證券代碼：002537 證券簡稱：海聯金匯 公告編號：2020-032
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海聯金匯科技股份有限公司（以下簡稱“公司”、“本公司”）於2020年2月28日召開了第四屆董事會第十一次（臨時）會議和第四屆監事會第十次（臨時）會議，會議審議通過《關於計提資產減值準備的議案》，根據《深圳證券交易所中小企業板上市公司規範運作指引》等相關規定，現將本次計提資產減值準備的相關情況公告如下：
一、本次計提資產減值準備情況概述
（一）本次計提資產減值準備的依據和原因
根據《企業會計準則》及公司會計政策的相關規定要求，為真實、準確反映公司截至2019年12月31日的財務狀況、資產價值、經營成果，公司對公司及下屬子公司的各類資產進行了全面檢查和減值測試，認為部分資產存在一定的減值跡象，本著謹慎性原則，對截至2019年12月31日合併報表範圍內有關資產計提了相應的減值準備。
（二）本次計提減值準備的情況
公司及下屬子公司對2019年12月31日相關資產包括商譽、應收款項、其他流動資產、存貨、固定資產等進行全面清查和減值測試後，2019年度擬計提各項資產減值準備共計166,639.97萬元-201,639.97萬元，詳情如下表：
單位：萬元
截至2019年末，由於北京同潤網絡科技有限公司（以下簡稱“同潤網絡”）經營不善且未有改善跡象，經審慎評估，公司將同潤網絡20%股權公允價值確認為0萬元，根據企業會計準則相關規定，將出資金額2,000萬元與公允價值的差額計入其他綜合收益。
以上資產減值準備計提數據、其他權益工具投資公允價值僅為初步核算數據，最終以會計師事務所出具的年度審計報告為準。
二、本次計算減值準備的具體說明
（一）商譽
1、計提原因、依據及方法
根據《企業會計準則第8號—資產減值》及《會計監管風險提示第8號—商譽減值》相關規定，公司每年對收購聯動優勢科技有限公司（以下簡稱“聯動優勢”）產生的商譽進行減值測試。在對商譽進行減值測試時，如與商譽相關的資產組或資產組組合存在減值跡象的，應先對不包含商譽的資產組或資產組組合進行減值測試，確認相應的減值損失；再對包含商譽的資產組或資產組組合進行減值測試。若包含商譽的資產組或資產組組合存在減值，應先抵減分攤至資產組或資產組組合中商譽的賬面價值；再按比例抵減其他各項資產的賬面價值。其中，資產組或資產組組合的可收回金額的估計，應根據其公允價值減去處置費用後的淨額與預計未來現金淨流量的現值兩者之間較高者確定。
上述資產減值損失一經確認，以後期間不予轉回價值得以恢復的部分。
2、本期計提金額
2016年7月，公司通過發行股份收購聯動優勢100%股權，根據《企業會計準則》相關規定，在購買日將商譽分攤至聯動科技資產組、聯動商務資產組。報告期末，公司根據聯動優勢及其子公司已簽訂的合同、協議、在手訂單情況、在談項目、在招投標項目、發展規劃及未來經營趨勢等因素綜合分析，按照謹慎性原則，確定了兩個資產組2020年及以後年度的經營預測數據。初步判斷需要對聯動科技、聯動商務資產組商譽計提減值損失，擬計提商譽減值準備約150,000萬元-185,000萬元，最終減值金額須經公司聘請具備證券期貨從業資格的評估機構及審計機構進行評估和審計後確定。
（1）聯動商務資產組
2016年7月併購完成，聯動商務資產組形成商譽87,097.59萬元。2016年度、2017年度經商譽減值測試未發現減值跡象，未計提商譽減值準備；2018年度根據商譽減值測試結果計提商譽減值準備27,069.81萬元；2019年度預計計提商譽減值準備60,027.78萬元，計提後預計商譽餘額為0萬元。具體商譽減值測試過程如下：
單位：萬元
（2）聯動科技資產組
2016年7月併購完成，聯動科技資產組形成商譽161,208.84萬元。2016年度-2018年度經商譽減值測試未發現減值跡象，未計提商譽減值準備；2019年度預計計提商譽減值準備區間為89,972.22萬元-124,972.22萬元，計提後預計商譽餘額為36,236.62萬元-71,236.62萬元。具體商譽減值測試過程如下：
單位：萬元
（二）應收款項
1、計提原因、依據及方法
本公司根據以前年度的實際信用損失，並考慮本年的前瞻性信息，計量預期信用損失的會計估計政策為：本公司對信用風險顯著不同的應收票據及應收款項單項確定預期信用損失率；除了單項確定預期信用損失率的應收票據及應收款項外，本公司採用以賬齡特徵為基礎的預期信用損失模型，通過應收款項違約風險敞口和預期信用損失率計算應收款項預期信用損失，並基於違約概率和違約損失率確定預期信用損失率。根據《中國銀保監會辦公廳關於加強商業保理企業監督管理的通知》（銀保監辦發〔2019〕205號）第7條第4款規定：計提的風險準備金不得低於融資保理業務期末餘額的1%。結合實際經營情況，公司確定計提比例為1%。
參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，編制應收款項賬齡與整個存續期預期信用損失率對照表，計算預期信用損失。
本公司及子公司（除聯動優勢及其子公司）應收賬款和其他應收款預期信用損失率對照表具體如下：
聯動優勢及其子公司應收賬款和其他應收款預期信用損失率對照表具體如下：
2、本期計提金額
公司依據《企業會計準則第8號—資產減值》和公司的相關壞賬計提政策規定，基於謹慎性原則，對應收款項賬面餘額144,647.81萬元計提壞賬準備7,104.65萬元；依照《中國銀保監會辦公廳關於加強商業保理企業監督管理的通知》和公司的相關政策規定，計提融資風險準備金142.91萬元。
（三）其他流動資產
1、計提原因、依據及方法
其他流動資產中理財產品、結構性存款、租賃費、待退及預繳納稅金等金額16,729.91萬元，經單獨測試未發現減值，不計提壞賬準備；發放貸款及墊款的資產原值金額為7,024.08萬元，資產淨值為170.60萬元，2019年度計提減值準備4,565.26萬元，累計計提減值準備6,853.48萬元。
為了提高本公司抵禦風險的能力，真實核算經營損益，保持公司穩健經營和持續發展，出於謹慎性原則，根據雲南信託該產品的資產表現，參照《非銀行金融機構資產風險分類指導原則（試行）》（銀監發[2004]4號），公司把資產分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，逾期天數作為分類的重要參考因素，五級分類如下：
1）正常：借款人經營正常並按時還本付息，或逾期10天之內或欠息3個工作日（不含）之內，在沒有足夠理由懷疑貸款本息不能足額償還情況下，可認定為正常類。
2）關注：若貸款出現逾期10天(含）以上1個月（不含）之內，或欠息3個工作日（含）以上10個工作日（不含）以下，預計貸款無損失的，可認定為關注類；
3）次級：若貸款出現逾期1個月（含）以上3個月以下（不含），或欠息10個工作日（含）1個月（不含）以下，可以認定為次級類；
4）可疑：若貸款出現逾期3個月（含）以上6個月（不含）以下，或欠息1個月（含）以上2個月（不含）以下，認定為可疑類；
5）損失：若貸款出現逾期6個月（含）以上，或欠息2個月（含）以上，認定為損失類。
結合現時情況確定以下計提的比例：
2、本期計提金額
聯動優勢以不超過2億元人民幣的自有資金，委託雲南國際信託有限公司（以下簡稱“雲南信託”）對聯動優勢自有業務平臺進行消費金融服務時發生的消費分期購物及信用卡賬單分期場景下指定的合格借款人提供貸款。根據公司對同行業及歷史數據的統計，借款時間越長相應應收款項的實際回款率越低，且由於借款時間預期較長、借款人還款意願較低導致催收成本較高。因此公司依據《企業會計準則第8號—資產減值》和公司的相關壞賬計提政策規定，基於謹慎性原則，及時足額提取該產品損失準備，合理估計該產品可能發生的損失，對發放貸款及墊款計提損失準備4,565.26萬元。
（四）存貨
1、計提原因、依據及方法
公司期末存貨按成本與可變現淨值孰低原則計價，對於存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低於成本等原因，預計其成本不可收回的部分，提取存貨跌價準備。庫存商品及大宗原材料的存貨跌價準備按單個存貨項目的成本高於其可變現淨值的差額提取；其他數量繁多、單價較低的原輔材料按類別提取存貨跌價準備。
庫存商品、在產品和用於出售的材料等直接用於出售的商品存貨，其可變現淨值按該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費後的金額確定；用於生產而持有的材料存貨，其可變現淨值按所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費後的金額確定。
2、本期計提金額
公司依據《企業會計準則第8號—資產減值》和公司的相關跌價計提政策規定，基於謹慎性原則，對期末原值為7.58億元的各項原材料、在產品、庫存商品等存貨進行減值測試，按成本與可變現淨值孰低原則計價。經過初步測算，對期末存貨按照存貨的成本高於其可變現淨值的差額計提存貨跌價準備4,525.03萬元。
（五）固定資產
1、計提原因、依據及方法
為公允反映公司各項資產的價值，按照企業會計準則的相關規定，公司於報告期末對固定資產進行清查，對存在減值跡象的固定資產進行減值測試，預計資產的可變現淨值低於其賬面價值時，經過確認計量，計提資產減值準備。
在估計資產可收回金額時，以單項資產為基礎，難以對單項資產的可收回金
額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。如果資產的可回收金額低於該資產的賬面價值，則按照其差額計提資產減值準備，計入當期損益。
資產可收回金額按照資產的公允價值減去處置費用後的淨額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。資產減值損失一經確認，在以後會計期間不得轉回。
2、本期計提金額
公司根據《企業會計準則第8號—資產減值》相關規定，在資產負債表日檢查固定資產是否存在減值跡象，發現部分專用且無法改造使用的固定資產存在減值跡象，對此部分固定資產對比賬面價值和可收回金額，賬面價值高於可收回金額的部分，計提固定資產減值準備302.12萬元。
三、本次計提減值對公司經營成果的影響
經公司財務部門初步測算，本次擬計提資產減值準備166,639.97萬元-201,639.97萬元，上述計提減值準備計入公司2019年度損益，預計相應減少公司2019年度歸屬於上市公司股東的淨利潤166,668.02萬元-201,668.02萬元，相應減少2019年末歸屬於上市公司股東所有者權益166,668.02萬元-201,668.02萬元。最終數據以會計師事務所審計的財務數據為準。
四、董事會關於公司計提資產減值準備的合理性說明
公司本次計提資產減值準備符合《企業會計準則》和公司相關會計政策的規定，體現了會計謹慎性原則，符合公司實際情況，本次計提資產減值準備公允地反映了公司資產情況和經營成果，使公司關於資產價值的會計信息更加真實可靠，具有合理性。
五、監事會意見
監事會認為：公司根據《企業會計準則》和公司相關會計政策計提資產減值準備，符合公司實際情況，本次計提資產減值準備後，能更加真實、準確地反映公司資產情況和經營成果。公司董事會就該項議案的決策程序符合相關法律法規以及《公司章程》有關規定，監事會同意公司本次計提資產減值準備。
六、獨立董事意見
獨立董事認為：公司本次計提資產減值準備符合《企業會計準則》和公司相關會計政策的規定，並履行了相應的審批程序，計提減值準備後，財務報表能夠更加公允地反映公司的資產情況和經營成果，有助於向投資者提供更加真實、可靠、準確的會計信息，不存在損害公司及全體股東利益的情形。獨立董事一致同意公司本次計提資產減值準備。
七、備查文件
1、海聯金匯科技股份有限公司第四屆董事會第十一次（臨時）會議決議；
2、海聯金匯科技股份有限公司第四屆監事會第十次（臨時）會議決議；
3、海聯金匯科技股份有限公司獨立董事關於公司第四屆董事會第十一次（臨時）會議相關事項的獨立意見。
特此公告。
海聯金匯科技股份有限公司董事會
2020年2月28日
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