稅務總局剛剛通知：3月份納稅申報期限向後延長1周！三月份報稅、清卡、開票問題會有所不同，請大家務必仔細閱讀，你所遇到的問題就解決啦！

3月份納稅申報期延長至3月23日

稅務總局

關於延長2020年3月納稅申報期限有關事項的通知

稅總函〔2020〕37號

國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處，局內各單位： 

為進一步支持疫情防控和企業復工復產，便利納稅人、扣繳義務人（以下簡稱納稅人）辦理納稅申報事宜，稅務總局決定延長2020年3月份納稅申報期限，現將有關事項通知如下：

一、對按月申報的納稅人，在全國範圍內將納稅申報期限由3月16日延長至3月23日；對3月23日仍處於疫情防控一級響應的地區，可再適當延長納稅申報期限，由省稅務局依法按規定明確適用範圍和截止日期。

二、納稅人受疫情影響，在2020年3月份納稅申報期限內辦理申報仍有困難的，可以依法向稅務機關申請辦理延期申報。

各地稅務機關要認真遵照執行，遇到問題請及時向稅務總局（徵管和科技發展司）報告。

國家稅務總局

2020年3月3日

3月份報稅有何不同？稅盤已經清卡？

重要提醒，從上個月開始，所有的開票軟件都已經進行了升級，目前最新版本是200228（非小規模納稅人191226版本同樣不影響使用），升級到最新版本的開票軟件取消了上報彙總操作看，改由對開票數據進行確認彙總，然後進行清卡。

這就要求所有的稅控設備必須在申報期結束前進行清卡操作，不過好處是本月不是大徵期，除了月報的企業必須申報完才能清卡意外，季報的企業申報前開票前第一次進入開票後就會自動完成清卡操作！

登錄開票系統執行遠程清卡

按季申報的納稅人，由於本月無需進行申報，因此，月初進入開票後會自動完成清卡操作。

開票軟件必須升級到所需要的版本！那麼最新版本金稅盤開票軟件如何判斷是否抄稅清卡呢？請按照下面的步驟操作

一、查看開票軟件版本號

目前開票軟件最新版本是V2.3.10.200228，有些未升級到最新版本的，只要開票軟件版本還是191226或者以上都可以，低於191226版本的開票將無法正常使用（小規模納稅人本月開票前必須升級到200228版本才可以開票）！查看方法如下：進入開票軟件，點最後一個菜單“幫助”下的“關於”

注意，版本號為：V2.3.10 200228最新稅收分類編碼為：33.0（不是這個最新版本的，開票軟件一般會自動升級，否則無法開具老稅率的紅字發票）。本月第一次進入開票的時候，系統會自動完成上報彙總。

二、月初第一次進入開票軟件後，會出現彙總信息的提示：

上面的信息，是對上個月所開發票信息的彙總，通過此圖可以瞭解上個月的開票數據信息！

三、如果是季報納稅人，或者是增值稅已經申報完成，能達到清卡條件的話，那麼再進入開票的時候，會出現下圖提示：

出現這個提示，說明金稅盤已經抄稅清卡完成！

小編提醒：必須在申報結束其完成清卡操作，否則將暫停開票功能。

如果出現提示，彙總上傳信息已完成，請與17日前完成遠程清卡的提示，說明開票軟件已經完成上傳彙總但是沒有清卡，請及時進行申報，這時候，我們就要先進入電子稅務局，進行增值稅的申報，申報成功後再次進入開票軟件進行稅控設備的清卡

四、通過金稅盤狀態查詢，查看是否抄稅清卡：

請點“彙總處理→狀態查詢” 點擊“增值稅專用發票及增值稅普通發票”，截圖如下：

當前月為2020年3月

上圖說明已經抄稅，並且已經清卡成功

1.鎖死日期為：次月中、下旬某日；

鎖死日期：2020年04月21日

2.報稅資料為：

“無”；

報稅資料為”無“，說明已經清卡成功

3.上次報稅日期為：

當前月1日00時00分；

（如上圖）上次報稅日期為 2020年03月1日00時00分

4.抄稅起始日期為：

次月1日；

（如上圖）抄稅起始日期為2020年04月01日

同時滿足以上條件則可以確認本月報稅、清卡成功。

如果抄稅起始日期變成了下個月1日，但是報稅資料顯示是“有”，則說明企業還沒有清卡，需要申報成功後再次進入開票系統清卡！

特別提醒：

（1）、辦稅廳抄報常規情況下請勿點擊操作；

（2）、報稅和清卡都要在每月報稅期（一般是1-15日，如遇節假日會延期）內完成 ，否則無法開票，過了報稅期會鎖死。鎖死後只能帶著稅控設備去大廳清卡！

（3）、一定要確保電腦的日期是當前日期，否則開票系統無法與服務器同步！並連接服務器測試成功！

（4）、按月申報用戶一定要先上報彙總，然後將所有的申報表在辦稅平臺發送並申報成功以後，再次進入開票才會清卡（本月按季申報用戶不需要申報即可清卡）！

（5）、如果上個月開的發票沒有上傳成功，系統不會走動抄稅清卡，必須將上個月的離線發票上傳成功後才可以！

3月份開票系統，抄稅清卡常見問題

1、因為3月份不是大徵期，因此，季報納稅人無需申報就可以清卡，但是月報的稅控用戶本月必須先上報彙總，在進行增值稅申報，申報成功後再次進入開票軟件會自動完成清卡操作

實現自動清卡操作以下幾點條件：

第一：開票軟件為V191226版本及以後的版本；

第二：沒有離線發票；

第三：軟件鏈接服務器正常；

第四：沒有未清卡的非徵期抄稅資料；

第五：一般納稅人需要先申報且無誤。

2、電腦能正常上網，但是發票無法報送，報稅清卡無法自動給完成

出現這種情況，大家首先要測試一下服務器是否能連接成功

具體方法是：

系統設置—參數設置—上傳設置—測試。

如果能連接成功的話，可能是上傳比較慢，如果連接不成功，則可能是以下幾種情況

例如上圖，服務器地址最後的7002變成了7OO2(系統自動變的)，這樣就無法連接服務器，需要把地址手工修改！再就是電腦日期一定是當前日期，不然無法與服務器同步！（每個省份的服務器地址都不一樣，具體可諮詢當地主管部門）

3、升級版V2.0上報彙總時提示“事件代碼：777 功能碼：22 事件描述：存在離線發票，不能上報彙總!”，如下圖，怎麼操作？

答：（1）連通開票機器的網絡；

（2）進入開票軟件中的“系統設置”參數設置“頁面，核實安全接入服務器為（每個省不一樣，山東省的是：https://218.57.142.46:7002）（必須在英文狀態下輸入），並測試與稅局的服務器為連通狀態；

操作如下：

（3）確保測試提示為：連接成功後，開票軟件不要退出停留2分鐘左右，開票軟件自動會將未上傳的發票信息上傳至稅務局；(也可退出開票系統再進入開票系統後停留2分鐘左右)

註明：若測試時未連接成功，請檢查電腦系統時間要為當前北京時間，關掉殺毒軟件和防火牆，再測試；

（4）企業可以通過發票查詢頁面查看發票數據是否都已上傳，確認所有發票都為“已報送”狀態，然後再進行遠程抄報（或上報彙總）；

以上做完還是不行，就做發票管理——發票修復（選擇全年度數據），修復完成退出開票系統再進入開票系統後停留2分鐘左右。確認所有發票都為“已報送”狀態，最後再進行遠程抄報（或上報彙總）。

4、升級版V2.3執行上報彙總（或遠程抄報）時提示“該版本非徵期不支持上報彙總”，如下圖：如何處理？

答：此時應查看“彙總處理→狀態查詢” 確認企業徵期是否報稅成功

1、本月已經完成了清卡，無需再進行上報彙總和遠程清卡。

2、 因清卡後誤點了辦稅廳抄報，多進行了一次抄稅，執行了非徵期抄稅。非徵期抄報需要去稅務局清卡，請帶上金稅盤，去稅務局清卡（有些地區可以通過網絡遠程處理）。今後沒有工作人員的指導，請不要點辦稅廳抄報。非徵期清卡完成了之後，才能進行徵期的抄報清卡。

開票系統升級後，小規模專票/代開能開1%嗎？

自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅；適用3%預徵率的預繳增值稅項目，減按1%預徵率預繳增值稅。

納稅人在適用上述政策中，存在一些疑問，現在彙總如下

一問：《財政部 稅務總局關於支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（2020年第13號，以下簡稱“13號公告”）規定的，增值稅徵收率由3%調整為1%政策，是

答：適用所有符合條件的增值稅小規模納稅人，

不侷限個體工商戶中的小規模納稅人。

二問：增值稅小規模納稅人徵收率由3%調整為1%，納稅人需要辦理什麼手續嗎

答：本次徵收率調整，納稅人無需辦理任何備案，直接升級防偽稅控系統即可享受。

三問：增值稅小規模納稅人徵收率由3%調整為1%，可以開具增值稅專用發票嗎？

答：可以。

四問：增值稅小規模納稅人去櫃檯代開發票適用1%徵收率嗎？

答：適用。

納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%徵收率徵收增值稅的，按照1%徵收率開具增值稅發票。小規模納稅人自開和代開發票都減按1%徵收率徵收增值稅。

五問：增值稅小規模納稅人3月1號之前發生的業務，還沒有開票，現在開具發票也是按照1%嗎？

答：不是的。增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，適用3%徵收率徵收增值稅的，按照3%徵收率開具增值稅發票；納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%徵收率徵收增值稅的，按照1%徵收率開具增值稅發票。

六問：增值稅小規模納稅人3月1號之前發生的業務，現在發現發票開具錯誤怎麼辦？

答：增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，已按3%徵收率開具增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照3%徵收率開具紅字發票；開票有誤需要重新開具的，應按照3%徵收率開具紅字發票，再重新開具正確的藍字發票。

七問：符合13號公告有關規定，適用減按1%徵收率徵收增值稅的小規模納稅人，申報表怎麼填寫？

答：減按1%徵收率徵收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“應徵增值稅不含稅銷售額(3%徵收率)”相應欄次。

對應減徵的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減徵額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次

八問：如何計算減按1%徵收率徵收增值稅的銷售額？

答：增值稅小規模納稅人按照《財政部 稅務總局關於支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號)有關規定，減按1%徵收率徵收增值稅的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+1%)

九問：增值稅小規模納稅人出租不動產可以享受這次的減徵政策嗎？

答：

十問：一般納稅人取得適用1%徵收率開具的增值稅專用發票是否可以進項抵扣？

答：准予按1%的徵收率抵扣。

根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第二十五條規定，從銷售方取得的增值稅專用發票，准予按發票上註明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣。

十一問：一般納稅人採用簡易計稅方法依3%徵收率徵收的項目，徵收率是否調整為1%？

答：增值稅徵收率由3%調整為1%政策，適用小規模納稅人，一般納稅人採用簡易計稅方法依3%徵收率徵收的項目仍依原適用徵收率徵收增值稅。

文件依據

1.《財政部 稅務總局關於支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告 》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）

2.《國家稅務總局關於支持個體工商戶復工復業等稅收徵收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第5號）

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