文章的前沿，我們先分享美國財稅服務行業兩家巨頭公司：
美國財稅市場經過幾十年發展已進入成熟期，市場集中、服務規範，財稅服務領域產生了兩家服務巨頭—H&R Block和Intuit，合計市場份額達50%。
第一家公司：H&R Block
H&R Block成立於1955年，是美國最大的連鎖財稅服務提供商，主要在美國和加拿大等地提供線下稅務申報、線上DIY稅務申報等服務，累計提交了超過7.4億份納稅申報單。 截止至2017財年，H＆R Block全職僱員2300人，在全球範圍內經營著11700多家連鎖稅務門店，其中在美國經營財稅門店10000多家，2017年為企業提交了近2300萬份納稅申報單，營收超30億美元，公司市值55億美元。
專注稅務申報服務，以連鎖門店模式實現快速擴張，從1955年成立以來，稅務申報服務一直是H&R Block的核心業務。1978年，H&R Block已成為全美最大的報稅服務商，市場佔比達11%，2007年市佔率提高到16%，申報量達到2100萬。
但隨著報稅服務不斷線上化，H&R Block線下門店業務受到衝擊，線上運營渠道又面臨著Intuit的激烈競爭，營收增長非常艱難。2017年市場佔比滑落到14%左右，申報量為1950萬。從1955年第一家稅務門店成立，到1996年在全美擁有8308家稅務門店，2008年門店的數量達到了13038家，2017年這個數字為10036家（直營6650家，加盟3386家）。
第二家公司：Intuit
Intuit成立於1983年，從一家個人理財服務商逐漸成長為一家智能財稅公司，專注為中小企業、個人和會計專業人士提供財務管理、稅務管理、薪資管理、支付、個人理財等解決方案。
成立十年之後，Intuit於1993年在納斯達克IPO，上市當日市值11億美元。經過30多年發展，Intuit已成為美國智能財稅領域龍頭企業，最新市值達440億美元。
截至當前，Intuit業務分為三大部分：小型企業分部（Small Business Segment），消費者分部（Consumer Segment）以及專業稅務分部（Professional Tax Segment）。
小型企業分部，主要客群為小微企業、自僱人士以及為他們提供服務的專業會計人員，核心產品為QuickBooks，為客戶提供基於財務和稅務管理的雲端和桌面軟件服務，除此之外，還提供薪資管理解決方案和支付處理解決方案。
消費者分部，核心產品是TurboTax，為美國和加拿大的個人消費者提供所得稅納稅服務，使個人能夠自己準備和提交所得稅申報表。
專業稅務分部，主要客群為財稅專業人士，提供ProConnect Tax、Lacerte和ProSeries等稅務軟件，幫助這些專業人員更好的為企業和消費者提供稅務籌劃、稅務申報等服務。
中國市場
我們看完這兩家公司介紹之後，相信跟小微企業財稅服務相關的代理記賬公司，財稅服務會計，以及相關機構等，包括小微企業自身，內心一定是惶恐和不安的，而且會有極度的焦慮感 ！
那麼，我們把視野轉向中國，從2015年開始，互聯網+財稅服務興起，財稅SaaS平臺興起，一夜之間感覺整個行業開始翻天覆地，各方資本不斷湧入，行業人員危機感倍增。接著是2016年，2017年，整個行業慢慢冷了下來，是否變革已經結束？是否財稅服務行業很難被改變！
NO！
靜水流深，冰川之下激流湧動！
我們再回歸美國的H&R Block和Intuit，你是否發現，國內財稅服務行業是否正在按照這兩種模式快速前進，或者還有其他模式，在悄悄改變這個行業。
我們中國，大部分的傳統代理記賬公司，都是按照H&R Block的思路在前進，只是速度過於緩慢，甚者連跨城市，跨省份都沒有幾家做到。2015年以後，財稅SaaS工具出現，讓一些代理記賬機構開始跨城市運作，連鎖出現了可能。新型的互聯網+財稅服務機構開始出現，藉助SaaS工具，藉助產業資本等優勢，迅速擴張。但能否達到預期的設想，或者能否像H&R Block那樣擴張所有城市，雖然H&R Block的增長已經出現停滯。隨後會做分析。
既然連鎖財稅機構開始擴張，必不可少的類Intuit的財稅SaaS服務商也開始迅速起步，藉助互聯網技術，智能掃描技術，財稅數據抓取，自動化申報技術等特點，迅速開始小微企業財稅服務之路。但目前整個財稅SaaS服務商擴張速度沒有那麼快速，大部分從TOB切入，典型的是服務代理記賬公司，部分服務小企業客戶，TOC服務會計多以免費形式提供。能否通過代理記賬公司，最終打通智能服務小微企業財稅的通路，還需要時間。Intuit的模式能否在國內完全複製？隨後會做分析。
我們是否覺得，這一切好像和一家普通的代理記賬公司關係不大，這是互聯網財稅公司以及財稅軟件公司在做的事情，是嗎？
SaaS的簡單定義叫做軟件即服務，財稅SaaS從另外一種含義來說就是財稅自動化、財稅自助式服務。這樣解釋，你是否可以理解H&R Block和Intuit之間的聯繫以及競爭呢？
我們是否意識到，原來每一家代理記賬公司，都是應該朝著H&R Block或者Intuit的方向前進，這個行業的變革和每一位行業參與者都有關係！
但是，我們真的每一家都可以變成H&R Block或者Intuit嗎？
中國能否出現50%市場佔有率的財稅服務機構？
H&R Block和Intuit模式在中國真的跑的通嗎？
我們把思想回歸到現在，迴歸到中國小微企業財稅服務市場，迴歸到會計服務領域，迴歸到互聯網和人工智能技術的發展現狀，迴歸到中國財稅政策，迴歸到商業模式創新，來和大家一起分析代理記賬行業的未來之路。
我們先說國內四個現狀：
1、中國特色：首先是中國有2000萬會計人員，從事基礎會計工作的基數龐大，也就是說代理記賬一直是勞動密集型產業。小微企業主長久以來養成了便宜低價的習慣，同時對於財稅除了記賬報稅外，更多的需求是不交稅或少交稅，個性化避稅成了特色需求。中國的財稅規則簡單，做賬報稅操作簡單，普通文職人員經過培養也能參與報稅。
2、信息技術變化：首先計算機技術、互聯網技術、AI技術逐漸成熟以及大規模應用，金稅三期上線以後，財稅大數據、金融大數據等天網已經全行業布開，以往的人工逐漸被技術取代，數據造假、偷稅漏稅時代已經慢慢過去。財稅數據自動提取、票據智能掃描、國地稅接口放開後的一鍵報稅，憑證錄入、會計核算、填表報稅等基礎工作，價值在不斷被縮小，甚者取代。
3、共享經濟的發展：我們不得不面對的趨勢之一，共享經濟改變了傳統的操作模式，共享財務中心改變了財稅處理方式。小微企業財稅處理集中化、流程化、共享化，已經成為一種趨勢。
4、勞動方式的改變：人力關係正在由僱傭關係，轉換成合夥人關係、激勵關係，進而逐漸延伸為兼職、共享、合作的關係。勞動工具改變了勞動效率，同時也改變了企業和個人之間的關係。
四大現狀分析完，我們發現，國內的財稅市場和美國差別很大，而我們的市場規模，更是遠遠超過了美國，那麼我們如何深根財稅服務領域呢？是否照搬H&R持續發展連鎖門店，還是要效仿Intuit趕緊開發財稅軟件？
或者這一切都和我無關，守好我的一畝三分地，別人也沒法搶佔我的客戶？
我們相信，無論哪一種思維都是極端的，最好的辦法是學習中國特色社會主義建設，打造中國特色財稅服務商，乃至通過財稅服務切入小微企業服務！
我們反過頭來分析：
為什麼單一的複製連鎖門店的形式，無法大規模成效；
為什麼單一的提供財稅SaaS工具，無法深入切入小微；
我們傳統財務公司應該如何轉型發展，不被時代拋棄掉；我們如何才有機會在財稅服務領域佔有一席之地；如何在缺少技術、資本的條件下，快速成長！
先談連鎖擴張：
2015年以來，很多新型創業者/傳統財務公司/軟件服務商，打造各種類型的財稅交易平臺，以為單純的通過交易閉環就能解決財稅服務，聯合城市服務商，就可以打造高粘性的小微企業服務。這種想法太過簡單。甚至到今天還有很多類似的財務公司，在做類似的事情，做著品牌加盟，分配客戶，以為就能實現擴張。其實，這中間缺少了一大模塊—財稅SaaS軟件，或者叫做財稅共享中心模塊。
其實這種方式，相對於15年以前，已經是一種進步。如果我們把上一種模式叫A，那麼A+1怎麼操作的呢？我們叫做粗放擴張，分公司或者子公司戰略，不斷copy。這種模式最大的特點是重，人員重，工作重。當資金實力雄厚的情況下，這種模式有限的確保了品牌的服務能力。我們調研發現，目前在進行擴張的傳統財務公司中，95%採用了這種模式。做的不錯的財務公司，通過我們上面提的第4個現狀：合夥人制度，迅速鋪開。其實，我們忽略了人力成本的制約，以及沒有利用好智能技術的手段。A+1和A，沒有本質的區別。
2017年下半年，通過我們市場調研，比較開心的事情是，5%左右的傳統代賬公司開始嘗試A+1+1模式，輕量化平臺運作。你可能覺得有點晚了，其實來的及。17年中時，國內已經有類似的規模較大的創業平臺出現，但其實市場佔有率也很少。所以A+1+1，同樣適合傳統財務公司。什麼叫A+1+1呢？這兩個1，一個叫對外，統一營銷品牌，一個叫對內，統一財稅處理。我們不做細說。大家感興趣，可以閱讀我們其他研究文章。
連鎖擴張的模式是否就結束了？通過A+1+1就可以複製好H&R的規模化？我們還會繼續探討。
然後我們談SaaS工具：
還是2015年，可以叫做財稅SaaS的元年，各種類型的財稅SaaS軟件、財稅工具平臺，湧入代理記賬行業，大家都盯著代理記賬行業背後的小微企業市場。切入方式各式各樣，撮合交易+SaaS工具，管理模塊+SaaS工具，稅務申報+智能做賬，掃描票據+智能做賬等等，收費方式各不一樣，客戶對象無外乎會計、企業、代賬公司，最終一部分走向了服務代賬公司（TOB中的代賬機構），一部分走向了服務企業（TOB中的企業），TOC面對會計的穿插其中。
我們回顧Intuit的市場，其實是圍繞著上面的三者綜合服務，目前國內沒有一家實現，即使在某一方面也是剛起步。
我們談的是代理記賬公司，那麼回到SaaS工具服務財務機構和代理記賬業務這裡，痛點出來了。其實目前的產品解決的並不是小微企業的痛點，而是代理記賬公司的痛點，所以無法直接從代理記賬公司切入小微企業財稅服務。我們回顧上面分析的國內四大現狀，第1條，中國小微企業的痛點是什麼。
目前的SaaS工具，離幫助小微企業實現自主化處理財稅的路還很長，或者說很難從單純的SaaS工具的功能層面，解決小微企業財稅痛點。
可能你會說，目前的SaaS工具解決了代理記賬公司的痛點，比如票據掃描，比如自動報稅，比如數據採集等等，我們反思一下，這些痛點是代理記賬公司的真實痛點嗎？或者說，代理記賬公司真實的痛點是報稅繁瑣，錄入發票繁瑣，還是什麼？
我們調研發現，這些叫做偽痛點！
產生這些偽痛點的因素是什麼，是成本！
會計的人力成本，溝通成本，管理成本……因為解決這些偽痛點的成本遠遠低於目前真實的成本，所以代理記賬公司願意通過SaaS付費解決做賬報稅問題。
技術的發展，會很有意思。偽痛點在一定條件下，會變成真實的痛點。這種條件是怎麼形成的呢？而當偽痛點變成真實痛點時，原來的解決方案就要改變，否則很難完全滿足客戶真實需求。
代理記賬這個行業為痛點轉變的因素是什麼？我們回頭看看國內四大現狀，第2條、第3條、第4條，當勞動方式發生改變、當運營模式發生改變，當技術成為基礎設施，所有的痛點就真實存在了。但是，這時候簡單的技術手段，已經不能解決痛點，痛點已經擴散。
因為，解決痛點要從產生痛點的因素出發，定製解決方案！
進入2018年，代理記賬公司的痛點已經不再是簡單的自動化報稅、發票自動掃描、數據化自動採集，因為類似的技術已經變成基礎設施，就像人的血液一樣，這些功能已經成為財稅SaaS的基礎功能，我們無法再通過模塊收費，來取得客戶信任。基礎設施的作用是免費或者低收費，就像水和油一樣，成為財稅解決方案的一部分。
我們的SaaS分析先到這裡，代理記賬公司夥伴是否有所啟發，技術也將成為我們服務小微企業客戶的途徑之一。如果你不懂技術，繼續往下探討。
會計工廠PLUS
從我們的調研來看，在中國不能簡單的複製H&R Block或者Intuit的模式，也不是簡單的兩者相加，更不是大家推崇的求同存異。接下來會分析適合中國特色的模式。
我們在對連鎖和工具的分析過程中，一直提到四大現狀，我們再重複一下上面的訴求：
傳統財務公司應該如何轉型發展，不被時代拋棄掉？如何在缺少技術、資本的條件下，快速成長？我們如何才有機會在財稅服務領域佔有一席之地？
或者說，即使你具備了技術、資本，如何打造適應中國特色的財稅服務商平臺呢？
我們經過調研超過500多家財務公司，2000多位財務會計，聯合財稅機構回訪超過1000多家創業小微企業，初步建立了一套財稅服務商方案，適合傳統財務公司轉型或者財稅行業創業者，一起推動小微企業財稅行業發展。
我們在這裡提出一個概念：“共享型”代理記賬公司，她的真實名字應該叫：“會計工廠”PLUS（+），智慧型財稅公司。
下面重點分析探討。
我們再重新審視四大現狀：
你是否有這種感受，似乎我們一下子不懂這個行業了！
那麼請你思考幾個問題：
1、企業客戶的真實痛點是什麼？
2、你應該為技術付費、為服務付費還是為什麼付費？
3、財務公司和會計的勞動關係最終會變成什麼樣子？
4、財稅服務線上和線下融合的方式如何實現？
首先和大家一起
重新認識中小微企業：一直以來受傳統服務方式影響，希望低價格帶來高質量服務，帶有個性化服務標籤。
重新認識會計人員：大部分只能處理基礎工作，財稅高端業務勝任不了，人力成本越來越高，穩定性差。
重新認識代理記賬行業：客戶基數大，分佈行業範圍廣，客戶有共性需求，還有個性化需求。行業門檻低，低價格競爭紅海。
然後我們來回答上面四個問題：
1、控稅。
2、財務公司應該為提高的利潤付費。
3、合作而非僱用關係。
4、會計工廠SaaS平臺。
不知道你的答案是什麼，我們一條條分析。
財稅是什麼：財務+稅務，財務是企業經營的血液，稅務伴隨企業經營過程，會計服務企業財務，合理控制稅務。這是代理記賬的基本思維邏輯。小微企業的財稅痛點就是控稅，收費價格、服務方式，都是為了更好的解決稅。
傳統代理記賬公司選擇財稅SaaS工具時，付出的費用，是為公司的利潤付費，長期的利潤或者短期的利潤。這就要求財稅SaaS服務商提供的不是軟件或者軟件的某些功能，而是一套幫代理記賬公司提高利潤的方案。
共享經濟的發展，促進了閒置資源的再分配和再利用。人力成本和勞動關係，也隨著共享模式，發生了改變。會計和代理記賬公司，以及財稅服務平臺的關係更加簡單化。詳細內容可以閱讀我們相關研究文章。
會計工廠SaaS平臺，將成為代理記賬公司的一部分。圍繞著會計工廠SaaS平臺，“共享型”“智慧型”財稅公司應運而生。
什麼叫“共享型”財稅公司？
因為共享，會計和公司（平臺）的勞動關係發生改變。會計處理財稅的流程發生改變。服務客戶的產品更加多樣化。
什麼叫“智慧型”財稅公司？
因為科技，營銷模式發生改變。企業、會計、公司（平臺）溝通、交接票據方式發生改變。公司（平臺）服務客戶的方式發生改變。
“共享型”“智慧型”財稅公司可以分成四大模塊：
1、AI營銷模塊。
2、共享會計管理模塊。
3、會計工廠SaaS平臺模塊。
4、企業增值產品模塊。
其中，AI營銷模塊，將會把客戶進行分類和營銷進行方式分類，進行建模，形成匹配。共享會計管理模塊，將會詳細闡述如何改變會計和代理記賬公司的勞動關係，以及人員管理工具。會計工廠SaaS模塊，將會從財稅流程化處理、客戶自助式處理、智能客服體系等內容分析。企業增值產品模塊，會詳細闡述如何從財稅切入企業其他服務。
詳細內容會在下面一篇文章探討關於四大模塊的實際構成因素及運作方式。
未來之路
讀到這裡，傳統的財務公司肯定在思考，如果自己的公司沒技術沒法開發會計工廠SaaS平臺，是否就沒法在財稅服務變革中突圍出去，其實不然。
我們相信，小微企業財稅服務市場將會有巨頭財稅服務商佔領50%以上市場，剩下的市場份額，你有份嗎？
敬請期待，後續的研究分享。
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