
應將全年一次性獎金減除"僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額"後的餘額，確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
因此，根據這一優惠政策，可以根據實際情況將年終獎的發放時間和年終獎與工資的比例進行調整以達到節稅目的。
2.年底不分紅，會計千萬不要計提股東分紅
扣繳義務人將屬於納稅義務人應得的利益、股息、紅利收入，通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權隨時提取，在這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應認為所得的支付，應按稅收法規規定及時代扣代繳個人應繳納的個人所得稅。
3. 通過通訊費、交通費等發票實報實銷方式進行節稅
稅法規定：凡是以現金形式發放通訊補貼、交通費補貼、誤餐補貼的，視為工資薪金所得，計入計稅基礎，計算繳納個人所得稅。
凡是根據經濟業務發生實質，並取得合法發票實報實銷的，屬於企業正常經營費用部分的，與收入相關的合理支出，不需繳納所得稅，包括個人所得稅和企業所得稅。
4.薪酬福利化節稅
增加薪金收入能滿足消費需求，但由於工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率，當累進到一定程度，新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。
因此想辦法降低名義收入，把個人現金性工資轉為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費需求，又可少繳個人所得稅。
5.勞務與薪酬轉換的節稅策略
勞務報酬與工資、薪金所得，適用的稅率不盡相同。
當數額較小時，適用工資、薪金所得的稅率。因此，優勢可能將勞務報酬轉換為工資、薪金所得更有力與節稅！
而在某些情況下，將工資、薪酬所得轉化成勞務報酬效果更好！
6.用足國家稅收政策的節稅
主要有：
獨生子女補貼；托兒補助費；按國家規定發放的差旅費津貼、誤餐補助；冬季取暖補貼；夏季防暑降溫費；按國家或地方政府規定的標準繳納的社保和住房公積金等。
......
除此之外，企業還可運用地方性的稅收優惠為企業做增值稅、企業所得稅、個人所得稅的節稅方案。
其中，主要以有限公司以及個人獨資企業園區節稅為主。
有限公司：
園區對入園企業，按地方所得全額30%—60%的財政扶持安排；
增值稅地方留存50%，企業所得稅地方留存40%；
財政獎勵按月發放；納稅大戶，“一事一議”；
入園後的特殊企業，可核定徵收。
個人獨資企業：
個人生產經營所得稅2%，增值稅3%，附加稅0.285%，綜合稅負5.13%。
節稅效果展示：
入駐前，某有限公司的納稅情況如下：
- 增值稅：1000萬元
- 企業所得稅：100萬元
- 附加稅：120萬元
入駐後，該有限公司的納稅情況如下：
- 增值稅：780萬元
- 企業所得稅：725萬元
- 附加稅：100萬元
前後企業節稅幅度：
- 增值稅：220萬元
- 企業所得稅：275萬元
- 附加稅：20萬元
- 總節稅：515萬元
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