以下文章來源於北京植德律師事務所 ，作者鄭春傑 楊嬌
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科比之殤
根據美國體育媒體ESPN、新聞媒體ABC及娛樂新聞媒體TMZ等多家媒體報道，NBA籃球巨星科比·布萊恩特在當地時間2020年1月26號上午11點47分，於美國加利福尼亞州洛杉磯縣卡拉巴薩斯的一場直升機墜機事故中身亡。和他一起離開的，還有他年僅13歲的女兒吉安娜。這場噩耗讓無數球迷傷心落淚，也成為世界籃球領域的巨大損失。科比在20年NBA生涯裡，累計賺取的薪資收入就達到了6億美元。加上商業代言、個人投資等，科比的遺產總額超過20億美元，大約摺合人民幣140億元。由於科比生前並未對財富的傳承進行富有成效的全方位規劃，因此距離科比去世不到一個月，就爆出科比妻兒與科比父母、姐姐爭奪鉅額遺產的新聞。
依照加州Probate Code相關規定，科比婚前個人財產由科比的妻子瓦妮莎與三位存活的女兒繼承。而科比婚姻存續期間的夫妻共同財產一半屬於妻子，一半屬於科比作為遺產，且科比的遺產將全部由妻子瓦妮莎繼承。科比與瓦妮莎於2001年4月18日結婚，儘管目前未能從公共渠道查詢到科比的個人婚前財產與婚後財產的比例，但大致可以判斷，科比遺產中的絕大部分應為其婚後財產。因此，瓦妮莎最終可依法獲得科比絕大部分的遺產，而此前欲爭奪遺產的科比父母和姐姐則無權繼承任何財產。
瓦妮莎在採訪中表示，會將科比遺產中的大部分用於慈善，且會適當照顧科比的父母和姐姐。於是，原本蓄勢待發的鉅額遺產爭奪戰就此謝幕，這也算是告慰了科比的在天之靈。
財富管理工具需綜合運用
儘管中國的家族財富管理領域剛剛起步，但隨著經濟的發展，在高淨值人士財富不斷積累，且富二代們即將大規模接班的背景下，家族財富管理的需求無疑會越加旺盛，科學財富管理工具的重要性也日益凸顯。家族財富管理需要綜合運用各類管理工具，目前常見的工具主要包括：
（一）遺囑
儘管科比家人的鉅額財產之爭並未引起法律糾紛，但由於科比未在生前作出財富管理安排，其妻兒最終獲得科比的遺產也並非易事。根據加州的Probate Code相關規定，不論科比是否留有遺囑，其遺產都應當先經過probate（遺囑查驗）程序。通常這一過程在加州平均需要九個月至兩年。在此期間，遺產會被暫時凍結並公示，不利於遺產的處理和科比家人的隱私保護，且期間的律師費也是一筆不小的開支。同時，根據美國聯邦《內部財政法典》（即通常所稱美國《稅法典》），科比的遺產還需要繳納高額遺產稅。可見，即便科比設有遺囑，由於未進行財富管理規劃，科比家人最終獲得遺產的過程會相當漫長，且會產生顯而易見的高額費用。
遺囑作為傳統財富傳承工具，具有按照自己的意願處理財產、成本低等優勢，就目前我國而言廣受知曉且應用相對較多。但在實務中，由於不符合遺囑的形式要件、處理非個人財產、非遺囑繼承人挑戰遺囑效力等原因，很多遺囑需要通過訴訟程序才能確定其效力。如果遺囑被認定無效，則成為一頁廢紙，無法實現立遺囑人的意願。
根據裁判文書網數據顯示，我國每年因繼承產生的訴訟案件總量最近三年均保持在10萬件以上。同時，我國最近三年遺囑繼承訴訟案件均保持在6000件以上。2019年，僅北京市遺囑繼承訴訟就高達1322件，上海市則高達1353件。換言之，在這兩個地區，平均每天就約有3.7件遺囑繼承訴訟案件發生。
由此可見，單一依賴遺囑並非解決財富管理和傳承之道，何況在目前中國財富積累已經極其豐富的當下。
（二）保險
保險產品重在對個人及家庭“生老病死教”的合理規劃和保險保障，具有以下特點：
1週期長
通常人身保險產品期限較長，有的可以長達幾十年甚至終身，為客戶提供全生命週期的財富管理計劃。
2覆蓋面廣
保險可以為家庭成員提供教育、醫療、養老、財產保全、財富增值等廣泛綜合的財富管理規劃，保障家庭在遇到不同種類風險時能夠平穩度過，並保持一定的生活質量。
3稅收優勢
根據我國《個人所得稅法》第4條，保險賠款免徵個人所得稅。因此在我國人身保險產品可以實現財富無稅收代際傳承。
4履約有保障
我國《保險法》第23條明確規定，任何單位和個人不得非法干預保險人履行賠償或者給付保險金的義務，也不得限制被保險人或者受益人取得保險金的權利。保險公司作為國家四大金融支柱之一，目前具備良好履約能力。
5可不用於抵債
根據我國《最高人民法院關於適用若干問題的解釋（一）》第12條，人身保險屬於債務人自身的債權。《合同法》第73條明確規定，因債務人怠於行使其到期債權，對債權人造成損害的，債權人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人的債權，但該債權專屬於債務人自身的除外。
由於保險業在我國的不斷髮展，目前已成為基本的財富管理工具，在實踐中廣受推廣和使用。
（三）家族信託
家族信託是以家庭財富的管理、傳承和保護為目的的信託，通過資產管理、投資組合等理財服務實現對家族資產的全面管理。家族信託具有以下特點：
1風險隔離
家族信託合法設立後，信託財產即獨立於委託人和受託人的財產，不會因委託人或者受託人的婚姻關係、資產狀況等發生變化或者身故而受影響，使得受益人可以持續獲取收益，從而實現風險隔離和家族財富承繼的目的。
2保密性
由於家族信託獨立運營，財產信息並不會被披露。同時，財產分配在受益人之間、受益人之外也予以保密。因此家族信託能夠很好地解決科比繼承案件中因Probate程序遺產需要公示的問題。
3定製化
家族信託可以根據委託人的要求靈活設置信託條款，如信託的設立期限、資產配置方式、突發情況時財產的處置等，這些條款還可以根據事先約定在信託存續期內進行調整。同時，通常家族信託的設立期限較長，甚至還有無限期信託的存在，因此設立一個家族信託，其相應收益或將保證數代人的高質量生活。
4有利於家族企業的傳承
家族企業控制人通常希望股權能集中在家族成員之中，不願意因為婚姻關係造成股權的稀釋和旁落。家族信託能夠保持股權結構的穩定與傳承。將家族企業股權裝入信託計劃中，並對股權的實際控制人和其他控制人的權利做出明確說明，以達到優選控股股東和保證設立人絕對控股權的目的，這將成為不斷完善家族信託財富管理和傳承功能的發展趨勢。
5有利於激勵和約束後代
委託人可以在信託條款中明確規定受益人獲取收益的條件，附加對後代的約束條款。比如子女考上名牌大學或事業取得明顯進步可以多分配收益。如果一事無成，揮霍度日，那麼就不能獲得日常收益分配外的“獎勵”甚至可以減少收益分配。通過這些具體條款的約束，可以有效避免“敗家子”，打破“富不過三代”的魔咒，實現對繼承人的教育，使得物質財富和精神財富雙重傳遞。
6稅務籌劃
通過設立家族信託的方式可以避免繳納遺產稅或者因資產所有權變更而產生的其他稅負。例如通過家族信託，委託人去世之後，指定繼承人作為受益人仍可以在相當長期的信託期間內，僅就其取得的信託收益繳納相應稅費，而無需繳納過高的遺產稅。
家族信託在我國起步稍晚，相關法律制度尚未完全成熟，但隨著市場的蓬勃發展，家族信託需求日盛，是未來發展的大趨勢。
（四）慈善基金會
隨著中國經濟的發展，慈善基金會作為財富傳承的重要方式，逐漸被人們所認可和採用，中國家族企業可以選擇通過設立慈善基金會進行財富管理。
我國的慈善基金會，是指利用自然人、法人或者其他組織捐贈的財產，以從事公益事業為目的，按照基金會管理條例規定成立的非營利性法人。基金會的設立，需要經主管部門同意後到民政部門進行登記。新設基金會的設立人，擁有一定的自主選擇權，可以根據需要和條件選擇在省、自治區、直轄市民政登記，或是在民政部登記。高淨值人士或者家族企業如以高淨值人士的姓名或者家族企業靈魂人物的姓名作為基金會字號，實現其名號伴隨其慈善精神廣泛而長久的傳承，可以選擇在省、自治區、直轄市人民政府民政部門登記，成立非公募基金會。此外，慈善基金會的價值還在於放棄財產的所有權，贏得更大資產的控制權，實現永不分家、永續經營，而且能夠合理稅務籌劃以及聲譽投資等。
（五）綜合運用工具
由於財富管理工具的不同特點，在實踐中可以選擇單一使用某一種工具或綜合運用多種工具進行財富管理和安排，例如一般的家庭傾向於使用遺囑、購買保險，而超高淨值人士則會更多的考慮成立家族信託或慈善基金。隨著市場需求的不斷變化，目前也已出現諸如遺囑信託、保險金信託、慈善信託等綜合管理工具，這些複合工具結合了單個工具的優勢和特點，將會為委託人的個性化需求提供更多的選擇。
對財富管理的兩點建議
（一）重視財富管理的重要性，意識先行
財富管理涉及多方面內容，也直接關係到家族幾代人的生活。現金、保險、教育、稅收、房產、退休、公司股權、移民等都需要規劃。提前作出合理的財富管理規劃，即使家庭成員出現意外，將不至於嚴重影響家庭的穩定亦或和睦，能夠有效保證家人的生活質量。科比去世時年僅41週歲，正值壯年，如果他能早些時候對財產作出安排，不僅能夠節約鉅額的遺產稅費，也能避免妻子與父母、姐姐之間的矛盾。
（二）財富管理並非“億萬富翁”的專利
財富管理是對整個家庭乃至家族財富的一種前瞻性管理意識，這種意識的形成並不以財富達到某種規模為前提條件。每個人在不同階段都有不同的財富規劃風險和需求。例如“人到中年”，家庭財富快速積累，孩子的教育花費激增，還通常伴隨著房貸、車貸以及贍養雙方父母等壓力。在此情況下，小到購買一份教育保險，大到設立家族信託，都是根據實際情況採用的財富管理規劃方式。可見，財富管理並非“億萬富翁”的專利，“普通人”也可以通過科學使用財富管理工具實現財富的穩定增長，並最終實現對後代的穩定傳承。
結語
財富管理範圍不僅包含常規的投資組合管理、稅務規劃、遺產規劃、信託服務、離岸資產服務、不動產管理、融資、慈善安排等服務，還涵蓋了子女教育、移民、家族資源的傳承甚至家族精神的傳承等極具個性化的定製服務內容。財富管理是對家族長期的整體財富規劃，涉及當事人家族的方方面面，應當由專業人士設計實施，以保證整個規劃在合理、高效且合法的前提下長期穩定運行，真正造福整個家族。
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