當今時代，數字化浪潮帶來的人工智能、大數據、雲計算、區塊鏈等信息技術發展促使企業商業模式不斷重塑，與此同時，無論政府部門和企業的稅務管理都面臨著轉型。
中華諮詢認為：數字經濟時代，基於區塊鏈去中心化、數據不可篡改、可追溯性、自治性和可匿名性等特點，將區塊鏈技術應用於稅務管理的數字化轉型中有很大前景。對於稅務管理而言，區塊鏈是具有挑戰性和機遇性的重大技術變革，它與人工智能、大數據的結合將成為稅務管理數字化轉型的助推器。
環境變化催生各方稅務管理數字化轉型
隨著智能化、數字化稅收徵管體制改革的推進，稅收徵管環境已經發生了巨大變化，稅務部門正在通過區塊鏈、人工智能、大數據分析實現更嚴格的稅收管理：
1、稅款徵收網絡化：隨著金稅三期全範圍上線，納稅徵管平臺集中，稅務徵管已經邁入互聯網數據管理時代。
2、稅源管理數字化：電子增值稅發票穩步推進，基於大數據分析的大企業稅務風險管理模式漸漸推開。
3、稅收稽查智能化：不斷升級的千戶集團稅收風險分析工作；通過智能分析方式定位重點案源；通過金稅系統有效打擊虛開增值稅發票、出口騙稅。
基於中國稅務機關在數字時代“放管服”要求的不斷深化，企業面臨的稅收監管環境在近幾年發生了翻天覆地的變化，不僅帶來了稅務管理的新技術問題，同時也產生了如何推進稅務管理數字化改革的新課題。
中華諮詢認為企業稅務數字化轉型重點在於以下幾個方面：
1、稅務標準化管理體系：即建立統一的稅務規則和標準，業務、財務、稅務管理的一體化；
2、稅務風險管控體系：建立自上而下的稅務垂直管控體系，通過風險預警和監控工具，提升稅務風險預判與監控能力；
3、稅務分析和規劃體系：藉助大數據的智能分析與可視化工具，幫助稅務團隊創造更大價值。
政府稅務管理數字化：從以票控稅，到以數據控稅
傳統的稅務流程是A給B開票，等A開票時相關信息上傳到稅務局之後，B拿到發票就能向稅務局認證。然後稅務局比對A和B提供的信息來確認發票是否可以抵扣。經過稅務局確認後，B才可以拿這張票進行後續操作。
在傳統的稅務處理中，稅務局顯然是絕對中心化的存在。所有的信息都必須經過稅務局的確認才能生效。
當使用區塊鏈技術來處理稅務後，A向B開票，信息會立刻傳遞到其他人（既節點）。開票結束即向區塊網絡廣播這一事件，區塊網絡中的各方將記錄這一事件，成為證人。這一事件不再需要稅務局確認，B憑藉區塊網絡的確認就能直接使用抵扣。同時所有信息都會被記錄且不可篡改，稅務局要做的事情可能只是抽查複核數據。
區塊鏈技術的應該有助於實現將稅務管理從以票控稅，轉變為以數據控稅的數字化轉型，從結構上節約參與各方的時間，提升效率，優化社會資源配置。
目前的稅務系統效率低下的主要原因就是中心化的稅務管理系統非常複雜繁瑣。繳納稅務時辦理流程非常多，消耗了大量的時間和社會資源。
從管理上來說，區塊鏈本身就擁有巨大的潛力，通過分佈式存儲計算可以極大的提高稅務管理系統的效率。其透明性和公開性也可以使企業稅務交易中存在的失真問題得到解決。
其次稅務信息管理主要分為交易過程、要素記錄、以及之後的歸檔等，從本質上講他們都是數據記錄。通過使用分佈式存儲計算，稅務信息記錄更真實，更有保障，自我約束機制更強，這些技術特點可以解決稅務管理的若干傳統弊病。
當使用區塊鏈技術後，從稅務環節就塑造一個公開透明的環節，有利於營造一個公平透明的企業經營環境。
企業稅務管理數字化轉型思路
“理想”的稅務管理體系應涵蓋打破企業圍牆，鏈接交易上下游夥伴；通過構建智能稅務平臺，讓業、財、稅融合成為主線；並且能夠提供實時、多維度的稅務管理報告與分析。
為了保障全流程的稅務管理信息系統的運行，中華諮詢認為：搭建集團層面統一的稅務管理智能工作平臺非常必要。這一平臺需要涵蓋應收、應付、申報、風控等環節涉及的稅務管理需求。
在發票管理環節，稅務管理平臺需要提供從報銷入賬到發票開具的進銷項管理一體化解決方案。通過稅務管理平臺實現報賬系統、影像管理系統、稅控系統、認證系統、查驗系統多方集成，將發票掃描、歸檔、過賬、認證、查驗、開票等操作嵌入流程管理，實現全生命週期閉環，並最大化實現自動歸集，減少手工操作。通過對稅務數據的標籤化管理，提升稅務信息管理精細化水平，也為未來充分挖掘稅務大數據提供數據基礎。
在稅金統計環節，稅務管理平臺向集團和各管理層級提供可穿透的分稅種、分地區、分稅局的多維分析報表，提供報表、地圖看板等多形式的統計結果展現方式，實現實繳稅金統計、變動分析、稅負成本測算和稅金趨勢預測等統計分析功能，為管理層決策提供實時、可靠、全面的輔助信息支撐。
在納稅申報環節，稅務管理平臺通過稅務數據集市獲取業財數據，將稅務憑證調整規則內嵌至系統，實現增值稅一鍵申報。同時，稅務管理平臺可以幫助企業搭建政策法規庫，歸納整理稅務政策和稅收優惠的實踐使用，實現集體化的稅務處理口徑統一。當有稅收新政策、新法規發佈時，只需在系統中完成包括取數公式、勾稽關係、表樣模板等內容配置，即可全集團統一應用，真正做到實時響應政策變動，實現系統的高度靈活化。
智能稅務管理體系構成後，可以幫助企業實現上下游共享的自動化、流程化、協同化的信息平臺，企業、員工、供應商、客戶、稅務局五者之間的業務、財務和稅務處理流程將全部納入。
但是，稅務管理平臺的搭建需要投入很大的人力物力。在體系構建過程中，與企業IT部門自行開發相比，對大企業來說，通過專業諮詢機構對稅務管理數字化轉型進行設計規劃，選擇完善的解決方案則更為便捷，也能更好地響應後續政策或業務變動的調整。稅務管理數字化轉型絕不僅僅是建設一套稅務系統，而是要建設一整套制度體系，面向企業的稅務數字化轉型解決方案，只有與企業的稅務管理制度、組織和流程相結合，才能發揮應有的作用。
總之，數字經濟時代，新技術的應用會令稅務部門和企業通過稅務管理的數字化轉型不斷地優化和重新梳理各自的稅務管理流程。曾為國家電網、中糧集團、中國海洋石油總公司、中國電信、建設銀行、華潤集團、中國人壽等數百家大型企業和集團公司提供多方面企業諮詢服務的中華財務諮詢有限公司，已經成立數字化轉型事業部，為企業及政府部門應對數字化轉型提供頂層設計與規劃。該事業部在產業互聯網諮詢與實施、大數據與AI的諮詢與實施、區塊鏈諮詢與實施等三個方面能夠為企業及政府部門提供一整套系統解決方案。
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