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合夥人企業涉稅問題基本和個人獨資企業(個體)一致。
由於本人常為企業辦理個獨/合夥企業作為企業稅籌安排。所以對這方面還算比較熟悉。
1、首先,合夥企業和個人獨資企業增值稅。
- 適用小規模增值稅3%,一般納稅人根據行業分別為6%、10%、16%稅率。交納增值稅的6%10%或12%附加稅。
- 合夥企業和個人獨資企業,不交納企業所得稅。
2、根據《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》第4條規定:合夥企業按照個人生產經營所得應稅項目,適用5%~35%的五級超額累進稅率,計算徵收個人所得稅。
徵收方式:查賬徵收:
- 合夥企業按規範設立會計賬簿,如實記錄真實經營情況,所得稅據實徵收。
- 每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額,作為投資者個人的生產經營所得。
核定徵收:
- 對於會計制度不完善或無法準確查賬的合夥企業,稅局可依法核定徵收。
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核定徵收對於企業既可以享受低稅率優惠,也免去記賬的繁瑣。
現有民族區域自治縣工業園區可支持個獨/合夥企業所得稅核定徵收。可支持核定應稅所得率,或核定稅率兩種方式。歡迎和我交流!
福到鳥
根據《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》第4條規定:個人獨資企業和合夥企業(以下簡稱企業)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額,作為投資者個人的生產經營所得,比照個人所得稅法的個體工商戶的生產經營所得應稅項目,適用5%~35%的五級超額累進稅率,計算徵收個人所得稅。
2011年9月1日起調整後,也就是2012年實行的7級超額累進個人所得稅稅率表
應納個人所得稅稅額= 應納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數
扣除標準3500元/月
個稅免徵額3500元
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空空視野說
合夥企業是我國的一個經濟註冊主體分類,在所得稅方面,合夥企業不徵收企業所得稅,而是以每一個合夥人為納稅義務人,合夥企業生產經營所得和其他所得采取“先分後稅”的原則,也就說先進行利潤分配,然後再根據合夥人的性質不同分別徵收相應的稅種。如果合夥人是自然人,則繳納個人所得稅;如果合夥人是法人和其他組織,則繳納企業所得稅。
這裡主要講一下個人所得稅的繳納,關於企業所得稅的計算和繳納方式就不在這裡詳述了,可以到我的其它回答裡查看。
如果合夥人是自然人,則要繳納個人所得稅,而且要根據“經營所得”的所得項目來計算個稅。在計算個稅之前,首先要確定合夥人的徵收方式。
核定徵收
如果是核定徵收的,則根據合夥企業的行業尋找對應的應稅所得率,如下表所示:
然後再應用如下公式按次序進行計算:
應納稅所得額=收入總額×應稅所得率 或 應納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率
查找對應的稅率(5%-35%),再計算應繳納的個稅。 應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
查賬徵收
如果是查賬徵收的,則要參照查賬徵收個體戶的個稅計稅辦法來計算,個稅計算起來比較複雜,計算方式和企業所得稅的差不多,也就是分別計算收入額、合理的成本費用、可以扣除的項目等等,再按照如下公式來計算個稅:
應納稅所得額=該年度收入總額-成本、費用及損失-當年投資者本人的費用扣除額
當年投資者本人的費用扣除額=月減除費用(5000元/月)×當年實際經營月份數
應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數
撰文:左刀三爺 積累數十年的財稅實務經驗,加上條理清晰的通俗化講解,為您解疑釋惑!如果我的回答能幫助到你,敬請關注,多多點贊,多多轉發,😊