【問題】
公司發放工資,繳納公司承擔的社保和公積金,幫員工代扣代繳社保、公積金、個人所得稅等如何進行會計處理呢?
【賬務處理】
一、計提
1、計提工資總額
借:管理費用/銷售費用-職工薪酬-工資
貸:應付職工薪酬-工資
2、計提公司承擔社保
借:管理費用/銷售費用-社保
貸:應付職工薪酬-社保
3、計提公司承擔公積金
借:管理費用/銷售費用-公積金
貸:應付職工薪酬-公積金
二、發放
1、發放工資
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款
其他應付款-個人承擔社保
其他應付款-個人承擔公積金
應交稅費-個人所得稅
2、繳納社保
借:應付職工薪酬-社保
其他應付款-個人承擔社保
貸:銀行存款
3、繳納公積金
借:應付職工薪酬-公積金
其他應付款-個人承擔公積金
貸:銀行存款
4、繳納個稅
借:應交稅費-個人所得稅
貸:銀行存款
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【拓展知識點】
關於《人力資源社會保障部 財政部 稅務總局關於階段性減免企業社會保險費的通知》人社部發〔2020〕11號 免徵 中小微企業三項社會保險(基本養老保險、失業保險、工傷保險)單位繳費部分應該如何進行賬務處理呢?
公司免徵的三項社會保險可以不計提, 如果公司在已經計提單位繳費部分,後期可以轉到營業外收入。
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