自今年5月試點啟動以來，個人稅收遞延型商業養老保險快速推進：5月31日，首批獲得經營資質的12家險企名單出爐；6月7日，中國太保拿下稅延養老險全國首單，投保人為蔡俊，系我國首架國產大飛機C919的首飛機長。
個人稅收遞延型養老保險是一種商業養老保險，參保人通過個人商業養老資金賬戶購買符合規定的商業養老保險產品，能享受一定的稅收優惠。不過，四川居民要購買這一險種還需等待一段時間，目前開展試點的區域僅包括上海市、福建省和蘇州工業園區，試點期限暫定為一年。
個人購買商業養老保險 領取保險金時再繳稅款
遞延納稅是國際通行的一種養老保險稅收優惠模式，即在個人繳費和賬戶資金收益環節暫不徵收個人所得稅，將納稅義務遞延到個人領取商業養老金環節。“通俗地說，投保人年輕時期投保，退休時再領取保險金，這中間的幾十年，綜合考慮通脹和個稅起徵點的變化等因素，等於把保費的個稅給稀釋了。”四川省保險行業資深人士講，國內此前已經實施了企業年金、職業年金個人所得稅優惠政策，此次試點，是首次在個人商業養老保險方面實施遞延納稅。
國家稅務總局所得稅司司長鄧勇介紹，個人稅收遞延型商業養老保險並非完全免稅，而是給予一定的稅收優惠。目前可享受這一政策的個人主要有兩類：在試點地區取得工資薪金、連續性勞務報酬的個人；在試點地區取得生產經營所得以及承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業自然人合夥人、承包承租經營者。
根據試點政策規定，每人可按照勞務報酬的6%、每年最高可達12000元，予以稅前扣除，暫不繳納個人所得稅，積累期資金收益暫不徵稅，在養老金領取時再徵收個人所得稅。養老金領取時，其中25%的部分予以免稅，75%的部分按照10%的稅率計算繳納個人所得稅。
險企積極佈局 壯大多層次養老保險體系建設
首批獲准經營稅延養老保險業務的保險公司包括中國人壽、平安養老、泰康人壽、中信保誠等12家公司。此次試點對我國多層次養老保險體系建設影響幾何？
泰康保險集團執行副總裁兼泰康養老董事長李豔華認為，當前社會越來越多的“421結構”使得家庭養老功能逐步退化，基本養老保險壓力漸大，企業年金覆蓋率低，而稅延商業養老保險通過稅收遞延，鼓勵老百姓購買個人商業養老保險，有望將養老第三支柱做大做強，實現對第一支柱和第二支柱的補充，滿足個人多層次的養老需求。
“稅收優惠主要發揮撬動和引導作用，要讓老百姓真正願意購買，個人商業養老保險的產品設計至關重要。”業內專家認為。
中信保誠人壽四川分公司總經理劉瑜表示，試點強調保險產品設計須滿足參保人員對養老賬戶資金安全性、收益性和長期性管理要求。中信保誠人壽目前已完成了收益確定型、收益保底型和收益浮動型三類四款產品的開發，客戶可根據自身情況和政策要求，自行在四款產品中選擇。
6月13日，中國人壽保險股份有限公司也在上海首次推出兩款個人稅收遞延型養老年金保險產品，並向參保人提供線上線下等購買方式。
“個人稅收遞延型養老保險順利完成試點後，或將在全國推廣。”業內專家表示，這對廣大四川居民來說是一大利好，能夠幫助更多人通過保險增加個人及家庭的養老防護能力。
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