剛入職的美女會計瑩瑩，對於剛畢業的她新到一家企業做了一名出納！但今天都到月底了，一堆對賬和結賬把她難為住了！
於是她像公司的老會計求學，讓老會計教教她，老會計正好前段時間總結了一套完美的對賬和結賬的資料！瑩瑩拿到後欣喜如狂，如獲法寶！
下面就看看這位老會計總結的對賬和結賬的那些事吧！
科目彙總表賬務處理流程：
首先看下：對賬
記賬、對賬和結賬時會計賬簿處理三個密不可分的環節，是進一步編制會計報表所必須的。對賬和結賬是會計核算的必要環節，各單位應建立定期對賬、結賬制度。
對賬就是核對賬目，是對賬簿記錄所進行的核對工作。
對賬一般可以分為賬證核對、賬賬核對和賬實核對。
1、對賬的內容
提示：賬證核對、賬賬核對主要是手工賬的核對工作。會計電算化後該項工作基本由系統搞定，出錯率為零。
2、與報稅有關的業務
1.2019年12月15日完成11月增值稅和個人所得稅的扣繳。
2.2019年12月31日完成企業所得稅的計提。
3.2019年12月15日，在工資發放過程中完成對當月個人所得稅的計提。
4.日常工作中核算增值稅的進項和銷項並在月底形成增值稅底稿。
財產清查
一、正確認識財產清查
在已經完成賬證、賬賬核對的基礎上，為了使賬上數據與企業的實際數據相一致，還要進行賬實核對，即財產清查。
財產清查，是指通過對貨幣資金、實物資產和往來款項等財產物資進行盤點或核對，確定其實存數，查明賬存數與實存數是否相符的一種專門方法。
二、財產清查的流程
三、財產清查的方法
1、實物資產的清查
企業常見的實物資產包括存貨、固定資產。其中存貨包括庫存商品、包裝物、低值易耗品等。實物資產清查最常用的方法是實地盤點法。
實地盤點法就是通過實地盤點確定財產物質的實有數。盤點結束，將盤點的結果記入盤點報告表，同時將盤點報告表記錄的實存數與賬面結存數核對。發現賬實不符時，需填寫“對比結果”處的信息，確定財產物質的盤盈、盤虧數。
盤點報告表-盤存單
盤點報告表-實存賬存對比表
【例】公司盤盈玻璃容器1個，金額103.50元，已經報請領導審批，財務需要憑藉原始單據（存貨盤點表及彙總表、存貨盤點處理報告）來入賬。
4月份彙總盤點報告
存貨清查賬務處理：
2、貨幣資金的清查
（1）、庫存現金盤點（每日下班前盤點）
庫存現金清查的主要方法：通過實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數，然後再與現金日記賬的賬面餘額相核對，確定賬存與實存是否相等以及盈虧情況。
（2）銀行存款對賬（每月末盤點）
銀行存款一般通過與銀行對賬單核對的形式進行清查。在清查日可以直接到銀行打印對賬單，然後根據對賬單進行核對。核對不符時，要查清情況，屬於記錄錯誤，就修改錯誤；屬於未達賬項，應編制銀行存款餘額調節表。
未達賬項，是指公司與銀行之間對同一經濟業務由於憑證傳遞上的時間差所形成的一方已登記入賬，而另一方因未收到相關憑證尚未登記入賬的事項。
銀行餘額調節表
3、往來款項的清查
往來款項的清查的主要方式是函證，也就是通過發函給對方進行函證。對於“應收賬款”和明細科目為某某單位的“其他應收款”，一般通過發對賬單進行確認；對於明細科目為某某人的“其他應收款”，一般直接查看借款單據或與當事人進行核對。
清查往來款項時，清查人員應編制往來款項對賬單，對於差異情況應查明原因，作出說明，可以編制往來款項清查報告。
錯賬更正方法
結賬
一、結賬的概念
結賬是一項將賬簿記錄定期結算清楚的賬務處理。
在一定時期結束時（如月末、季末或年末），為了編制財務報表，需要進行結賬，具體包括月結、季結和年結。
二、結賬的內容通常包括兩個方面：
1、結清各種損益類賬戶，並具以計算確定本期利潤；
2、結出各資產、負債和所有者權益賬戶的本期發生額合計和期末餘額。
期末賬項結轉是計算和確定本期經營成果，確定本期利潤和虧損的依據和必要程序。
（1）、結轉製造費用
（2）、結轉完工產品成本
（3）、結轉已銷產品成本
（4）、期末結轉費用類賬戶
（5）、期末結轉收益類賬戶
（6）、年終結轉本年利潤
（7）、年終結轉利潤分配
成本結轉：是在歸集產品生產費用的基礎上計算確定本期完工產品的生產成本和產品銷售成本的財務處理程序，因此成本結轉的內容和程序包括：分配結轉製造費用會計分錄：
借：生產成本—××產品
貸：製造費用
計算和結轉完工產品的生產成本會計分錄：
借：庫存產品—××產品
貨：生產成本—××產品
計算和結轉已銷售產品的銷售成本會計分錄：
借：主營業務成本—××產品
貨：庫存產品—××產品
收入與費用結轉
結出各資產、負債和所有者權益賬戶的本期發生額合計和期末餘額。賬戶的結計是使用劃線法結出各分類賬戶和明細分類賬戶的本期發生與餘額，包括月結、季結和年結。
結賬的方法：
（1）、結賬工作的時間：月度、季度、半年度、年度；
（2）、結賬工作的內容：
①結出本期發生額—有的賬戶需要結：“本月合計”“本年合計”；有的可以不結：總賬平時可以不結髮生額。
②結出餘額—所有賬戶都需要結；
③結出餘額後，應在餘額欄前的“借或貸”欄內寫明“借”或“貸”“平”；
④結賬線：平時結賬劃通欄單紅線，年末結賬劃通欄雙紅線；
⑤結轉下年：年度終了結賬時，有餘額的賬戶，應將其餘額結轉下年，並在摘要欄註明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關賬戶的第一行餘額欄內填寫上年結轉的餘額，並在摘要欄註明“上年結轉”字樣。
（1）月結
（2）季結
（三）年結
小夥伴們，怎麼樣？學會了嗎？新手會計趕緊收藏起來吧！
關注小編我，持續會計知識實操更新中…………
閱讀更多 會計教練小達人 的文章
