1.我公司是一家湖南嶽陽的小型建築企業，屬於增值稅小規模納稅人，主要在湖南、湖北兩地開展建築施工業務，我公司可以享受國家新出臺的支持復工復業增值稅優惠政策嗎?
答：可以享受。《財政部 稅務總局關於支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(公告2020年第13號)規定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅;適用3%徵收率的預繳增值稅項目，減按1%預徵率預繳增值稅。
因此，自2020年3月1日至2020年5月31日，你公司提供建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付分包款後的餘額為銷售額，減按1%徵收率徵收增值稅;如果發生需要預繳增值稅的建築服務項目，減按1%預徵率預繳稅款。
2.武漢哪些工程建設項目可以享受階段性免徵工傷保險費?
答：2020年2月1日至2020年6月30日期間，武漢市新開工的工程建設項目，可以享受階段性免徵工傷保險費。即：備案的工程施工合同中“開工日期”為2020年2月1日至2020年6月30日期間的工程建設項目，均可享受階段性免徵工傷保險費。
3.單位發給個人用於預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金)，是否需要繳納個人所得稅?
答：根據《財政部 稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第10號)第二條規定，單位發給個人用於預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金)，不計入工資、薪金收入，免徵個人所得稅。
第三條規定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。
4．疫情期間，我公司給員工發放的購買口罩的費用，能否進行企業所得稅稅前扣除？
答：貴公司給員工發放的購買口罩的費用，可以在企業所得稅稅前扣除。如果發放現金補貼，可以作為職工福利費稅前扣除。
5.我公司是湖北省黃岡市按季申報的增值稅小規模納稅人，1-2月份銷售額35萬元，3月份預計銷售額10萬元，準備按照《財政部 稅務總局關於支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(公告2020年第13號)規定，適用免徵增值稅政策。請問我公司在一季度應當如何申報?
答：《國家稅務總局關於支持個體工商戶復工復業等稅收徵收管理事項的公告》(2020年第5號)第三條規定，適用《財政部 稅務總局關於支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(公告2020年第13號)免徵增值稅政策的銷售額等項目，應當填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》及《增值稅減免稅申報明細表》免稅相應欄次。
你公司1-3月份銷售額超過30萬元，不能享受小規模納稅人季度銷售額未達30萬元免徵增值稅政策。你公司在辦理增值稅納稅申報時，1-2月份銷售額應填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“應徵增值稅不含稅銷售額(3%徵收率)”或“應徵增值稅不含稅銷售額(5%徵收率)”相應欄次;3月份享受免徵增值稅政策的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”欄次，同時在填寫《增值稅減免稅申報明細表》時，準確選擇免稅項目代碼，準確填寫對應免稅銷售額等項目。
6.我公司是江蘇省南通市一家提供建築服務的企業,屬於按季申報的增值稅小規模納稅人，1-2月份未取得收入，3月份預計取得含稅收入45.4萬元，同時我公司一季度期初結轉的扣除項目還有5萬元。請問我公司在辦理一季度納稅申報時，《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》應當如何計算填寫?
答：《國家稅務總局關於支持個體工商戶復工復業等稅收徵收管理事項的公告》(2020年第5號)第三條第二款規定，《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調整為：第8欄=第7欄÷(1+徵收率)。
你公司在辦理一季度增值稅納稅申報時，《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第1欄至第7欄依次填報5萬元、0萬元、5萬元、0萬元、45.4萬元、5萬元、40.4萬元。由於你公司僅在3月份有收入，適用減按1%徵收率徵收增值稅政策，因此在計算填寫第8欄時，計算公式中的徵收率為1%，所以第8欄應填寫40萬元[40.4÷(1+1%)=40]。在填報《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》時，第1欄“應徵增值稅不含稅銷售額(3%徵收率)”填寫為40萬元，對應減徵的增值稅應納稅額0.8萬元(40×2%=0.8)，填寫在第16欄“本期應納稅額減徵額”欄次。同時，你公司應當將本期減徵的增值稅應納稅額填入《增值稅減免稅明細表》減稅項目相應欄次，填報時應準確選擇減稅項目代碼，準確填寫減稅項目本期發生額等相關欄次。
7.我公司是北京的一家小型勞務派遣公司，屬於增值稅小規模納稅人，此前我公司選擇了5%差額繳納增值稅，請問，支持復工復業增值稅優惠政策出臺後對我公司適用嗎?
答：《財政部 國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)第一條規定，小規模納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
《財政部 稅務總局關於支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(公告2020年第13號)規定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅。
因此，自2020年3月1日至2020年5月31日，你公司可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法減按1%的徵收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
8.我是一名貨車司機，已在江蘇徐州辦理小規模納稅人登記。由於我是全國接單跑業務，需要在不同地方(包括湖北省)向稅務機關申請代開專用發票並繳稅。請問支持復工復業增值稅優惠政策出臺後，對我申請代開發票和繳稅有什麼影響嗎?
答：《貨物運輸業小規模納稅人申請代開專用發票管理辦法》(國家稅務總局公告2017年第55號發佈，根據國家稅務總局公告2018年第31號、2019年第45號修正)第三條規定，小規模納稅人在境內提供公路或內河貨物運輸服務，需要開具專用發票的，可在稅務登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業務承攬地(含互聯網物流平臺所在地)中任何一地，就近向稅務機關申請代開專用發票，並按照代開專用發票上註明的稅額向該稅務機關全額繳納增值稅。
《財政部 稅務總局關於支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(公告2020年第13號)規定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅。
因此，自2020年3月1日至2020年5月31日，您提供原適用3%徵收率的公路貨物運輸服務取得的收入，可減按1%徵收率徵收增值稅。您提供公路貨物運輸服務需要代開專用發票的，可在稅務登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業務承攬地(含互聯網物流平臺所在地)中任何一地，就近向稅務機關申請代開1%徵收率的專用發票，並按照代開專用發票上註明的稅額向該稅務機關全額繳納增值稅。特別需要說明的是，您的稅務登記地在江蘇徐州，不屬於湖北省的小規模納稅人，因此，您向湖北省有關稅務機關申請代開專用發票繳納增值稅時，也只能享受減按1%徵收率徵收增值稅的政策。
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