剛接到當地稅局電話，問了7個問題：
問題一：
你們公司員工的工資怎麼都是5000元？每月都沒有變動嗎？員工也沒有缺勤或加班嗎？怎麼有的月份員工是0元工資？你們企業現在還是現金髮放工資嗎？
問題二：
你們公司賬面上怎麼經常有奶粉、紙尿褲、兒童遊戲書籍、計生用品等的專票抵扣？是否與公司的日常經營有關？
問題三：
你們建築公司這麼多人發放工資怎麼都沒有申報個稅？是否是你們公司的正式人員？有簽訂勞動合同嗎？
問題四：
你們公司銷售辦公傢俱的，怎麼進項都是通訊設備？進項和銷項怎麼差距這麼大？
問題五：
你們公司賬面上的存貨金額怎麼這麼大？倉庫中真有這麼多庫存嗎？
問題六：
你們公司今年怎麼取得了這麼多個人代開的勞務費的發票，你們作為支付方是否履行了代扣代繳個稅的義務了？
問題七：
你們公司怎麼一直虧損好多年，難道一直不掙錢嗎？營業收入還不小甚至一直增長，但是虧損卻是越來越大！賬面上列支的上千萬的諮詢費、推廣費，諮詢什麼？怎麼推廣？
五個提醒要看看：
提醒一：
大數據時代，你的任何一筆不合規稅務處理都會留下數據腳印！
提醒二：
2020年將迎來中小企業財稅合規改造的一年，不合規、就等死！
提醒三：
金稅三期，帶來的是透明體時代，企業和個人將不再有隱私可言，任何藏汙納垢必將暴露無遺！
提醒四：
營業稅時代早已過去，增值稅時代帶來的是全新的大數據稅收徵管新時代，人管稅成為歷史，信息管稅已經來臨！
提醒五：
別再妄想依靠買賣發票來所謂的籌劃節稅了，買賣發票必將死路一條！
稅局翻舊賬，可以翻多少年？
稅務稽查實務中，稅務機關對企業進行稅務稽查時，最初確定的檢查期間通常會設定在3年以內，但是會根據具體情況延長檢查期間，總的來說，稅務機關翻舊賬，有3年、5年、無限期的三種情況。
根據《稅收徵管法》規定，如果你們公司是因為計算錯誤或者沒有申報，造成沒交或者少交稅的，稅務機關可以追徵3年內的稅款、滯納金，有特殊情況的，可以延長到5年。
如果是稅務機關的責任造成的，那隻能要求你補交3年以內所欠的稅款，但是不能加收滯納金。
如果你們屬於偷稅、抗稅、騙稅行為，那稅務機關可以無限期地追繳稅款。
都記住了嗎？當稅務稽查來的時候，你就可以用期限條款保護自身合法權益了。
2019年稅務稽查重點：
在日常工作中，企業可能涉及稅務風險方面的內容很多，比如發票風險、增值稅風險、往來賬目風險、納稅申報風險等都可能引來稅務稽查。
稅務稽查的重點有哪些？
一、虛開發票
現在國家已經打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數據監控機制，虛開發票一旦被稽查，除了補繳稅款，構成犯罪的，更要承擔刑事責任。
二、公轉私
《關於辦理非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》中明確表示：嚴懲虛構支付結算，公轉私、套取現金，支票套現。
三、騙取出口退稅
稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行在內的四部門聯合預防和打擊違反稅收法規，採取以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的行為。
四、增值稅零申報
作為一些企業常用的手段，增值稅零申報也是稅務稽查的重點對象。零申報持續時間一旦達到6個月，稅務機關就會對企業展開分析調查，確認企業是否存在隱匿收入等問題。
五、虛列人員工資
針對人員工資，稅務機關會從工資支出憑證、企業職工人數、薪酬標準等方面嚴查工資費用。
六、稅收優惠企業認定
享受稅收優惠政策的企業，也是稅務機關清查的重點。
七、稅負率異常
稅務異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業平均稅負上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。
金稅三期大數據下，企業要注意的30個數據比對！
- 增值稅金額與各項附加稅費比對是否一致；
- 教育附加費與水利建設基金是否做到了匹配相符；
- 理論銷售收入與公司實際的銷售收入是否比對相符；
- 納稅系統申報的銷售額與防偽稅控中的開票銷售額以及財務報表中的銷售額是否比對異常；
- 開具發票的時候進項、銷項的品名是否嚴重背離；
- 個人所得稅工資薪金所得與企業所得稅工資薪金支出、社會保險費繳費基數、年金繳費基數、住房公積金繳費基數是否匹配；
- 農產品進項稅抵扣情況與實際農副產品數量、金額、產地、面積等是否做到相符；
- 企業存貨週轉情況與銷售收入是否做到同比變動；
- 企業的主營業務收入變動率是否大大低於同行業平均變動率；
- 企業當年的所得稅貢獻率是否大大低於本行業當年所得稅貢獻率；
- 企業的成本費用變動是否與銷售收入同比例變動一致；
- 企業的應納稅額情況是否與營業收入同比例變動一致；
- 企業的增值稅發票增量、使用量情況是否與往期存在異常；
- 企業的稅負變動是否與上期存在變動異常；
- 企業新增應收賬款、其他應收款、預收賬款、應付賬款、企業應付款等往來賬戶的金額是否與公司的銷售收入、銷售成本比對異常；
- 企業的期末存貨與增值稅留抵稅額是否做到匹配；
- 商貿企業一定時期內進項銷項稅率是否異常；
- 企業的進項稅額變動率是否大大高於銷項稅額變動率；
- 企業的運費抵扣與經營收入是否比對異常；
- 公司的實際經營範圍與對外開具發票的項目進行比對，從而來發現是否存在“變名虛開”的問題；
- 購貨發票的開票單位地與發票上的貨物實際來源地比對不一致；
- 分別按照法人、財務負責人、辦稅人員、主要管理人員的證件號碼，對同一法人、同一財務負責人、同一辦稅人員、主要管理人員重合及法人、財務負責人、辦稅人員交叉任職等情況進行分析展示與比對；
- 個人股東發生股權轉讓行為，企業是否按照《國家稅務總局關於發佈〈股權轉讓個人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》的規定履行相關報告義務，股權受讓方是否按規定履行股權轉讓所得個人所得稅代扣代繳20%義務等；
- 工商局登記的企業戶數與基礎信息是否與國地稅核定稅種的信息比對一致；
- 財務報表上的利潤總額與企業所得稅申報表的利潤總額是否比對一致；
- 同行業公司耗用的電費與銷售收入比對異常現象；
- 企業實現的增值稅與企業的毛利是否比對相符；
- 企業的財務費用與借款情況是否比對異常；
- 企業的長期投資、短期投資與取得的投資收益是否比對異常；
- 企業客戶的離散度與企業銷售收入情況是否比對異常
12月16-17日 金財 《老闆財稅管控》
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