有關《稅法》的知識點，大家一定會首先會想到企業所得稅和個人所得稅，我們今天就來說說如果在境外設立了子公司，那麼企業所得稅該怎麼計算呢？和小編一起來看看吧。
（一）企業所得稅
大家都知道在國內的企業都是要繳納企業所得稅的，不管是國有企業還是私有企業，或者是有其他所得或者經營所得的組織，都是要繳納企業所得稅的，但像個人獨資企業和合夥企業這兩種類型企業，是不徵收企業所得稅的，但徵收個人所得稅。還有哪種類型的公司需要徵收企業所得稅呢？接下來和小編一起看看吧。
（二）案例分析
某居民企業去年年度境內應納稅所得額為2000萬元，設立在他國的分公司就其境外所得在他國已經繳納企業所得稅120萬元，他國企業所得稅稅率降為25%，該居民企業在去年年度企業所得稅應納稅所得額為多少？
A：2000萬元
B：3400萬元
C：2480萬元
D：480萬元
解析：
1、在他國的應納稅所得額=120/25%=480萬元
2、該居民企業在去年年度企業所得稅應納稅額=境內應納稅所得額+境外應納稅所得額=2000+480=2480萬元
所以這道題答案為C
（三）企業所得稅課稅對象
企業所得稅的徵稅對象是納稅人取得的所得，其中有銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、利息所得、接受捐贈所得以及利息租金所得。居民企業應該就來源於中國境內和境外的所得繳納企業所得稅。以上就是關於企業所得稅的知識，這也是一個小小的陷阱，如果沒有注意可能就只計算了境內的所得，想了解更多有關注冊會計師《會計》方面的知識點，請多多關注會計網哦！
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