一商業銀行內控失靈造成信貸資金大量損失

最近，筆者在對某商業銀行支行開展內部控制檢查時發現，該支行內部控制全面失效，信貸關鍵崗位員工長期與信貸客戶保持非正常利益關係，故意將高風險貼現業務按低風險業務流程運作，調查、審查、審批等各環節嚴重失控，致使多戶大額法人貸款及大額貼現資金形成不良或損失。

2018年 4月至 6月，該支行違規以低風險銀行承兌匯票貼現業務方式，為某農業公司 11份計 2,000萬元電子商業承兌匯票辦理貼現，期限 12個月，到期後未能收回全部形成不良。票據貼現業務各環節嚴重失職，有章不循，部門制衡、崗位制約形同虛設。

在申請受理及簽約環節，上述 11份票據承兌人為某集團財務有限公司，該支行所屬總行制度明確規定承兌人為財務公司的商業匯票貼現按照商業承兌匯票貼現業務辦理。在承兌人和貼現申請人均不符合相關貼現條件、且無任何擔保的情況下，調查人 A與客戶串通按銀行承兌匯票業務貼現業務申請，按低風險信貸業務運作，迴避權限、擔保等限制。未簽訂電子商業匯票服務協議，未提交《商業匯票貼現申請 書》，且所提交《商業匯票貼現清單》承兌人均錯誤填寫為 北京某商業銀行支行。

在增量授信環節，2018年 3月，調查人 A以某農業公 司需辦理銀行承兌匯票貼現業務為由發起增量授信 8,000萬 元。A未實地調查企業授信需求且未出具調查報告，審查人 B審查同意且未出具審查報告，審批人 C在無任何授信資料的情況下，在信貸管理系統按流程審批通過。

在櫃麵票據審核及查詢環節，上述 11份電票的支付結 算業務審核過程中，櫃面業務相關經辦、主管人員對票據記 載承兌人為財務公司等關鍵信息未能審驗反映，錯誤按銀行 承兌匯票辦理貼現業務的系統操作和核算，且未出具、審籤 《商業匯票審驗意見表》。

在信貸調查、審查及審批環節，信貸管理系統中上述貼 現業務程序資料反映，均為客戶當日提交申請，當日即予辦 理貼現。調查人 A一人經辦調查，對貼現申請人提供的虛假 購銷合同、虛假增值稅發票等行為不予揭示，出具的調查報 告僅數十字，未對承兌人、貼現申請人生產經營情況、財務 狀況、貿易背景情況、擔保措施等均未反映。審查人 B對上 述貼現業務承兌人及貼現人不符合准入條件、部分調查流程 缺漏、調查資料簽字手續不完備、未有會計部門貼現票據審 驗依據等問題未予審查反映，未出具審查報告，未簽署審查 意見，僅以流程審查通過。

在貸後管理環節，未按規定密切關注貼現申請人、承兌 人風險狀況，對重大風險信號預警處置不及時。2018年 7 月承兌人某集團財務有限公司就發佈公告稱，2018年 5月 以來，公司出現部分票據不能如期兌付，實際控制人孫某涉 嫌刑事犯罪被捕，11月所在區政府開始介入並開展票據持有 人登記工作。對於上述風險信號，該支行未引起重視，直至2019年 3月上述票據部分到期不能兌付才引起關注，4月至 6月才進行了維權登記和訴訟，錯失化解風險良機。

進一步延伸審計發現，調查人員 A、審查人員 B、審批 人員 C等人自 2013年 1月以來與 5戶法人信貸客戶及高管 發生多筆大額非正常資金往來，且調查人員 A、審查人員 B 長期參與民間借貸或為他人擔保並涉訴。

剖析該支行違規將高風險貼現業務按低風險業務流程辦理及大量法人貸款形成不良的根源，就是有章不循，工作失職瀆職，盡職監督及員工行為排查不力，導致內控失靈。調查、審查、審批人員不講原則講感情，信任代替制度，甚至相互串通，崗位制約形同虛設，內部控制流於形式。特別是對調查、審查、審批人員長期與多戶法人信貸客戶及高管 發生多筆大額非正常資金往來，且參與民間借貸併為利益關 系人民間借貸提供擔保涉訴等行為，在近 5年多次員工行為 排查中均未發現，從嚴治行不到位。

為強化商業銀行內部控制，引以為戒，提出以下建議：

一是要加大員工行為排查和責任追究力度。針對當前商業 銀行員工違規行為屢查屢犯、屢禁不止的問題，要加大員工行為 排查力度，嚴把風險合規底線，維護商業銀行行權益和資產安全。要加大責任追究力度，特別是對在強監管、嚴追責的高壓態勢下 仍不收手、頂風違規的少數員工，要加強處罰力度，該立案查處 的要立案查處，該嚴肅追責的要嚴肅追責。

二是要強化內部控制和從嚴管貸治貸。要把內控制度執行和 風險防控貫穿於信貸業務各環節及全過程。在調查環節，要突出 抓好信貸真實性核查，提高防假治假技能，堅決杜絕通過假主體、 假報表、假交易背景、假用途等騙貸問題，把好調查關；在審查 環節，要提升審查質量，著眼於防範實質風險。對於真實性存疑的業務，要認真核查調查材料的真實性，把好審查關；在貸後管 理環節，要落實貸後管理，避免流於形式。

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