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關於年末增值稅結轉分錄的做法。
工具/原料
- 應交未交增值稅額
- 記賬憑證
方法/步驟
首先，你要將當月發生的應交未交增值稅額，從“應交稅金——應交增值稅科目”轉到“未交增值稅明細科目”裡。
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分錄
借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金——未交增值稅
如果本月有多交增值稅，應該把本月多交的增值稅從“應交稅金——應交增值稅科目”轉入“未交增值稅明細科目”。
分錄
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）
當月上交本月增值稅時
分錄
借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
調整當月上交上月應交未交的增值稅
分錄
借：應交稅金——未交增值稅科目
貸：銀行存款科目
“應交稅金——應交增值稅科目”的期末借方餘額: 指還未抵扣的增值稅。
“應交稅金——未交增值稅科目”的期末借方餘額：指多交的增值稅；
而貸方餘額，就是指未交的增值稅。
步驟閱讀
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