阮老師丨園區節稅籌劃

首先，我們先算一下股東要將錢拿到口袋裡，要交多少稅呢？

1、公司要先交25%的企業所得稅

企業所得稅：100*25%=25萬

2、企業交完所得稅之後還要交一個分紅個稅

股東分紅個稅：（100-25）*20%=15萬

股東到手：100-25-15=60萬

（40%的稅）股東辛辛苦苦工作一年，結果接近一半的錢都拿去交稅了，股東心都要碎了！

既然要把錢拿出來要交這麼多稅，我們以前是怎麼把公司的錢取到個人口袋裡的呢？

金財稅大師

按照2019年現行的稅率，100萬的利潤，全部分紅給股東，要交的稅大概是：100萬*5% + 95萬*20% = 24萬。 相當於一個普通家庭一年的收入了，要交的稅不算低。

怎樣合理地少交所得稅呢？

1、給股東發年終獎。因為年終獎優惠政策還能延續，總金額平均到12個月，落到10%的稅率，都比20%的分紅稅率要低很多。當然，這個可不能只給股東發，還得給員工一起發，要不就痕跡太明顯了。

2、利用稅收優惠政策。稅收窪地針對個稅有返還政策，有些高新區地方留存部分能返還80%，那也是很大一筆銀子。

3、上市公司分紅免稅。持有股票一年以上，上市公司的分紅就可以免稅。很多公司想要掛牌新三板，一方面為了套錢，另一方面也是基於這一點考慮吧。

4、由自然人持股，變更為合夥企業或者自然人獨資企業持股。最後分紅按照個人所得稅的累進稅率計算，在分紅金額不太大的情況下，比20%的稅率要有優勢。

5、將持股企業註冊到國外。比如，新加坡對本土外的收入是免徵稅的，針對非居民企業的分紅還能有稅收優惠。

列下來好像也不少，不過好執行的其實並不多，很多都需要在公司成立之初就進行規劃。現在似乎還流行一種信託代持的方式，就是找在稅收窪地的企業，由它來代持公司股權，也能享受到所在地的稅收優惠。

康愉子

這個問題很實在也很現實，這是許多中小企業面臨的問題！

股東分紅之前要交25%的企業所得稅（小微企業有優惠），交完企業所得稅後要交20%的個人所得稅，才能實現分紅的目地！

很多朋友會問有辦法沒？回答是：有！

很多朋友會問合法不？回答是：合法合規！

很多朋友會問：稅務局查不查？回答是：可能會查！

問道這裡，很多朋友會問，既然合法合規稅務局為啥要查？

. 我作為多年稅務局工作的實操者，我的解決辦法是利用稅收籌劃做好這個業務！

1.到政府出臺了稅收優惠政策的地方成立一家個人獨資企業，因為個人獨資企業只交個人所得稅不交企業所得稅，節約了企業所得稅！我們目前掌握了20多個工業園區有政策。

2.拿到個人所得稅核定徵收的權利！核定徵收個人所得稅核定徵收率為0-5%—3-5%之間，直接省略了20% 個人所得稅的80%。

3，財務做利潤分配賬，就可以直接轉到個人獨資企業法人個人卡了！達到分紅的目的！

米米稅

企業有100萬元利潤，那麼根據財稅【2019】13號文件，只要企業資產不超過3000萬，員工不超過300人，就符合小型微利企業的標準，公司利潤不超過100萬的，按20%稅率減按25%計算繳納企業所得稅。

繳納企業所得稅=100*5%=5萬元

企業剩餘利潤=100-5=95萬元

如果企業分紅給股東，股東則需要繳納個人所得稅=95*20%=19萬個稅，股東到手所得為76萬元，不划算。

籌劃一，不分配股息紅利

股東只以借款形式獲得款項，年度終了之前再將借款歸還，之後再借出即可，如此操作則股東不需要繳納個人所得稅。

籌劃二，企業股東與公司簽訂勞動合同，股東為公司提供服務，公司支付工資給股東，工資額度5000元為基數，六項附加扣除合計5000元，再加36000元按3%個稅計算，2021年12月31日之前年終獎不必併入個人綜合所得合併納稅，年終獎36000元。

股東工資所得=10000*12+36000*（1-3%）*2=189840元

繳納個人所得稅為2160元

根據國稅發[1999]178號，個人因與用人單位解除勞動關係而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免徵個人所得稅。

因此我們可以在該年度將公司與股東簽訂的勞動合同解除，並約定當地年平均工資3倍的補償金額，以成都2019年月平均工資7450元計算，該股東可以獲得的免稅補償為7450*12*3=268200元。

綜上所述，股東獲得資金=268200+189840=458040元，繳納個稅2160元。

從上可知，將各項稅收政策充分利用起來，綜合下來的所得還是很可觀的，再通過其他途徑進行相關籌劃的話，完全可以將股東分紅的個稅個大幅降低下來。

稅問稅答

首先很榮幸能夠為大家解答這個問題，讓我們一起走進這個問題，現在我們一起探討一下。

下面我為大家分享，我個人對這個問題的看法與意見，希望我的回答能給大家帶來幫助，也希望大家能夠喜歡我的分享。

1. 千年不分紅，為了省個稅，把工資搞得比普通員工還要低，沒錢了找企業借款。首先工資比普通員工還低不合理，其次找企業借款超期有視同分紅的風險，最後如果為了規避風險進行循環借款，那錢還是公司的，並且可能出現年底還款時資金緊張，融資風險。

2. 股東設立個人獨資企業，轉換業務模式，通過給企業提供服務的形式，將工資薪金和分紅轉換為服務收入，個獨可以核定的話，稅率也就6.8%，大大低於工資和分紅。先不談個獨能不能核定的問題，因為至少不用交企業所得稅，但是，作為股東，或者不僅僅是股東，包括實際控制人、董事、監事、高級管理人員等等，都是對公司有忠實義務的，不能濫用關聯關係，也不能自營與所任職公司同類的業務。所以，這樣的關聯交易是有一定風險的。

大家如果有更好的關於這個問題的解答，還望一起評論出來共同討論這話題。

我最後在這裡，祝大家生活愉快每天開開心心工作快快樂樂生活，健康生活每一天，家和萬事興，年年發大財，生意興隆，謝謝！

看看不妨

未進行稅務籌劃，該交多少所得稅？

企業所得稅：100*25%=25萬

股東分紅稅：（100-25）*20%=15萬

合計：25+15=40萬

進行稅務籌劃

1、在稅收優惠地區註冊合夥企業，合夥企業掌握公司股份，正常繳納分紅稅後，地方政府會返還地方留存的50%-70%。

• 繳納40萬的稅，可以得到地方留存的10萬的50%-70%，即5-7萬財政扶持。
  

2、在稅收優惠地區註冊個人獨資企業

將原公司的一部分業務分流給個人獨資企業，個人獨資企業無需繳納企業所得稅，只需繳納個人所得稅，並且核定徵收後，可以節稅80%以上，大大降低了分流部分業務的股東分紅稅。

個人獨資企業節稅實例：

例：某諮詢公司一年收入有500萬，假設沒有任何成本和費用支出的情況下，個人獨資企業和常規的有限公司繳稅情況的比較如下：

有限公司：

• 企業所得稅：500w*25%=125w

• 股東分紅：（500w-125w）*20%=75w
• 合計：200w

個人獨資企業：

• 增值稅：500W/1.03*3%=14.56w

• 附加稅：14.56*5%=0.73w
• 所得稅：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w
• 合計25.73w

可知設立個人獨資公司可節稅80%以上

以上解答僅為簡單介紹，需要詳細方案歡迎留言或者私信諮詢，您也可以關注我，我會不定時分享避稅乾貨，希望可以幫到您！

稅務籌劃稅優

一、企業所得稅籌劃

根據財稅〔2019〕13號《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》，2019年100萬利潤實際企業所得稅稅率20%*25%=5%，企業所得稅只交5萬元即可。感興趣也可查看我發表的文章《如何利用財稅〔2019〕13號減稅紅利，你應知道的所得稅籌劃要點》。

二、個人所得稅籌劃

個人所得稅籌劃上可以有多種方式，這裡我只說兩種：

1.通過實收資本減資的方式。如果公司實收資本大於100萬，可以考慮減資，減資也要綜合考慮減值後公司實收資本金額是否滿足招投標等要求，減資的100萬是不用交個稅的，但也有缺點，就是本年稅後利潤作為公司未分配利潤，如果公司始終盈利，未來分配還是要交稅的。

2.通過在某地區設立核定徵收的個人獨資企業的方式。股東成立個人獨資企業，為企業提供一些增值服務，需要開具發票，企業支付服務費。股東的個人獨資企業核定徵收稅負率一般可達到3.5%-5.5%，也把企業所得稅的問題一併解決了。遠低於20%的股利稅率。具體也可查看我的回答《有的公司為何選擇個人獨資企業進行節稅？》

財經微見

首先，我們計算一下100萬利潤公司需要繳納多少所得稅

企業所得稅：100*25%=25萬；

個人所得稅：（100-25）*20%=15萬

合計：40萬，為利潤的40%！稅負極重。

如何合理少交所得稅？

小編在這裡推薦大家將企業註冊到有稅收政策的稅收優惠區，不僅最節稅而且合理合法。

方案一：在稅收優惠地區“設立分公司”，部份業務通過分公司來承接，分公司享受園區優惠政策：增值稅、所得稅以地方留存的50%-70%扶持！

即：100萬利潤，交稅40萬，其中25萬所得稅可返還5-7萬元

方案二：在稅收優惠地區設立與本公司業務想配套或同行業的個人獨資企業，本公司承接的業務，進行業務分流，分包給個人獨資企業來完成。個人獨資企業個人所得稅定額徵收2.08%，綜合稅負5.08%。

即：100萬的營業額，只需繳納所得稅2.08萬元。

以上解答僅為簡單介紹，需要詳細方案歡迎留言或者私信諮詢，您也可以關注我，我會不定時分享避稅乾貨，希望可以幫到您！

稅務籌劃稅優優

公司利潤，股東分紅，按常理來說，應該按紅利交個人所得稅，稅率為20%，但是對於股東分紅我們還有其他方法達到分紅的目的。

個稅角度-股東參與公司管理，與公司簽訂勞務合同

1. 每個月工資發放，根據個稅新政策，工資每個月免徵額為5000，還有六項專項扣除，假如股東符合贍養老人扣除和住房貸款扣除，股東每個月工資可以發八千不用交個稅，每年就有96000元不用交個稅。

2. 與公司經營有關的費用報銷，為了公司的經濟業務，招待客戶吃飯費用，給客戶送禮之類的費用。假設每個月費用報銷5000元，那麼一年報銷6萬元。

3. 年終獎發放，根據國家稅務局規定，在2021年12月31日前，年終獎不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，確定適用稅率和速算扣除數，年終獎小於36000元，是不用交個稅的。當年終獎等於36000元，應交稅費=36000元*3%=1080元，當年終獎大於36000元時，就是第二個稅率10%和速算扣除數210，這樣就不划算了。

綜合上述三點，當股東參與公司管理，與公司簽訂勞務合同，每年可以拿到工資96000，費用報銷60000元，年終獎35999，共計：191999，不用交個稅。節省個稅38399.8元。這樣做的目的不僅為自己節省了個稅，還給公司增加了費用，減少了利潤，從而減少了企業所得稅。

企業所得稅角度-企業是否有加計扣除項目

1. “三新”（新技術、新產品、新工藝）研發費用扣除，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%，加計扣除。形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。
   

2. 科技中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產的，在2019年12月31日前，按照實際發生額75%在稅前加計扣除。形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

3. 安置殘疾人工資，在按照實際支付殘疾人工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾人工資的100%加計扣除。

瞭解這些加計扣除項目，可以享受成本加計扣除，從而降低應納稅額。

希望我的回答對您有所幫助！

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歪辣椒

稅務籌劃很重要的一點是未雨綢繆。如果現在已經是既定的情況，那基本是沒有太多空間的，按照正常情況交稅，企業所得稅25%，個人分紅所得稅20%，這個大家都瞭解。

那麼，如果是對未來的假設，可以從一些方面來進行考慮：

1. 合理利用政策，降低企業所得稅和個人所得稅：

（1） 從稅率上考慮，企業規模能否符合小微企業的條件，那麼稅率的優惠可以大大降低企業所得稅；企業能否符合取得低稅率的條件，從合法的角度將企業所得稅率降低到25%以下。

（2） 從稅額優惠的角度，考慮企業有沒有加計扣除的項目，雖然會計利潤100萬，但如果有類似研發、殘疾人就業，可以享受到成本的加計扣除，從而降低應納的稅額。

（3） 從個稅的角度，考慮股東是否是員工，如果是或者成為員工，那麼要制定合理的工資薪金政策，通過控制薪酬在20%-25%左右的稅率交個稅。這部分薪酬是稅前扣除的，也不會涉及到先交企業所得稅的問題。並且最新的個人所得稅政策還有各項扣除，也是省稅的。

2. 合理區分股東的消費性分紅和投資性分紅。

股東個人和家庭的花費其實也有限，如果股東分紅的錢是要用於再投資，那麼可以考慮用公司持股替代個人持股。因為符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免徵企業所得稅，那麼這個企業可以將分回的投資進行再投資。

具體的可以根據企業的實際情況選擇合理合法的方法來進行籌劃。

有兩個方法用得比較多，但個人覺得不是太好，說說理由：

1. 千年不分紅，為了省個稅，把工資搞得比普通員工還要低，沒錢了找企業借款。首先工資比普通員工還低不合理，其次找企業借款超期有視同分紅的風險，最後如果為了規避風險進行循環借款，那錢還是公司的，並且可能出現年底還款時資金緊張，融資風險。

2. 股東設立個人獨資企業，轉換業務模式，通過給企業提供服務的形式，將工資薪金和分紅轉換為服務收入，個獨可以核定的話，稅率也就6.8%，大大低於工資和分紅。先不談個獨能不能核定的問題，因為至少不用交企業所得稅，但是，作為股東，或者不僅僅是股東，包括實際控制人、董事、監事、高級管理人員等等，都是對公司有忠實義務的，不能濫用關聯關係，也不能自營與所任職公司同類的業務。所以，這樣的關聯交易是有一定風險的。

因此，最好在公司設立之初，就想好之後的利益分配方式，並且要合法還要合理。

以上是財會小童個人觀點，歡迎大家評論補充。

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