1.對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免徵個人所得稅。這種個人所得稅免徵需要提供什麼資料嗎？
答：《財政部 稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第10號)規定，對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免徵個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。
考慮到目前相關人員正在疫情防治一線，其單位同樣承擔較重防治任務，為切實減輕有關人員及其單位負擔，此次對上述人員取得的臨時性工作補助和獎金享受免徵個人所得稅優惠時，支付單位無需申報，僅將發放人員名單及金額留存備查即可。
2.個人取得政府規定標準的疫情防治臨時性工作補助和獎金免徵個人所得稅,請問是否可以免做個人所得稅納稅申報？
答：可以。考慮到參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者正在疫情防治前線，其單位也同樣承擔較重防治任務，為最大限度減輕醫務人員、防疫工作者及其單位負擔，對這些人員取得的臨時性工作補助及獎金，單位免於辦理申報，僅需將支付人員名單及金額留存備查即可。
3.個人直接捐贈給抗擊疫情定點防治醫院的醫療用品，醫院給個人開具了接收函，但是醫院接收函未寫明金額，那麼個人所得稅扣除時需要提供哪些證明材料才能夠全額扣除？
答：可留存購買醫療防護物資時的發票、購物小票等購買憑證。
4.對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免徵個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。那麼，政府規定標準是否可以是鄉（鎮）級政府出臺的標準？
答：按照《關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第10號)規定，對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免徵個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。所以，鄉（鎮）級政府出臺的標準也可以。
5.對於其他對參與疫情防控人員取得的臨時性工作補助和獎金，可以比照執行免徵個人所得稅嗎？
答：按照《關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第10號)規定，對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免徵個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。對於上述以外的其他參與疫情防控人員，應按照省級及省級以上人民政府規定有關標準執行。
6.我單位和員工個人發生符合條件的捐贈，全額扣除時，應納稅所得額不足以扣除，超過部分是否可以結轉？
答：企業所得稅方面，企業發生的符合條件的捐贈支出，在計算應納稅所得額時已全額扣除，不存在不足扣除問題。如果出現虧損的，可以按照規定虧損正常結轉。個人所得稅方面，在現行個人所得稅法政策體系框架下，尚無結轉以後年度扣除的相關規定。因此，個人捐贈是不可以結轉以後年度扣除的。
7.單位發給個人用於預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金)，不計入工資、薪金收入，免徵個人所得稅。請問“藥品”、“醫療用品”、“防護用品”都包含什麼內容？
答：財政部 稅務總局公告2020年第10號規定：單位發給個人用於預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金)，不計入工資、薪金收入，免徵個人所得稅。考慮到藥品、醫療用品、防護用品種類很多，政策上難以將他們一一正列舉，因此原則上，只要是與預防新冠肺炎直接相關的藥品、醫療用品、防護用品物資，如口罩、護目鏡、消毒液、手套、防護服等，都可以享受財稅2020年10號公告有關免稅的規定。
8.我們單位員工把捐款給公司，由公司統一捐贈，請問個人怎麼在計算個稅時候稅前扣除？
答：本次疫情個人捐贈全額扣除政策的具體操作辦法，按照《財政部 稅務總局關於公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）執行，由單位統一組織員工開展公益捐贈的，納稅人可以憑彙總開具的捐贈票據和員工明細單扣除。
9.我購買並捐贈的口罩防護服等醫療物資，按照什麼金額在計算個人所得稅時扣除？
答：個人在享受應對新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時，具體操作辦法應按照《財政部 稅務總局關於公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）執行。根據財稅2019年第99號公告規定，捐贈口罩、防護服等物資的，應按照市場價格確定捐贈額，享受稅前扣除政策。同時,根據公益捐贈的有關制度要求，接受物資捐贈的公益性社會組織會按照相應的辦法確認捐贈物資的市場價格。如，在個人購買物資的時間與實際捐贈的時間很接近的情況下，公益性社會組織會按照購買價格確定物資市場價格。需要說明的是這個市場價格會取得捐贈者的確認。因此，捐贈者可以按照與公益性社會組織確認的物資市場價格確定捐贈額。
10.個人通過公益性社會組織向疫情防控的地區進行了捐贈，由於公益性社會組織因故無法及時開具票據，但承諾過一段時間再給我開具票據，這樣情況我還能個稅扣除政策嗎？
答：可以，個人在享受應對新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時，具體操作辦法應按照《財政部 稅務總局關於公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）執行。根據財稅2019年第99號公告規定，如果個人在捐贈時不能及時取得捐贈票據的，可以暫憑捐贈銀行支付憑證享受扣除政策，並在捐贈之日起的90日內取得捐贈票據即可。
11.個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關的捐贈，以及個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，如何辦理個人所得稅稅前扣除?
答：個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關的捐贈，以及個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈的辦理，按照《財政部 稅務總局關於公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第99號)規定執行。可以在預扣預繳環節中的工薪所得、分類所得中扣除，也可以在彙算清繳期間統一進行扣除。其中，個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，在辦理個人所得稅稅前扣除時，需在填寫《個人所得稅公益慈善事業捐贈扣除明細表》時，在備註欄註明“直接捐贈”。
12.單位發給個人用於預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物，是否需要繳納個人所得稅?
答：根據《財政部 稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第10號)第二條規定，單位發給個人用於預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金)，不計入工資、薪金收入，免徵個人所得稅。
第三條規定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。
13.通過縣級以上人民政府及其部門捐贈，怎麼理解？向政府哪個部門捐贈都可以嗎？
答：根據《關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)規定，企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。因此，不論哪個政府部門(如民政局、衛生局等)，只要符合縣級及以上的條件且屬於國家機關範圍，捐贈者通過他們捐贈就可以享受全額扣除的優惠政策。
14.請問個人捐款給協會再給當地醫院來支持防疫工作，可以在個人所得稅前全額扣除嗎？
答：只要協會符合公益性社會組織的條件，那麼個人通過該協會給當地醫院開展防治防疫工作的捐贈，可在個人所得稅前全額扣除。
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