廖光輝728

您好！

一人有限責任公司涉及交企業所得稅，個人獨資企業投資者個人涉及個人所得稅。

一、首先要搞清楚什麼是個人獨資企業、一人有限責任公司，不要搞混淆了

（一）個人獨資企業

個人獨資企業，是指依照《個人獨資企業法》在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。

屬於《民法總則》中規定的非法人組織。

個人獨資企業與個體工商戶的區別：

出資人不同。個人獨資企業的出資人只能是一個自然人；個體工商戶既可以由一個自然人出資設立，也可以由家庭共同出資設立。

承擔責任的財產範圍不同。個人獨資企業的出資人在一般情況下僅以其個人財產對企業債務承擔無限責任，只是在企業設立登記時明確以家庭共有財產作為個人出資的才依法以家庭共有財產對企業債務承擔無限責任；而個體工商戶的債務，個人經營的，以個人財產承擔；家庭經營的，以家庭財產承擔；無法區分的，以家庭財產承擔。

適用的法律不同。個人獨資企業依照《個人獨資企業法》設立，個體工商戶依照《民法總則》《城鄉個體工商戶管理暫行條例》的規定設立。

法律地位不同。個人獨資企業是經營實體，是一種企業組織形態；個體工商戶則不採用企業形式。區分二者的關鍵在於是否進行了獨資企業登記，並領取獨資企業營業執照。

（二）一人有限責任公司

一人有限責任公司，是指只有1個自然人股東或者1個法人股東的有限責任公司。

1個自然人只能投資設立1個一人有限責任公司。該一人有限責任公司不能作為唯一股東再投資設立新的一人有限責任公司，但可與其他股東共同投資其他公司。一個法人可以投資設立多個一人有限責任公司，且法人投資設立的一人有限責任公司還可以對外投資設立各類公司，包括新的一人有限責任公司。這裡的“法人”包括企業法人、事業單位法人、社團法人、民辦非企業法人。

非法人企業（包括個人獨資企業、合夥企業、非法人外商投資企業）不能投資設立一人有限公司。

全民所有制、集體所有制、聯營企業法人可以投資設立一人有限責任公司。其中，全民所有制企業法人投資設立一人有限責任公司，以貨幣出資的，不需提交國有資產監督管理部門的批准文件；以非貨幣財產出資的，評估報告應經國有資產監督管理部門確認。

公司可以作為集體所有制（股份合作）企業法人、聯營企業法人投資人。公司投資其他類型企業的，法律、行政法規有規定的，從其規定。

國有獨資公司的股東為國家，其類型為有限責任公司，但並不適用《公司法》有關一人有限責任公司的規定。作為一種特殊的有限責任公司，國有公司與其他公司不是企業組織形式的區分，而是資產所有制的區分。

一人有限責任公司章程由股東制定，不設股東會。股東作出屬於股東會職權的決定時，應當採用書面形式，並由股東簽名後置備於公司。

一人有限責任公司應當在公司登記中註明自然人獨資或者法人獨資，並在公司營業執照中載明。一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，並經會計師事務所審計。一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立於股東自己的財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。

二、涉及的企業所得稅或個人所得稅

企業所得稅的納稅義務人一般是指企業和其他取得收入的組織。《企業所得稅法》第一條規定，除個人獨資企業、合夥企業不適用企業所得稅法外，在我國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照法律規定繳納企業所得稅。

個人獨資企業投資者個人和合夥企業自然人合夥人涉及個人所得稅：

個人獨資企業和合夥企業不繳納企業所得稅，只對投資者個人或自然人合夥人取得的生產經營所得徵收個人所得稅。

個人獨資企業和合夥企業分別是指依照我國相關法律登記成立的個人獨資、合夥性質的企業以及其他相關機構或組織。個人獨資企業以投資者個人為納稅義務人，合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。

個人獨資企業投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任。普通合夥企業合夥人對合夥企業債務承擔無限連帶責任。有限合夥企業由普通合夥人和有限合夥人組成，普通合夥人對合夥企業債務承擔無限連帶責任，有限合夥人以其認繳的出資額為限對合夥企業債務承擔責任。

【結論】一人有限責任公司涉及交企業所得稅，個人獨資企業投資者個人涉及個人所得稅。

希望能幫助到您！

智董集團財稅網

我們較為常見的與個人相關的組織類型有三種：個體工商戶，個人獨資企業（簡稱個獨），一人有限責任公司（簡稱一人公司）。

1. 個體工商戶：有經營能力的個人可以申請登記（經營的時候可以自己幹或者全家一起幹）。交納個人所得稅。很多時候由於經營規模小，也沒有建賬的能力，都採用核定徵收（稅務機關規定比例徵稅，一般按照銷售額的一定比例計算）。

2. 個人獨資企業：由一個自然人投資設立，由個人全資擁有。個人對企業事務有決策權（老闆自己說了算），對企業債務承擔無限責任（能力越大，責任越大）。它不是法人，交納個人所得稅。個人獨資企業很多時候也採用核定徵收的方法。

3. 一人有限責任公司：由一個自然人或者法人設立的有限責任公司。由股東行使決策權（還是你說了算，但是要簽字備案），對公司債務承擔有限責任。它是法人，交納企業所得稅。既然是法人，那股東和公司的財產是要嚴格劃分的，每年都要編制會計報表，還要經事務所審計（不能傻傻地分不清公司財產和股東個人財產）。

   在公司設立之初，確定好公司類型是非常重要的。不僅因為不同類型的企業納稅不同（包括一些稅收優惠），同時最初股權結構的設計還會影響到後期的公司發展。所以，當我們要設立一家公司要首先考慮好很多關鍵因素，比如是自己設立企業還是合夥創業（單幹還是抱團）？自己設立企業選擇哪種形式（小打小鬧還是要大幹一場）？以自然人持股好還是法人持股好（考慮後期分紅）？是實名持股好，還是代持好？（有沒有上市的夢想）等等。在一開始就要根據戰略規劃做好稅務籌劃。因此多瞭解些企業形式和稅收法規有利於做好長遠規劃（未雨綢繆）。

   以上個人觀點希望能夠解答到問題，如有疑問歡迎留言區評論。

財會小童

營業執照上的類型為有限責任公司（自然人獨資）這種類型公司需要叫企業所得稅嗎？

首先說結論，要交企業所得稅。

企業所得稅的徵稅納稅人是在中國境內的企業和其他取得收入的組織，以其經營所得為課稅對象；作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。

很多人分不清自然人獨資和個人獨資企業的區別，為什麼一個要交企業所得稅，一個不用交企業所得稅？

自然人獨資

自然人獨資，公司類型是有限公司，只要是有限公司，就是企業所得稅的納稅人，股東按其認繳的出資額承擔有限責任，適用於經營風險比較高的行業，在法律性質上有限公司具有獨立法人資格；

個人獨資企業

個人獨資企業，公司類型是個人獨資企業，不是企業所得稅的納稅人，但需要交個人經營所得稅，股東以其全部的財產承擔無限責任，適用於經營風險很小的企業，在法律性質上個人獨資企業不具備法人資格；

有限責任和無限責任相信大家也都清楚，說白了就是公司破產的時候，有限責任只承擔自己出資額部分的債務，無限責任要承擔全部的債務，所以是選擇有限公司還是個人獨資企業一定要考慮清楚自己行業的風險。

另外多個股東的有限公司和合夥企業的區別也在於此，有限責任和無限責任的區別。

我是姜海州，如果我的回答對你有用就給我點個贊吧，如果你有不同的意見歡迎在下方評論區留言，更多知識請關注我的實時動態！

姜海州

需要交納企業所得稅！

首先，我國新修改的公司法規定了一人有限責任公司，自然人和法人都可以出資設立一人有限責任公司。所以說，自然人獨資的是成立的，存在的。

其次，一人有限責任公司是否需要交納企業所得稅呢？答案是肯定的，在稅收政策的適用上，“一人有限責任公司”按照稅法規定，需要繳納企業所得稅。從所得稅角度分析，一人公司除了按照所得稅的法定稅率繳納企業所得稅外，對實現的稅後利潤全部分配給股東部分，還要繳納20%的個人所得稅。

希望我的回答能夠幫助到你。

稅點點

需要交納企業所得稅，有限責任公司已經表明了公司的性質，而括號中的自然人獨資只是說明有限責任公司的性質是一人有限責任公司，根據相關法律規定，一人有限責任公司應當依法繳納企業所得稅而非個人所得稅。另外相對的個人獨資企業繳納的就是個稅而非企業所得稅。

一人有限責任公司的特殊規定：

• 1.一人有限責任公司不設股東會。股東作出特殊決議時，應當採用書面形式，並由股東簽名後置備於公司。
• 2.強制審計規則， 一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，並經會計師事務所審計。
• 3.推定混同規則， 一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立於股東自己的財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。

一人有限責任公司的特殊性在於雖然是有限責任性質，但是考慮到股東只有一人其個人財產和公司財產在很大程度上存在混同可能性，而且不排除股東設立公司目的在於規避自己的責任，承擔與其註冊資本不相符的經營風險狀況下，以推定混同為原則，對於一人有限責任公司的股東有限責任記性必要的限制也是合理的。

麋鹿說法

國務院關於個人獨資企業和合夥企業徵收所得稅問題的通知》(國發〔2000〕16號)規定，從2000年1月1日起，個人獨資企業和合夥企業不再繳納企業所得稅，只對投資者個人取得的生產經營所得徵收個人所得稅。

並且《中華人民共和國企業所得稅法》也明確規定個人獨資企業、合夥企業不適用本法。因此，對個人獨資企業只對其徵收個人所得稅。

個人獨資企業的投資者和合夥企業的每一個合夥人都應當按照個體工商戶的生產、經營所得，適用5%~35%的超額累進稅率，計算繳納個人所得稅。計算公式為:

個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額，按適用稅率計算應繳個人所得稅。

慧算賬

自然人獨資有限責任公司，需要交企業所得稅，這是《中國人民共和國企業所得稅法》的規定。

在《企業所得稅法》 總則第一條 規定：在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。個人獨資企業、合夥企業不適用本法。

營業執照上標明有自然人獨資的公司，仍是有限責任公司，在《公司法》中將其定義為：一人有限責任公司，並不是個人獨資企業，所以，要繳納企業所得稅。

一人有限責任公司的特點

《公司法》中所稱的公司，是指在中國境內設立的有限責任公司和股份有限公司。其中，一人有限責任公司（自然人獨資）屬於有限責任公司，但又有其獨特的地方。

一人有限責任公司，與個人獨資企業最大的區別是，一人有限責任公司的股東不需要為公司債務承擔責任，而是由公司以註冊資金為限承擔責任；而個人獨資企業的股東是需要以個人財產為企業承擔責任的。

因為一人有限公司只有一個股東，缺少股東之間的相互約束，為了防止一人有限責任公司的股東佔用公司資產，損害債權人的權利，《公司法》對一人有限責任公司有一些特別規定：

1、要求一人有限責任公司，必須每年編制財務會計報告，並經過會計事務所審計。

2、如果一人有限責任公司的股東，不能證明公司財政和自己的財產是獨立的，就應當對公司債務承擔連帶責任。

3、一人有限責任公司在營業執照上，一定會標明自然人獨資字樣，以供供應商和客戶瞭解。

個人有限責任公司和個人獨資企業如何選

自然人在註冊企業之初，要對未來的企業規模、行業特徵、盈利水平、經營風險等進行權衡和判斷，看是選擇個人獨資企業，還是一人有限責任公司。

1、如果企業所處的行業經營風險較大，前期投入較大，選擇一人有限責任公司，能更好地規避未來的經營風險。相反，如果企業的經營風險很小，沒什麼債務，那選擇個人獨資企業可能在所得稅方面更有優勢。

2、如果企業營業規模不大，但利潤比較高。那麼，一人有限責任公司可以享受到所得稅的優惠政策，減按5%的稅率。假設都是100萬的稅前利潤，按照現行稅率，一人有限責任公司的個人所得稅加企業所得稅是 大約是24萬，而個人獨資企業的所得稅大概是28.45萬。 反而是一人有限責任公司更有利。

（以上，歡迎交流指正。）

康愉子

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我是有法365的企業小助手，針對該問題，給大家做出解答：

是需要繳納企業所得稅的，有限責任公司(自然人獨資) 是一人有限公司，屬有限責任公司的特殊形式。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第一條規定：“在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。”

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有法365

營業執照上標明有自然人獨資的公司，仍是有限責任公司，在《公司法》中將其定義為：一人有限責任公司，並不是個人獨資企業，所以，要繳納企業所得稅。

局思想

從三個方面回答你的問題，希望對創業者有所幫助。

一、必須要交企業所得稅

你公司的類型是有限公司，自然人獨資只是說明只有1個股東。以前老公司法是不能一個人當股東的，但是實際過程中很多公司也只有一個股東就請朋友、親戚做掛名股東。引法了諸多的法律問題。後來新公司法修改了一人也可以。但是1人有限公司只能成立一家。

二、一人有限公司的問題

我極不建議創業者成立一人公司。在個人的錢和公司的錢不能完全分離的情況下了。個人負有無限連帶責任。這是很多創業者做著做著把有限責任給做成了無限責任了。

如果你一定要做一人有限公司。必須在財務上做得非常規範。最後每年都請會計師事務所做審計報告。必須嚴格把公司的錢和個人的錢分離。公司的錢不能直接轉入個人賬戶。一定要轉一定要做好賬。賬目一定要合理。是工資、還是分紅、工資要繳納個稅。分紅要繳納個稅。如果你不小心搞了一次留下了證據。嚴格追查起來很有可能你就需要承擔無限責任。

三、其他的類型

個體工商戶是繳納個人所得稅。個人獨資企業也是繳納個人所得稅。這兩種類型不繳納企業所得稅。但是這兩種類型都是承擔無限責任的。

創業者在選擇公司註冊類型的時候一定要特別謹慎。建議新手創業者就註冊有限責任公司。註冊資金根據實際情況不可以亂寫。

我的回答希望對創業者有幫助。我喜歡用簡單的語言講透複雜的理論。

關鍵字: 所得稅 個人獨資 職場