鄭日安
按照業內通常的理解，B賬戶是指企業賬戶（Business Account），C賬戶是指個人賬戶（Customer Account），這種區分常見於互聯網支付領域。互聯網支付機構的核心業務是為互聯網交易的買賣雙方提供支付服務。商品或服務的買賣雙方達成交易意向後，通過第三方支付機構實現貨幣債權轉移，完成互聯網交易。互聯網交易中銷售商品和服務的稱為商戶，購買商品和服務的稱為客戶。
互聯網支付機構通常同時服務於B2B、B2C或C2C等不同類型的互聯網交易平臺，為企業開立的賬戶是B賬戶即企業賬戶，為個人商戶開立的賬戶稱為C賬戶即個人賬戶。
支付機構根據商戶類型不同區分B賬戶和C賬戶，主要有以下考慮：
滿足互聯網開戶的需要
個人或企業進行互聯網開戶時需填寫的信息是不同的，需要不同頁面展示。個人商戶需提供姓名、身份證號碼等信息。企業商戶需要提供企業名稱、營業執照號碼、法定代表人名稱、法定代表人身份證號等信息。
滿足市場的需要
支付市場中，商戶是由個人客戶和企業客戶組成。個人商戶和企業商戶的支付需求存在較大差異。根據不同商戶支付需求的差異，支付機構需要對商戶賬戶進行分類。
（一）滿足差異化收費的需要
一個支付機構通常同時服務多個不同類型的交易平臺。交易平臺對個人商戶和企業商戶的收費策略是不同的。交易平臺對個人商戶通常採用統一的費率，不可協商；對大型的企業商戶採用差異化費率，通常以協商方式確定。
（二）滿足不同類型商戶防範風險的需求
為了防範操作風險和道德風險，企業商戶和個人商戶的操作是不同的。企業商戶通常重視風險防範，在財務管理中配備不同職能的財務人員，分別由出納和財務主管錄入審核後才能發出支付指令；而個人商戶更重視便捷性，由一個人完成所有操作發出支付指令。 滿足監管合規的需要 《支付機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》要求區分個人和企業客戶，“網絡支付機構在為客戶開立支付賬戶時，應當識別客戶身份，登記客戶身份基本信息，通過合理手段核對客戶基本信息的真實性。客戶為單位客戶的，應核對客戶有效身份證件，並留存有效身份證件的複印件或者影印件。客戶為個人客戶的，應核對客戶有效身份證件，並留存有效身份證件的複印件或者影印件。”《非銀行支付機構網絡支付業務管理辦法》和《銀行卡收單管理辦法》對商戶提出了要求“收單機構應當對特約商戶實行實名制管理，嚴格審核特約商戶的營業執照等證明文件，以及法定代表人或負責人有效身份證件等申請材料。特約商戶為自然人的，收單機構應當審核其有效身份證件。”
