何雪旋

怎麼說呢，我是覺得樓主你是被理論給騙了。

是的，你說的這些稅率都是真實存在的，但不表示實際就會按照這個稅率交。企業真實的稅負絕對不會是58%。

比如，增值稅，13%的增值稅率是最高的一檔，小規模只有3%。當然因為增值稅是基於銷售額，會直接影響到毛利，從利潤的角度去看，的確也是比較大的比重。

至於企業所得稅25%這也是最高的情形，多數時候，公司會享受到20%或者15%的優惠稅率，小型微利企業還可以享受到5%，10%的稅率，有些特殊行業還能免所得稅。

再說20%的分紅，如果是個人獨資企業或者合夥企業，沒有所謂分紅是直接算所得稅的。而上市公司的分紅一年後就可以免稅，這個上市也包括新三板。

考慮到這些特殊情形，最後真實的稅負率絕對不會高到58%，這一年絕對毋庸置疑。

至於想要合理降低稅負，最有效的方式就是去套各類優惠政策。

康愉子

這個標題有點製造焦慮了，稅率是沒錯，但企業實際稅負率沒有這麼高。

當然，對企業來說，還是希望能合理降低稅負。

企業要合理降稅，不是偷稅逃稅，而是合法合理交稅，少交冤枉稅。

財稅閒談

實話說：真正合理避稅的辦法很少，國家稅務局不是傻子，有這麼多可以鑽。

網上大多數避稅的辦法，基本都是逃稅的。

銷售商品收入1000萬，成本費用總共700萬，來，誰來給我避稅下！！！

啊金口

冀老闆提這樣的問答，明顯要把大家帶偏。筆者的判斷，題主的本意是要考一考活躍的財稅創作者。這一“皮”、一“考”，稍顯輕鬆，然而冷靜思考後突增許多擔憂。這樣超過50%的綜合稅負率的錯誤認識，難道不是目前營商環境下的主流思潮嗎？

本文采用駁論的方式反駁超過50%綜合稅負思潮的錯誤認識，因此文字會顯得尖銳，希望大家在閱讀的時候帶著寬容的心態參與討論。同時，其中“降稅”的另一主線也糅雜其中，歡迎大家審議！

一、13%增值稅不等於納稅人的稅負率！

1、身份判斷

稅率13%反應增值稅納稅人身份的唯一性，該納稅人是增值稅一般納稅人！一般納稅人在現行稅法調整的法律關係中已有定論，其增值稅主要稅率有13%、9%、6%三種。

2、稅率不等於稅負率

對於一般納稅人而言，增值稅稅率僅僅代表納稅人同一應稅項目採取對應的稅率計算增值稅進項稅額和增值稅銷項稅額的比率，不是納稅人最終承擔的增值稅負擔！

3、增值稅計稅辦法

同時，一般納稅人增值稅的計稅辦法：增值稅應納稅額=增值稅銷項稅額減去增值稅進項稅額，只有在極端情況下，例如進項稅額為0的時候，其增值稅應納稅額才會等於增值稅銷項稅額。也就是，只有在極端情況下，增值稅稅率才會等於稅負率。

然而，現實工作中進項稅額等於0的一般納稅人基本不會出現。主要有三方面的原因：進項稅額等於0，或者很難正常取得增值稅進項稅額的納稅人，多選擇小規模納稅人；納稅人在正常的生產經營過程中，或多或少可以正常取得增值稅進項稅額；稅優政策密集出臺，包括固定資產的進項稅額亦可以抵扣增值稅等。

4、增值稅稅負率的基數

計算增值稅稅負率，在業界普遍採用一個月、一個季度、一個年度的不含稅收入作為基礎，分別計算各個期間的增值稅稅負。

根據一般納稅人的計稅辦法，以及2018年公開的“各主要行業增值稅稅負率”可以看出：2018年，增值稅銷項稅額減增值稅進項稅額的差，佔銷售收入的比例普遍在1.5%到3%之間（不包含特殊行業）。

也就是說，增值稅的稅負率普遍在1.5%到3%之間，何來13%稅負這樣武斷的結論？

二、將25%當做企業所得稅稅負更顯離譜

1、基礎稅率與實際徵收率

經過多年的稅改，幾乎所有公司的企業所得稅基礎稅率均為25%。但是各類型的公司不同，或享受的實際徵收率大相徑庭，例如高新技術企業15%，享受小微企業普惠性稅優政策的企業所得稅實際徵收率為5%或者10%。

2、計稅基數

從稅法的角度看，計稅基數稱為企業所得稅應納稅所得額；從企業利潤的角度看，企業所得稅是指依據會計準則歸集的企業稅前利潤，按照稅法的規範調增調減後的稅前利潤。

通常情況下，毛利率越高且收入越高的納稅人，企業所得稅的計稅基數也越大（暫未考慮彌補虧損）；納稅人應納稅所得額等於0，或者為負數的，企業所得稅就為0，稅負也為0。

3、企業所得稅稅負

如果將企業的收入當做1，假設企業毛利率中位數為30%，期間費用為收入的10%，那麼企業所得稅的稅負為：

基礎稅率25%

毛利=收入乘於毛利率=1×30%=0.3；

期間費用=收入乘於期間費用比率=1×10%=0.1

稅前利潤=毛利-期間費用-其他費用=0.3-0.1=0.2

企業所得稅應納稅額=稅前利潤（沒有納稅調整項目）*稅率=0.2*25%=5%

當基礎稅率為25%，毛利30%，期間費用10%時，實際稅負為5%。

將高新技術企業的稅率由25%換成15%，實際稅負=0.2*15%=3%；

享受小微企業普惠性稅優政策的徵收率5%（或5%+10%）帶入公式稅負=0.2*5%=1%。

列圖表如下：

4、小結

一般企業即使執行25%的基礎稅率，其實際稅負以收入為基數，實際稅負低於5%。考慮到實際經營狀況和期間費用等多因素的影響，應納稅所得額或許是負數，實際稅負會更低。

享受這樣，或者那樣稅收政策的經營主體較為普遍，實際稅負在1%到3%之間，考慮到虧損的情況，實際稅負率比這個值還要低。

無論是享受稅優政策的公司，還是執行基礎稅率25%的公司，其實際稅負因基數為收入總額，稅負率遠遠小於25%。

三、分紅個人所得稅20%

自然人股東獲得分紅需要繳納20%的個人所得稅，這是公開的信息。在中小微企業界，這個話題比較敏感，或許不允許說得太透。但是，筆者可以將中小微企業的現狀，不帶任何色彩的呈現給大家。

1、老闆們的工資薪金

工資薪金的概念中有一個本質的特點，受僱和參與經營主體生產經營的勞動者，有依法合理取得勞動報酬的權利。

現實工作中是，中小微企業的老闆，可選擇性的參與經營主體的勞動，獲得相應的勞動報酬。同時，股東作為從業人員獲得工資薪金和獲得分紅並不矛盾。

另一方面，經營主體選擇僱傭誰、以及僱傭的數量，有較大的自主權。經營主體解決社會閒散勞動力，以及為家庭成員提供就業，對全面擴大就業都具備積極的意義。

2、老闆和其家庭成員的吃穿用度，全仰仗公司的發展

上世紀，老一輩人的生活，全仰仗“單位”的蓬勃發展，單位好、單位強，作為社會細胞的家庭就會獲得幸福的物質基礎。

現實發生了很大的變化，勞動者不再僅僅選擇國有企業作為一生的就業選擇。很多勞動者常年或者整個職業生涯都在中小微企業工作，這是經濟多元化的產物，也是社會的進步。

我相信，作為中小微企業老闆或者負責人，自己的企業發展壯大了，每年都賺錢了，所有吃、穿、用等需求都會得到保障。以企業為家，完全沒有問題。

3、企業老闆嚴禁鋪張浪費

筆者在中小微企業圈，見過部分業主，賺了點錢就找不到北。妄圖從企業抽取大量資金用於個人奢靡的消費和揮霍，抽逃公司資金，是犯罪，應該自律！

公司的資金，應嚴格和股東、老闆的個人資產分開。我堅信，作為企業的實際控制人、股東，勤勉節制，一定不會打公司資金的主意。公司的財產就在那，也一直會在那，不會被他人侵佔。

四、綜述

老闆們為“13%增值稅+25%企業所得稅+20%分紅個稅”擔憂和焦慮，在現實經營環境下，完全是杞人憂天。

綜上所述，上述大家主要關注的增值稅、企業所得稅以及分紅個人所得稅，在實際工作中佔銷售收入的比重比較低。老闆們，專心經營好自己的企業，不受外界譁眾取寵言論的誤導，工作和生活都會越來越好！

吃顆定心丸，概算稅負：2%增值稅+1%企業所得稅+0%分紅個稅=3%！

順通財稅段賢明

從題主給出的條件分析：增值稅稅率13%，企業所得稅25%，股東分紅20%，可以判斷出，企業是一個年利潤超過300萬的一般納稅人公司。

分析一下各種節稅方案

核定徵收：

年利潤超過300萬，銷售額要在幾千萬，這種規模的一般納稅人，不是想核定徵收就核定徵收的，因此如果稅務機關沒有給你核定徵收，基本可以判斷是不可能核定徵收的。

改變組織形式：

改為合夥企業，這種也不現實而且也不實際，比較有規模的企業除了節稅還要考量多方面。

增值稅方面：

沒有籌劃空間，13%稅率，只要進項可以得到完全抵扣，稅負在合理空間，而且可以開具13%標準稅率的增值稅專用發票。

設立子公司

設立子公司，將總公司和子公司年利潤控制在300萬以內，這樣可以享受小微企業稅收優惠政策，企業所得稅稅率會降至5-8.3%。

股東多發獎金

可以考慮將一部分分紅轉為年終一次性獎金，利用一次性獎金單獨計算個人所得稅的優惠政策。獎金稅率表：

每個股東發獎金144000獎金，稅率10% ，稅收籌劃沒有接觸過，所以可能方案比較簡陋。

新稅視點

這樣的標題往往會給人一些誤導，認為企業的真正稅負就是13%+25%+20%了，其實不然。

1. 企業的實際稅負率。

對於企業來說，實際的稅負率是按照實際繳納的稅負佔收入或者利潤的比例來計算的。而不是名義的稅率。

這裡的13%增值稅，是指的貨物或者加工修理修配勞務等，而不是所有的增值稅稅率。並且，實際繳納的增值稅並不是銷項稅，還需要考慮進項稅到底有多少。因此，實際上的增值稅稅負是沒有13%的。

25%的企業所得稅是指的法定稅率，實際上很多時候由於一些稅收優惠政策，使得實際的稅負並沒有那麼高。今年的優惠政策，使得企業所得稅的稅率最低能夠降至5%，可謂是非常的低。並且由於一些地方性的優惠政策，很多企業的實際所得稅稅率並沒有那麼高。

再說20%的分紅，這個是可以考慮稅後分紅還是通過稅前列支，考慮是以公司的形式分還是個人的形式分，並不一定綜合的稅率就是20%。

因此，我們不能拿著法定的稅率來斷章取義了。

2. 老闆降稅需要考慮的問題。

老闆都是希望稅率越低越好，當然，是希望進行合理地降稅。

從增值稅的公式就可以知道，關鍵在於控制銷項和進項。這不僅僅需要對銷售進行分析，注意每項業務適用的稅率，不能張冠李戴，該拆分的業務要進行合理地拆分，不然混在一起，適用較高的稅率，就不划算，還需要對上下游的企業進行分析，避免下游客戶適用較高稅率，而供應商卻無法提供進項票的情況出現。

從企業所得稅的角度講，一是要合理運用財稅的優惠政策，降低企業的綜合所得稅稅率，比如，有沒有特殊地區的優惠政策，有沒有適用加計扣除的項目等；二是要合理地控制各項調整項，比如該取得的發票有沒有取得，有扣除額度限制的費用超支了多少? 有沒有得到有效控制等等。

從分紅的稅率來講，一是要考慮企業的模式，是有限公司還是個人獨資企業或者合夥企業；二是要考慮採用什麼模式獲取資金，是否全部用分紅的方式；三是要考慮是否需要提前做好規劃，比如搭建持股平臺等。

總的來說，不應該被所謂的13%、25%、20%的稅率給誤導，應該立足於企業實際的情況，來判斷應該用什麼樣的方法來合理降稅。對於企業來說，沒有放之四海而皆準的方法，唯有進行量身定製。這裡的說法，僅僅是個拋磚引玉的作用吧。

財會小童

第一部分 公司的設立階段

一、公司形式的選擇

1、選擇公司還是非公司

個人投資公司需要繳納兩次所得稅（企業所得稅和個人所得稅），稅負負擔較重，但對外承擔有限責任。

個人投資個人獨資企業或合夥企業，稅負負擔較輕，但對外需承擔無限連帶責任。

籌劃建議：如果個人投資大中型項目建議選擇公司，便於規範運作與承擔有限責任；如果個人投資小型項目建議選擇非公司，稅負負擔較輕。

2、選擇自然人股東還是法人股東

自然人股東從投資公司獲得的股息需要繳納20%個人所得稅。

企業法人從其投資的公司中獲得的股息不需要繳納任何稅費。

籌劃建議：如果個人投資者從公司取得的股息仍然用於投資，則可以考慮以成立公司進行投資的方式來減輕稅收負擔。

3、選擇分公司還是子公司

分公司可與總公司合併納稅，分公司的損失可以抵消總公司的所得，從而降低公司整體的應納稅所得額。

子公司獨立納稅，並可以享受法律以及子公司所在地政府所規定的各種稅收優惠政策。

籌劃建議：綜合考慮分支機構的盈利能力，在其虧損期間（如設立初期）優先考慮採取分公司形式，盈利期間採取子公司形式，但選擇時仍需綜合考慮當地稅收政策。

4、選擇是否分立企業

小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

小型微利企業的條件為，如果是工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元。其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

籌劃建議：如果企業規模超過上述標準，但企業各個機構之間可以相對獨立地開展業務，可以考慮採取分立企業的方式來享受小型微利企業的稅收優惠政策。

二、公司融資方案的選擇

1、債權性融資的納稅籌劃

公司向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數額在納稅時予以扣除。

公司向非金融機構的利息支付，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，在納稅時准予扣除。

籌劃建議：公司融資時可優先考慮採取借貸方式融資。此外，股東還可以將部分資金採取借貸的方法投入公司，以減輕稅收負擔，但要控制在一定比例內，金融企業為5:1，其他企業為2:1.

2、企業職工融資的納稅籌劃

向非金融機構的利息支付，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。

籌劃建議：通過提高工資、薪金的方式間接支付部分利息，使得超過銀行貸款利率部分的利息能夠得以扣除。

3、融資階段選擇的納稅籌劃

籌劃建議：企業儘量選擇盈利年度進行貸款，通過貸款利息的支出抵消盈利，從而減輕稅收負擔。

4、企業接受捐贈的納稅籌劃

個人接受捐贈的財產不需要繳納個人所得稅，企業接受捐贈的財產要繳納企業所得稅。

籌劃建議：捐贈人向想要向企業捐贈的，可以先向股東捐贈，股東再將該捐贈或者捐贈物出資到該企業中，相當於捐贈人直接向企業捐贈，且避免了納稅。

三、公司投資範圍的選擇

籌劃建議：在已有資源基礎上儘量選擇投資國家扶持的產業、區域與項目。

1、投資國家扶持產業

（1）高新技術產業：減按15%的稅率徵收企業所得稅

（2）農業：免收企業所得稅

（3）公共基礎建設產業：免徵、減徵企業所得稅

2、投資國家扶持區域

目前區域性的稅收優惠政策主要包括經濟特區和西部地區，但應保證企業設立在上述地區對於企業的盈利能力沒有實質影響。

3、投資國家扶持項目

企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得可以免徵、減徵企業所得稅，如公共汙水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。

第二部分 公司的經營階段

一、經營時間的選擇

1、恰當的選擇享受稅收優惠的起始年度

企業所得稅的一些定期優惠政策是從企業取得生產經營所得的年度開始計算，如果企業從年度中間甚至年底開始生產經營，該年度將作為企業享受稅收優惠政策的第一年。

籌劃建議：企業應適當提前或推遲進行生產經營活動的日期，恰當選擇享受稅收優惠的第一個年度，以最大限度的利用與享受稅收優惠。

二、經營策略的選擇

1、虧損結轉納稅籌劃

企業納稅年度發生的虧損，准許向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。

籌劃建議：如果企業某年年度發生了虧損，企業應當儘量使得臨近的納稅年度獲得更多的收益，如果企業已經沒有需要彌補的虧損或企業剛剛組建，而虧損在最近幾年又是不可避免的，那麼，應當儘量先安排虧損，然後再安排企業的盈利。

2、集團企業納稅籌劃

籌劃建議：作為既有適用25%稅率也有適用20%稅率以及15%稅率的集團企業，可以適當的用25%稅率的企業的收入轉移到適用20%稅率或者15%稅率的企業中，從而適當的降低企業集團的所得稅負擔。

3、固定資產折舊納稅籌劃

計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。

納稅籌劃：企業可以採取縮短折舊年限或者採取加速折舊方法進行納稅籌劃，具體包括，由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產，以及常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產。

4、企業捐贈納稅籌劃

企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內，准予在計算應納稅所得額時扣除。

納稅籌劃：每年企業捐贈額控制在利潤總額12%以內，超過的部分建議分年捐贈。

5、印花稅納稅籌劃

同一憑證，因載有兩個或兩個以上經濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應當分別計算應納稅額，相加後按照合計稅額貼花。如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。

納稅籌劃：當納稅人的一份合同涉及若干經濟業務時，應當分別記載金額，以減輕稅收負擔。

6、招聘國家鼓勵人員

計算應納稅所得額時應當扣除安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。

納稅籌劃：如果企業相關崗位適合殘疾人員或國家鼓勵安置的人員，可以考慮優先錄用上述人員，進行節稅籌劃。

三、企業薪金髮放納稅籌劃

1、工資與勞務報酬納稅籌劃

我國現行工資、薪金所得適用的是七級超額累進稅率，最低一級稅率為3%，最高一級稅率為45%，而勞務報酬所得所適用的是20%的比例稅率。

籌劃建議：企業根據具體額度選擇最合適的發放種類與方式。

2、工資與獎金納稅籌劃

公司工資適用超額累進稅率，獎金適用全額累進稅率。

納稅籌劃：納稅人可以把工資和獎金結合起來發放，以最大限度地降低納稅人所承擔的個人所得稅。工資獎金結合進行納稅籌劃的基本思路是，儘量將每一元所得都適用比較低的稅率。

3、工資獎金股票期權聯合納稅籌劃

納稅籌劃：年終獎和股票期權所得都是單獨計算個人所得稅的，因此，相當於給納稅人提供了第13個月的工資與第14個月的工資，納稅人應當充分利用該稅收政策進行納稅籌劃。

四、企業增值稅納稅籌劃

1、納稅人身份納稅籌劃

一般納稅人所適用的增值稅稅率為17%，小規模納稅人所適用的徵收率為3%，另外一般納稅人進項稅稅額可以抵扣，小規模不可以抵扣。

籌劃建議：綜合考慮以上兩點，對納稅身份進行選擇，籌劃過程中可以分立企業以保持小規模納稅人。

2、兼營銷售納稅籌劃

若企業兼營不同貨物的銷售時，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

籌劃建議

3、折扣銷售納稅籌劃

納稅人採取折扣的方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別註明的，可按照折扣後的銷售額徵收增值稅；如果將折扣額另開發票，無論其財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。折扣銷售的稅收優惠僅適用於對貨物價格的折扣，而不適用於實物折扣。

籌劃建議：銷售額和折扣額應當在同一張發票上分別註明，企業儘量不選擇實物折扣，而選擇價格折扣，在必須採用實物折扣方式時，企業可以在發票上通過適當的調整變為價格折扣。

4、市場定價納稅籌劃

籌劃建議：關聯企業之間能夠通過轉移價格及利潤的方式，進行納稅籌劃，從而達到延期納稅的目的，企業可以利用通貨膨脹和時間價值因素，相對降低自己的稅負。

五、企業消費稅納稅籌劃方案

1、巧用徵收範圍

我國目前對消費稅的徵收範圍僅限於14類商品，分別是煙、酒及酒精、化妝品、尊貴首飾及珠寶玉石、鞭炮及煙火，成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手錶、遊艇、木製一次性筷子和實木地板稅目。

籌劃建議：在投資決策的時候就避開上述消費品，達到減輕消費稅稅收負擔的目的。

2、巧用臨界點

企業消費稅採用全額累進稅率，全額累進稅率的特點是，在臨界點，稅收負擔變化比較大，會出現稅收負擔的增加大於計稅依據的增加情況。

籌劃建議：企業在運作過程中儘量將數額控制在臨界點,避免納稅增加。

六、企業營業納稅籌劃

1、營業稅目納稅籌劃

營業稅按照9個稅目稅率如下：交通運輸業3%，建築業3%，金融保險業5%，郵電通信業3%，文化體育業3%，娛樂業3%-20%,服務業5%，轉讓無形資產5%，銷售不動產5%。

籌劃建議：企業的經營行為並不是完全根據這9個稅目來劃分的，企業的經營行為為往往分屬於幾個不同的稅目，或者某些行為的性質比較模糊，可以經過適當調整而在不同稅目之間轉化，從而適用較低稅率。

2、巧用營業稅起徵點

營業稅起徵點的幅度規定如下：1、按期納稅的，為月營業額5000-20000元；2、按次納稅的，為每次（日）營業額300-500元。

納稅籌劃：在納稅人的營業額剛剛達到起徵點時，通過降價或者少收費用就可以避免繳納營業稅，從而達到納稅籌劃的目的。

3、代理銷售中的納稅籌劃方案

籌劃建議：委託方和受託方簽訂合同，委託方將商品按照一定的價格交付給受託方，由受託方按照一個較高的價格銷售商品，兩個價格之間的差價作為受託方的收入，委託方不再支付手續費，這種方式不用繳納營業稅。

4、個人房屋贈與營業稅籌劃

不具有法定關係的當事人之間的贈與房屋需要繳納營業稅。

納稅籌劃：納稅人可以採取贈與房屋居住權的方式來避免納稅義務。（贈與終身居住權，並立下公證遺囑，去世以後將房屋遺贈給對方）

第三部分公司終止階段

1、股權轉讓納稅籌劃

從短期角度來看，可以信任的會計師事務所編制和審計資產負債表，適當降低所有者權益。但最好繳納一定數額的個人所得稅，如果是平價轉讓或者明顯低價轉讓都會引起稅務機關的反避稅調查。

如果企業準備轉讓股權，而該股權中尚有大量沒有分配的利潤，可以通過先分配股息再轉讓股權的方式來降低轉讓股權的價格，從而降低股權轉讓所得，減輕所得稅負擔。

2、企業清算納稅籌劃

納稅人清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度，清算所得也應當繳納所得稅。

籌劃建議：如果企業在清算之前仍有盈利，清算所得為虧損時，可以通過將部分清算期間發生的費用轉移到清算之前，以抵銷企業的盈利。

第四部分企業跨國經營納稅籌劃

1、投資方式納稅籌劃

外國公司來中國直接投資，取得的股息所得不扣除任何成本費用，按照10%的稅率繳納企業所得稅。

外國公司設立分支機構或者分公司，由該分支結構或者分公司進行直接投資，取得的股息所得在扣除成本、費用、損失、稅金後按照25%的稅率繳納企業所得稅。

籌劃建議：綜合考慮上述兩點考慮外國公司具體投資方式，選擇最優投資方式。

2、投資地點納稅籌劃

籌劃建議：優先選擇避稅港進行投資，目前，世界上實行低稅率的的避風港有百慕大、開曼群島、巴哈馬、馬恩島、英屬維爾金群島、美屬薩摩亞群島、中國香港等。

3、將利潤保留境外，減輕稅收負擔

納稅人在境外的所得必須匯回本國才需要向本國繳納企業所得說。

籌劃建議：如果留在投資國，則不需要向本國繳納企業所得稅，特別是企業需要繼續在海外進行投資時，就更不需要將利潤匯回本國，可以將其他企業的利潤直接投資於新的企業，這樣可以減輕稅收負擔。

4、外國公司直接投資轉化為常設機構直接投資

外國公司來中國直接投資，取得的股息所得不扣除任何成本費用，按照10%的稅率繳納企業所得稅，外國公司設立分支機構或者分公司，由該分支結構或者分公司進行直接投資，取得的股息所得在扣除成本、費用、損失、稅金後按照25%的稅率繳納企業所得稅。

籌劃建議：綜合考慮稅率與扣除費用，選擇對企業最有利的投資方式。

————沒人比我更全了吧。

慧算賬

合理避稅也是一種合法的，幫助企業發展的很好手段，它是在合法的範圍內減輕稅收壓力，避免因為稅務知識盲點，而導致企業多繳稅或者被稅務局罰款。所以有必要了解合理避稅的基本知識。

增值稅

一般納稅人銷售或者進口貨物、加工修理修配勞務增值稅稅率為13%，而小規模納稅人銷售或者進口貨物、加工修理修配勞務的增值稅稅率為3%。根據稅務局最新政策，小規模納稅人銷售額月度不超過10萬，按季度統計銷售額不超過30萬，不需要繳納增值稅。

所以我們可以合法註冊一個小規模納稅人，有真實的註冊地址，按時申報納稅，平時可以把業務分一些給小規模納稅人，小規模納稅人季度銷售額起徵點為30萬，那麼就可以有30萬的銷售額可以不用繳稅。30萬的銷售額對於一般納稅人節約了3.9萬的稅額，對於小規模納稅人節約了0.9萬稅額。

企業所得稅

一、一般納稅人的所得稅稅率一般為25%，但是對於小微企業所得稅優惠政策有很多。在上面增值稅上有說到合法設立小規模納稅人，所得稅也可以的到相應的優惠。

小微企業條件：①從事國家非限制和禁止行業，從業人數不超過300人，資產總額不超過5000萬，應納稅額不超過300萬。

優惠政策：①應納稅所得額100萬以下，其所得減按75%計入應納稅所得額，按照20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅率為5%。

②應納稅所得額100萬-300萬元，其所得減按50%計入應納稅所得額，按照20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅率為10%。

二、成為高新技術企業。

①研發費用可以按175%進行企業所得稅的稅前扣除。

②按照利潤的15%繳納企業所得稅。等等

分紅

①工資，利用個稅中綜合所得優惠政策，按時發放工資以達到利潤分紅的目的。

綜合所得月度免徵額為5000元，一年可以扣除6萬，新實施的政策，六項專項扣除（贍養老人、子女繼續教育、房租、房貸、大病醫療、學歷教育）專項扣除每個月都有扣除標準，比如您符合贍養老人和房貸的條件，那麼一個月專項扣除為3000，一年扣除數為36000,這樣一來，至少有96000元可以免稅。

②年終獎，在2021年12月31日前，年終獎不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照個稅綜合稅率表。確定適用稅率和速算扣除數，一年綜合所得為36000時，應納稅費=36000*0.3=1080，當發放36001元時，又適用的稅率為10%和速算扣除數為210，應納稅費為3390.1。所以年終獎發放36000為最划算。以達到利潤分紅的目的。

總結：工資和年終獎共計132000，只需要交1080元稅額，如果是132000進行分紅，那麼需要繳納26400的稅金。

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關鍵字: 跳槽那些事兒 稅率 真實