疑問
財務工作中,你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢?
研發費用允許加計扣除75%,為什麼我公司沒法享受?
答覆
你的問題說的不太清楚,我只能這樣分幾種情況回答你,參考吧
第一:
若是你公司屬於下列7大禁止類行業的範圍,則研發費用不允許加計扣除75%。
1.菸草製造業;2.住宿和餐飲業;3.批發和零售業;4.房地產業;5.租賃和商務服務業;6.娛樂業;7.財政部和國家稅務總局規定的其他行業。
第二:
若是你公司從事的研發屬於下列活動,則發生的費用不允許加計扣除75%。
1.企業產品(服務)的常規性升級。
2.對某項科研成果的直接應用,如直接採用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等。
3.企業在商品化後為顧客提供的技術支持活動。
4.對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重複或簡單改變。
5.市場調查研究、效率調查或管理研究。
6.作為工業(服務)流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護。
7.社會科學、藝術或人文學方面的研究。
第三:
若是你公司沒有對研發支出進行正確的會計處理,也沒有對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬,則發生的研發費用不允許加計扣除75%。
第四:
若是你公司沒有對研發費用和生產經營費用分別核算,也就是每月準確、合理歸集各項費用支出,對劃分不清的,不得實行加計扣除。
第五:
若是你公司的企業所得稅實行核定徵收,由於會計核算不健全,則研發費用不允許加計扣除75%。
第六:
季度預繳所得稅時不能享受研發費用加計扣除優惠,研發費用稅前加計扣除政策屬於匯繳享受優惠項目。
政策參考
2015年11月2日財政部、國家稅務總局、科技部聯合發佈《關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)
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