很多企業老闆抱怨：辛辛苦苦一年到頭，賺點錢卻要繳納高達25%的企業所得稅！企業所得稅繳完，想把錢放兜裡還有20%的分紅個稅，稅收壓力大！
25%是企業所得稅的基本稅率。不少企業覺得自己的所得稅稅負高，要做稅務籌劃。可是，當分析完基礎數據之後，發現有不少發票是不符合稅前扣除規範的，需要納稅調整，而企業應該享受的稅收優惠，也沒有去申請享受。像這樣的情況，更重要的是具備基本的財稅知識，提高財務管理的水平，而不是單單談籌劃。
因此，對於企業來說，要關注是否滿足相應的條件，能夠享受到低稅率的優惠政策。
不徵收企業所得稅的3種情形
最常見的不交企業所得稅的情況有個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業中的自然人合夥人等等。
（1）個體工商戶
經營者按照5%-35%的五級累進稅率來繳納個人所得稅。但是實際中更多的是核定徵收，包括定期定額徵收和定率徵收的方式。比如，某地規定收入在5-10萬的，對於經營者按照0.8%的核定徵收率來徵收個人所得稅。
（2）個人獨資企業
也是適用於5%-35%的五級累進稅率。過去有很多地方可以進行個人所得稅的核定徵收，也因此，個人獨資企業很多時候被用來做稅收的籌劃。但現在各地政策都有所收緊，需要在特定優惠區成立！
企業怎樣才能享受稅收優惠或者核定徵收政策？
目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優惠政策來帶動當地經濟發展。將企業註冊到有稅收政策的稅收優惠區【call:156--8317-4870】，不僅最節稅而且合理合法。
園區對註冊企業的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；
企業所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵
財政扶持按月返還，當月納稅，次月扶持獎勵；
個人獨資企業（小規模）的可以申請核定徵收，核定後綜合稅負4%以內；
小規模有限公司也可核定，綜合稅負4%以內
案例分析：
北京某科技公司每年營業額 2500 萬，今年需要拿出 500 萬出來分紅，或者發工資。那麼 怎樣才能減輕企業稅負呢？
該企業可以在園區成立個人獨資企業，某某科技中心(網絡科技行業)
以小規模利潤 500 萬開票舉例增值稅:500/1.03*3%=14.56 萬
附加稅:500/1.03*3%*12%*2=0.87萬
所得稅:500/1.03*0.9%=4.36 萬
總額:14.56+0.87+4.36=19.8萬,
節稅比例高達90%以上
（3）合夥企業
一定要區分清楚合夥人的類型。普通合夥人和有限合夥人涉及到承擔的責任和控制地位的問題，法人合夥人和自然人合夥人則涉及到繳納個人所得稅還是企業所得稅的問題。
由於這些企業是適用的個人所得稅，因此就有了將企業所得稅轉換為個人所得稅，再通過核定徵收、稅收返還等政策來降低企業稅負！企業可靈活運用。
總的來說，25%只是所得稅的基本稅率。企業要注意一些特殊的低稅率的情形，以及其他的稅收優惠情況，充分享受稅收優惠，降低綜合的稅負。對於某些特殊的非法人企業，並不是繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。但這些情形只在特殊的情況下適用！
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