什麼是現金比率？
現金比率是現金類資產與流動負債的比率；
現金類資產是指在速動資產中流動性最強的那部分資產，具體包括貨幣資金、交易性金融資產等，這部分資產要麼是現金或銀行存款，不然就是可以隨時變現的資產，流動性最強，而對於速動資產裡面的應收賬款，因為可能發生壞賬或者到期不一定能及時收回，雖然其流動性要比存貨要強，但是還是比現金類資產要弱，所以不包括在現金類資產中；
計算公式：
現金比率=（貨幣資金+有價證券）/流動負債 *100%
現金比率是用來做什麼的？
現金比率通過將流動資產中流動性最強的現金類資產與流動負債作比較，反映企業在最嚴苛的條件下的短期償債能力；
為什麼說是在最嚴苛的條件下呢？因為現金比率在計算時，假定企業用來償還短期借款的資金來源是現金類資產，也就是說，流動資產中除現金類資產以外的資產使用都受到了限制；
存貨被認定為積壓或者流轉不順，所以沒辦法變現，而應收賬款可能變成了壞賬或者無法按時收回，這時候，企業只能夠使用現金類資產來償還短期借款，之所以如此假定，是考慮了企業經營最壞的情況，如果這時候企業還能夠償還借款，說明企業的短期償債能力是非常有保障的；
不過也因為這種假設太過於嚴苛，不適用於企業正常的經營，所以現金比率只有在非常特殊的情況下才有較大的參考意義。
現金比率多少才合適呢？
一般來說保持在20%左右是合適的，但是要根據企業的具體情況來考察，現金比率如果是100%的話，也就是說企業的現金類資產就足以償還短期借款了，但是這是假設企業在最壞的經營情況下才會用全部的現金類資產來償還企業短期借款，如果一直作這樣的考慮，未免太過謹慎，而且會造成對企業資金閒置，畢竟現金類資產的收益是最低的，只能獲得銀行的活期利息，所以企業出於正常經營的考慮，除非有特殊原因，不必持有過多的現金類資產，應該結合應收賬款和存貨的週轉情況，合理配置現金類資產，更加高效地利用資產。
總結：現金比率通過現金類資產與流動負債的比率反映企業在最嚴苛情況下的短期償債能力。
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