尊敬的納稅人、繳費人：
為加強新型冠狀病毒感染的肺炎防控工作，進一步減少人員聚集，建議您在辦理業務時，儘量選擇電子稅務局、微信辦稅、郵寄等“非接觸式”途徑，減少現場辦稅次數，最大程度降低交叉感染的風險。既為自己負責，也為他人負責。
熱點問題30問（二）
16.電子稅務局是否可以查詢往期相關申報表？
答：可以通過我要辦稅--稅費申報及繳納--左下角歷史報表查詢中查看往期申報表。
17.增值稅一般納稅人，存根聯明細，什麼類型的企業必須要提交？
答：有金稅盤/稅控盤/稅務UKey的企業，必須要提交存根聯明細。使用稅務Ukey的納稅人，若UKey僅發行用於登陸勾選平臺勾選認證發票，未進行過票種核定的，不必須提交存根聯明細表。
18.增值稅一般納稅人，抵扣聯明細，什麼類型的企業必須要提交？
答：當月有認證發票的企業，必須要提交抵扣聯明細。
19.增值稅一般納稅人，當期未認證發票，點開抵扣聯明細，沒有下載按鈕。
答：當月未認證發票的，不需要提交“抵扣聯明細”表。
20.增值稅一般納稅人，存根聯明細，缺少普通發票的數據。
答：存根聯明細表，只顯示增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，普通發票的數據直接帶到附表一。
21.增值稅一般納稅人，附表一提交提示：納稅人沒有簡易徵收資格。
答：首先，納稅人在電子稅務局的我要辦稅-綜合信息報告-資格信息報告-其他資格信息報告-增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅中，填寫內容後提交。然後，等稅務人員導入成功，辦稅進度中的“辦理環節”顯示“已辦結”，納稅人即可在附表一中填寫簡易計稅的數據。
22.稅（費）種認定信息中有增值稅，我要辦稅-稅費申報及繳納，常規申報列表中沒有帶出增值稅申報表。
答：首先，核實是否是定期定額戶（核實路徑：我的信息-納稅人信息-核對信息-個體戶定額信息），如果是定期定額戶電子稅務局不帶出增值稅申報表，定期定額戶的增值稅是由系統自動申報。然後，聯繫主管稅務機關，核實是否是被彙總企業，被彙總企業帶不出來增值稅申報表。
23.增值稅一般納稅人，增值稅申報表，19行“應納稅額”沒有扣除加計抵減的稅額。
答：需要在附表四的第5列“本期實際抵減稅額”填寫數據，附表四提交後，增值稅申報主表的第19行“應納稅額”就會自動扣除附表四第5列“本期實際抵減稅額”的數據。
24.增值稅一般納稅人，增值稅申報表第23行的應納稅額減徵額裡面的本月數沒有帶出來減免數據。
答：手動填寫即可。當減免稅明細表-減稅項目-本期實際抵減稅額小於或等於第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期實際抵減稅額填寫；當大於第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。
25.增值稅一般納稅人，分支機構認證了4份發票，總機構抵扣聯明細中沒有帶出這4份發票信息。
答：抵扣聯明細裡不取分支機構認證的發票明細，分支機構認證的發票數據直接進入附表二。
26.徵期內，我要辦稅-稅費申報及繳納-更正申報中，未顯示已申報增值稅報表。
答： 首先，納稅人申報的數據有稅款並已繳納的，可以在我要辦稅-稅費申報及繳納-更正申報中做更正。然後，當期沒有稅款（狀態是已申報已導入），直接在“我要辦稅-稅費申報及繳納-申報作廢”中點擊作廢，不能操作更正申報。
27.增值稅一般納稅人，全申報提示：尚未申報存根聯明細表。
答：需要先提交存根聯明細表（發票數據下載-確認提交），再去點擊全申報。
28.增值稅一般納稅人，已全申報，發現報表數據有誤，如何修改？
答：a當月申報期限內，已申報（已導入）狀態，稅款為0或有稅款但還未扣，做申報作廢。
b當月申報期限內，對已申報（已導入）並已扣款的申報表進行更正申報；當月申報期限後至當月底對已申報的申報表進行更正申報。
c當月申報期限內，未申報、已申報（未導入）、導入失敗的狀態，直接在申報的界面上，點擊右上方的修改或作廢按鈕，重新提交報表，之後再全申報。
29.我要辦稅-稅費申報及繳納，分支機構申報企業所得稅，打開申報表，系統提示：您的備案信息有誤，未維護總機構，請聯繫主管稅務機關進行維護！
答：聯繫主管稅務機關，維護上一級機構信息。
30.我要辦稅-稅費申報及繳納，分支機構已認定了企業所得稅稅種，但是在電子稅務局常規申報界面帶不出企業所得稅申報表。
答：聯繫主管稅務機關，核實企業所得稅彙總納稅企業信息備案中的【跨地區稅收轉移企業類型】和【就地繳納標識】。
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