皇阿瑪垂簾聽政
瑞幸財務造假 美證監會怎麼處理？
本世紀初，美國股市發生了安然公司和世通公司等財務造假案，引發市場的劇烈震盪和社會公眾的廣泛關注。
安然這家曾經連續6年被《財富》雜誌評選為“美國最具創新精神公司”，擁有約21000名僱員，是世界上最大的電力、天然氣以及電訊公司之一，僅2000年披露的營業額達1010億美元之巨。
無數投資者蜂擁而至，都對該公司的股票青睞有加，連公司僱員都將自己的養老金全部投資於自家公司股票。
然而，萬萬沒想到的是：媒體突然曝光該公司可能涉嫌財務造假。
2001年11月30日，公司股價由年初的80美元跌至0.26美元，跌幅達99.7%！
2001年12月2日，該公司突然向紐約破產法院申請破產保護。
無數投資者和在公司辛苦大半輩子的員工，損失慘重，血本無歸！
美國國會立即採取行動，先後舉行三次聽證會，經過參眾兩院五個多月的辯論並六易其稿，最終通過了《公眾公司會計改革與投資者保護法案》，對《1933年證券法》和《1934年證券交易法》做出重大修改，大幅提高了公眾公司財務造假的違法成本。
由於該法案最初由參議院銀行委員會主席薩班斯（Paul Sarbanes）和眾議院金融服務委員會主席奧克斯利（Mike Oxley）聯合提出，所以又被稱為《薩班斯—奧克斯利法案》。
該法案對公眾公司財務造假的法律追究做出了明確規定。
一、對公眾公司財務造假責任人的法律問責。主要包括：
1、故意進行證券欺詐的犯罪最高可判處25年監禁，對犯有欺詐罪的個人和公司分別處以最高500萬美元和2500萬美元罰款。
2、故意破壞或捏造文件以阻止、妨礙或影響聯邦調查的行為被視為嚴重犯罪，將處以罰款或判處20年監禁，或予以並罰。
3、執行證券發行的會計師事務所的審計和複核工作底稿應至少保存5年，任何故意違反此項規定的行為，將予以罰款或判處20年監禁。
4、公司首席執行官和財務總監必須對報送給美國證券交易委員會的財務報告的合法性和公允性進行宣誓，違反此項規定的將處以50萬美元以下的罰款或判處5年監禁。
5、起訴證券欺詐犯罪的訴訟時效由原來從違法行為發生起3年和被發現起1年分別延長為5年和2年。
6、對檢舉公司財務欺詐的人員實施保護措施，補償其特別損失和律師費；對舉報者進行打擊報復的，最高可判處10年監禁。
二、對會計師事務所和個人的法律問責。主要包括：
1、臨時或永久
90後中年大叔方方土
大不了退市 還能咋的？
三妖肥
美國瑞幸造假案，最後只能制載。
家庭主婦燕南飛
我覺得肯定會嚴懲這種作假行為。
King.Lee
事實屬實，會傾家蕩產。
