夏至畢業季303
對於高管來說能力較強，所以承擔的社會責任也會較大，所交的個稅也會相對比較多。但在不同的年薪設置之間，還是會產生稅收的不同。因此，在合法納稅的前提下，高管們也可以關注如何使個人的稅收更優化。
對於高管來說，年薪一般都是一個“Package”，也就是並不是普通員工的工薪那麼簡單，而是一個“一攬子”的分配。因此，不僅需要注意在各種方式下的分配，還需要注意每種方式下的稅收優惠政策運用。
1. 工資薪金
高管也是員工，所以仍然會有一部分比例作為工資薪金來發放。這時候，就需要注意充分運用各項合理的扣除。
不僅僅是基本費用扣除、專項扣除，也需要充分考慮專項附加扣除，以及符合規定的其他扣除。
比如符合規定的商業健康保險產品的支出，按照不超過2400元/年（200元/月）扣除；在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，實際繳存的住房公積金可以在稅前扣除。
2. 年終獎
年終獎在3年過渡期內還可以不併入綜合所得，單獨進行計算。那麼對於高管來說，需要考慮如何設置工資薪金和年終獎的比例，使得綜合的稅收較優。同時，也要注意避開年終獎的臨界區間，避免出現稅收激增的情況。
3. 優惠政策的運用
由於高管的收入形式比較複雜，因此，在別的發放形式下，也需要充分考慮稅收的優惠。比如，充分了解哪些福利補貼是不用繳納個稅，限額是多少，在限額的範圍內進行發放。
4. 遞延項目的安排
對於高管的年薪，有能會有年金或者股權激勵的安排，這些安排可能會有相應的稅收優惠政策。比如企業年金，暫不徵收個人所得稅，還可以在企業所得稅前限額扣除，等以後一次性提取或者分期提取的時候，再進行個稅繳納；對於上市公司或者符合條件的非上市公司，可以選擇是否對員工進行股權激勵。自2019年1月1日至2021年12月31日，居民個人取得股票期權等股權激勵，不併入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。對於這些優惠政策，要充分予以考慮。
但是，在高管的收入安排時，也需要注意有風險的事項。
1. 優惠政策的使用有條件
企業在安排年終獎時，可能對於全年的綜合收入並沒有綜合的信息，也許要做全面的安排有一定的難度。在安排福利政策的時候，一定不能“過度”，不然反而會帶來稅收的風險。
2. 其他形式注意選擇
雖然高管的年薪有著多樣化的組成形式，但是一些不符合實際情況的形式，不建議採用。雖然表面看似降低了稅收，但實際卻隱藏著風險。
總的來說，高管由於收入較高，總體的稅負也會較高。這也是稅收的公平，能力越大責任越大。但是在具體的薪資安排上，則要注意選擇性政策和稅收優惠的運用，以使得總體的稅收最優化。
財會小童
高管雖然是年薪制，但為了更合理的納稅，按照工資薪金月度申報還是必要的。個稅本來就是調節收入高的人群的，年薪高多交稅是正常的事情呀。
高管年薪我認為可以定義為30萬以上，有些高管可以拿到公司股份，在2019年新個稅改革環境下，怎麼繳納個稅才最省呢？
最合理的還是工資+年終獎的形式，當然我們也會介紹一下其他籌劃方式。
我們先簡單介紹一下新個稅怎麼計算繳納？
新個稅最大的改變就是累計預扣法、專項附加扣除、個稅起徵點提高至5000元/月（6萬元/年）。
累計預扣法：每月計算的稅款都是你年初到現在，也就是全年的應納稅額。比如3月的稅款=3個月的工資總額-3個月三險一金總額-5000*3-3個月的專項附加扣除。
六項專項附加扣除：子女教育（每個子女每月1000元）、繼續教育（每月400元或當年3600元定額扣除）、贍養老人（獨生子女每月2000元，非獨每月1000元）、住房租金（800、1100、1500三擋）或住房貸款（每月1000元）、大病醫療（限額增至8萬元 家屬生病納入考慮）。
工資薪金計稅方法：應稅收入=年薪-三險一金-免徵額（5000*12）-專項附加扣除應納稅額=應稅收入*稅率-速算扣除數
全年一次性獎金：以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數
以年薪50萬為例，怎麼交稅才最少呢？
為了方便計算我們暫時忽略三險一金與專項附加扣除，反正這麼高年薪，這些扣除影響不大。
一、全部算入工資薪金：應納稅額=（50萬-6萬）*30%-52920=79080元
二、全部算入年終獎：應納稅額=50萬*30%-4410=145590元
三：工資+年終籌劃：工資35.6萬元+年終獎14.4萬元是最低的，具體怎麼得到的可以關注本人之前的回答。應納稅額=（35.6萬-6萬）*20%-16920+14.4萬*10%-210=56470元
四、股權激勵：員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅。轉讓時以“財產轉讓所得”繳納個稅，稅率20%。應納稅額=50萬*20%=10萬元
五、個人獨資企業籌劃：由個人成立個人獨資企業與公司簽訂合作合同，則收入會變成個人獨資企業的經營所得，在繳納相應稅款後，轉入獨資個人賬戶是不徵個稅的！
個獨企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，適用超額累進稅率為3%至45%。但是，部分地區（比如崇明）都有核定徵收的優惠政策，核定徵收率一般為1.5%。增值稅稅率3%，小規模納稅人月收入不超10萬，免徵。50萬元收入最終納稅7500元。
注意：除實物外，以現金髮放的各類補貼也計入工資所得計稅；而所謂的利用發票報銷，屬於漏稅行為，不合法。很多企業已因此被稽查、罰款。當然高管還可以把自己的消費拿到公司報銷，公司購買豪車、房子等給高管使用，這些都不需要繳稅，但不太好合算，企業老闆更常用此法。
綜上所述，雖然個獨籌劃交稅最低，但很難獲得企業的配合。工資35.6萬元+年終獎14.4萬元只最合理合規的，50萬繳納稅款56470元。這麼高的工資了貢獻5萬塊還是可以接受的。
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北辰說財稅
高管年薪薪酬收入合理節稅的問題，我可以轉換一下嚴謹的提法：不考慮福利，高管工資薪金收入如何合理合法降低個人所得稅。
首先，個人所得稅是國家財政收入的來源之一，也是國家調節國民收入不均衡的工具之一。繳納個稅是每個公民應盡的義務，在法律法規前提下合理降低個稅也是公民的權利。目前，從國家減稅降費政策和個人所得稅新政的趨勢看，國家在努力降低企業和個人的稅負，激活國民經濟和個人可支配收入。作為公民，有權經過籌劃合理、合法、充分享受稅收優惠政策。
其次，合理節稅應該有兩個前提，第一是合法合規，第二是不增加所在單位的稅務成本和稅務風險。比如，隱瞞收入、虛增五險一金等稅前扣除項的手段降低應納稅所得額，這就是違法。再比如，以現金方式發放部分工資、補貼、津貼、全員福利等，企業沒有納入員工應納稅所得額代扣代繳個稅，這是企業違法、偷稅漏稅行為；再者企業計算企業所得稅時現金髮放的人工成本是不能稅前扣除，也會增加企業的稅務成本和風險。
再次，合理節稅可以從降低稅額和延遲納稅角度通過以下幾個方面入手。
第一、充分利用年終獎降低個稅。按照財稅[2018]164號文第一條規定，全年一次性獎金的個稅優惠政策仍然有限，可以選擇不併入當年綜合所得計算個稅，但有效期截止2021年12月31日。也就是說在此之前，年終獎可以除以12來確定適用的稅率和速算扣除數。
第二、利用偶然所得項目降低個稅。如果作為子公司董監高人員，勞動關係在子公司，所取得的績效年薪金額比較大，稅負超過20％，那麼可以由母公司來發放績效年薪並按偶然所得項目計算繳納個稅。偶然所得沒有起徵點，沒有扣除項，按偶然所得20％計算個人所得稅。
第三、設計每月薪酬發放金額避開臨界點。具體可以參見筆者2018年9月3號發表關於個稅新政的文章，其中有新的稅率表各稅率檔的臨界點。
第四、充分利用個稅新政中的各專項扣除金額在夫妻之間進行合理分配。
以上僅供參考，希望對您有所幫助。如果有疑問或有興趣進一步瞭解，可以關注我的頭條號～東豐財稅，與我聯繫，一起探討。謝謝(*^o^*)
政策依據如下：
《繼續有效的個人所得稅優惠政策涉及的文件目錄》（財政部 稅務總局公告2018年第177號）
《財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知 》（財稅[2018]164號）
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例（國令第707號）自2019年1月1日起施行。
《中華人民共和國個人所得稅法》自2018-08-31發文生效。
《國家稅務局關於個人取得的獎金收入徵收個人所得稅問題的批覆》（國稅函〔1998〕293號）未明確無效和廢止，認為繼續有效。
東豐財稅
首先我是不提倡高管少交稅，因為這就很加他們的年薪一樣，加十幾萬，他們可能不會有太大反應，還不如補助下底層員工。當然如果要合理避稅可以有以下幾種方法：
(1)將工資發放儘量安排在允許稅前扣除額從下;
(2)提高福利補助等隱形收入，降低名義收入;
(3)可採取推遲或提前的方法，將各月工資收入大致拉平;
(4)納稅人通過儘可能長的時間內分期領取勞動報酬。
漢兒盡作胡人語
建立股權激勵計劃，這個國家有稅收優惠。
