依據政策規定，符合條件的納稅人需要辦理年度彙算的，可採用以下三種方式：納稅人自行辦理、扣繳義務集中辦理、委託代理機構辦理。本指引將為您介紹扣繳義務人如何通過自然人電子稅務局（網頁Web 端）集中為納稅人 代辦年度彙算申報。
集中代辦申報僅適用於扣繳義務人為在納稅年度內申報過正常工資薪金所得、外籍人員正常工資薪金所得、勞務報酬所得（保險營銷員、證券經紀人）的個人辦理。
一、登錄
被扣繳義務人授權的辦稅人員才可以集中申報業務。具體操作步驟如下：
1.法人、財務負責人、有管理權限的辦稅人員可以登錄 WEB 端為辦稅人員進行授權。
2. 被授權的辦稅人員通過掃碼登錄或輸入賬號密碼登錄自然人電子稅務局網頁 Web 端。
3. 登錄後，點擊【單位辦稅】，選擇要辦理集中申報的企業，進入集中申報業務辦理頁面。
二、申報表填報
在此環節您可以進行申報表的填寫和報送，此外系統還提供了修改、導出、刪除等功能。
（一）填寫申報表
您可以選擇“模板導入”和“單人添加”這兩種方式，其中模板導入分為“人員名單模板”和申報表模板”，您可以根據實際情況進行選擇。以下將逐項為您介紹：
方式一：導入人員名單模板
該模板您可以從網頁Web 端下載後填寫，也可以從扣繳客戶端直接導出。將模板導入系統後自動生成申報表 。若您單位員工數量較多，您可以優先採用此種方式，操作更加便捷。具體操作步驟如下：
（1）下載人員名單模板。
網頁 Web 端點擊左側【報表填報】—【導入】 —【下載 模板】， 選擇“名單模板”，填寫納稅人基本信息。（或者，您也可以直接從扣繳客戶端導出人員 名單，路徑為：在人員信息採集頁面選擇要辦理中申報的人員，點擊【導出】-選中人員 -集中申報自動計算名單表。
（2）人員名單模板填寫完成後， 點擊【導入】按鈕，選擇“ 名單生成報表”，彈出導入框，點擊左下角的“+”， 將申報表導入系統。
（3）導入完成後，提示文件接收成功，點擊【確定】可以跳轉到導入結果頁面，您可以查看本次導入是否成功。如失敗 ，點擊可以查看失敗原因 ，方便您修改；成功的，系統根據本單位預扣預繳數自動生成納稅人的申報表。
（4）導 入成功後，點擊頁面的【刷新】按鈕，本次導入人員的申報表會出現在申報表列表。
劃重點
➢ 劃重點 1：此種申報方式生成的申報表中不包含全 一次性獎金，以及本單位外的綜合所得。如有此類情況，可以對自動生成的申報表進行修改，或者採用方式二填寫申報表。
➢ 劃重點 2：專項附加扣除金額不得直接修改，若需 修改，需先修改採集信息再重新生成申報表。納稅人 如有大病醫療專項附加扣除的，需先指定本扣繳單位 辦理扣除 ，否則無法通過集中代為申報方式享受該項 扣除。
➢ 劃重點 3：使用過非居民申報表的納稅人採用此種 方式只能生成空白申報表，建議採用方式二填報。
➢ 劃重點 4：納稅人彙算結果為可申請退稅的，在人 員名單模板中應填寫納稅人本的銀行賬戶信息。建議填寫納稅人一類銀行卡，否則可能存在退稅失敗風險。一般情況下退稅需退至納稅人本人賬戶 ，不退至單位賬戶。同時，確保納稅人本人賬戶在收到退稅前處於正常狀態，掛失、未激活、註銷等均會造成退稅不成功。
方式二：導入申報表模板
下載空白的申報表模板，填寫完成後導入系統。如果您單位員工數量較多，建議您採用此種申報方式，可以有效提提高工作效率。具體操步驟如下：
（1）點擊左側【報表填報 —【導入】 —下載模板，選擇“申報表模板”。
（2）申報表模板填寫完成後，點擊【導入】 -“文件生 成報表”，將模板導入系統。
（3）導 入成功後，點擊頁面的【刷新】按鈕，本次入人員的申報表會出現在申報表列表。
劃重點
➢ 劃重點 1：商業健康險、稅收遞延養老保險、准予 扣除的捐贈額、減免稅額只能填寫附表後帶入主表，不可直接在主表填寫；其餘數據項可直接填寫在申報主表。
➢ 劃重點 2：手工填寫各項專附加扣除的金額，發送申報時會逐項與納稅人指定該扣繳義務扣除的總金額 進行比對，超過各項可扣除總金額的，系統會阻斷申報。
➢ 劃重點 3：納 稅人選擇將全年一次性獎金併入綜合 所得的應加在工薪薪金欄次，不併入的無需在申報表中體現。
➢ 劃重點 4：若集中代辦申報的員工曾申報過外籍人 員數月獎金，並且該筆收入選擇不併入綜合所得計算的，需將該筆收入轉換為全年一次性獎金，填寫在申報表第 34 行；併入綜合所得的，直接將該筆收入併入工資薪金欄次計算。
方式三：單人添加
單人添加方式是指在系統單個添加納稅人信息，添加完成後選擇自動計算或手工填寫空白申報表的方式 。此種方式每次只能添加一個納稅人，建議員工數量較少的單位使用。
（1）若選擇自動計算：
①點擊【報表填寫】 —【添加】按鈕，彈出採集人員信息的頁面，填寫符合集中申報條件納稅人基礎信息。
②人員信息添加完成後，彈 出是否需要自動計算的彈框，選擇【需要自動計算】，系統將根據您單位的預扣預繳信息為納稅人生成申報表。
③點擊【刷新】按鈕，該納稅人的申報表出現在申報表列表中。
（2）若無需自動計算：
①點擊【報表填寫】—【添加】按鈕，彈出採集人員信息的頁面，填寫符合集中申報條件的納稅人基礎信息。
②人員信息添加完成後，彈出是否需要自動計算的彈 框，您可以選擇“無需自動計算”。
③跳轉到 申報表填寫頁面，除商業健康險、稅收遞延養老保險、准予扣除的捐贈額、減免稅額外，可直接填寫申報表各項數據。
④商業健康險、 稅收遞延養老保險、准予扣除的捐贈額、減免稅額只能填寫附表後帶入主表，不可直接在不可直接在主表填寫。
以准予扣除的捐贈額為例進行介紹：點擊【修改】，進入附表填寫頁面，點擊【添加】按鈕，填寫信息後保存。
申報表填寫完成後， 如無需修改，您可跳過第（二）步，直接進入報送環節。
（二）修改申報表
由於種種原因，如員工選擇將全年一次性獎金併入綜合所得、員工有多處所得、員工需修改專項附加扣除信息等，可能需要對已生成的申報表進行修改。以下將分場景介紹相應操作：
⚫ 場景 1：有全年一次性獎金
若納稅人選擇將全年一次性獎金併入綜合所得進行匯 算，則點擊該納稅人的姓名進入申報表，將該筆獎金添加到工資、薪金所得欄次。
⚫ 場景 2：存在待確認事項
對申報狀態顯示有 “待確認”事項 的， 可通過點擊人員姓名進入申報表對待確認事項進行確認，完成修改後點擊【保存】按鈕，返回申報表列表頁。
⚫ 場景 3：納稅人有多處所得
若納稅人有多處所得或需要修改其他申報數據並向您 提供相關信息資料的，您可點開該納稅人申報表進行修改。
1. 對於無附表的數據項，直接在主表修改，修改方式 參照場景 1：有全年一次性獎金。
2. 對於有附表的數據項，要修改附表，如商業健康保險、稅延養老保險、准予扣除的捐贈額、減免稅額。此處以商業健康險為例進行介紹，具體操作步驟如下：
（1）打開申報表，在商業健康保險操作欄中點擊【修改】按鈕打開《商業健康保險稅前扣除情況明細表》。
（2）點擊【修改】或【刪除】，修改完成後要點擊下面的【確認】按鈕，保存本次修改記錄。
⚫ 場景 4：納稅人申報數據發生變化
若納稅人的專項附加扣除信息發生變化或更正了預扣預繳申報，您可以在申報表列表選中該納稅人，點擊【自動計算】按鈕，生成新表覆蓋原表。
（三）報送
您可以對狀態為“待報送”和“申報失敗”的 納稅人的申報表進行報送， 可以單選或批量勾選，點擊【報送】按鈕，完成申報。
（四）刪除
若您發現錯誤添加了某個納稅人，可以選擇需要刪除的人員記錄，點擊【刪除】。
（五）導出
1.系統提供了導出申報表的功能，您可以選擇需要導出申報表的人員，點擊【導出】-【導出報表文件】，補充完成“導出說明”後點擊【確定】按鈕即可進行報表導出。
2. 點擊【導出】 -【導出記錄】可以查看狀態。您可對狀態為“處理成功，可下載”的記錄進行下載。
三、稅款繳納
申報表送成功後，符合免予彙算申報條件（綜合所得 年收入不超過 12 萬元或應補稅額不超過 400 元）的納稅人，無需繳款，申報流程完成。
對於不符合免予彙算申報條件且需要補稅的納稅人，您可以集中代為辦理稅款繳納 。具體操作步驟如下：
1. 點擊左側【稅款繳納】菜單，選擇繳稅方式，進入頁面後系統自動獲取未繳納稅款的納稅人信息並展示在列表中，勾選單個納稅人或者批量勾選後，點擊上方的【立即繳稅】按鈕。
2. 列表中人員數量較多時，可以通過輸入查詢條件來快速定位到某一納稅人。
3. 繳款完成後系統會自動獲取繳款結果，如未獲取到 結果，也可以點擊【更新狀態】按鈕手動獲取繳款結果。
劃重點
➢ 劃重點 1：選擇多個納稅人批量繳納稅款的，只能 開具一張繳款書；若您賬戶餘額不足，不允許對本批納稅人進行集中一筆繳納稅款，您可以重新選擇納稅人進行繳稅。
➢ 劃重點 2：銀行端查詢繳稅功能需要當地銀行系統 支持，打印後到商業銀行繳款。若當地銀行不支持則無繳款成功，請選擇其他繳稅方式。
四、申請退稅
應補（退）稅額為負數的，在申報表填寫時必須完整填寫納稅人本人的銀行賬戶信息。申報表報送成功後，您可以為該類納稅人集中代為辦理退稅申請。具體操作步驟如下：
1.點擊左側【退稅申請】菜單，進入頁面後選擇退稅狀態為“待退稅”，點擊查詢，將符合條件的納稅人展示在列表中，勾選單個納稅人或者批量勾選後，點擊【提交申請】按鈕。
2. 列表中人員數量較多時，可以通過輸入查詢條件快速 快速定位到某一納稅人。
3. 發起退稅申請後，您可以靜待務機關審核，對於狀態為“退稅中”的納稅人，點擊【更新狀態】查看最新結果。
4. 退稅審核失敗的會在備註欄顯示失敗原因，點擊右側氣泡可以查看失敗原因。
5. 退稅審核流程尚未審批完結的情況下，您可以點擊 【撤銷申請】，並進行更正審報等後續操作。
五、申報更正、作廢
申報完成後可以在【申報記錄查詢】菜單下看已申報完成的申報記錄，也可以進行更正或作廢。
（一）更正申報
申報表報送成功後，發現有錯報、漏報的情況，您可1.在原申報基礎上進行更正。具體操作步驟如下：
1.點擊左側【申報記錄查詢】菜單，選中需要更正的人員，點擊【更正】按鈕，系統會彈出確認更正提示。
2. 點擊【確定】 啟動更正，修正報表數據後點擊【報送】按鈕即可重新進行申報表報送。
3. 更正完成後發送申報、繳納稅款或申請退稅，操作步驟與正常申報一致。
劃重點
➢ 劃重點：若您已經開票，狀態為“已開票未繳納” 時，則不允許更正申報表，必須繳納稅款或者作廢稅票才能更正。
（二）作廢申報
申報成功後，尚未繳納稅款或申請退稅的，允許作廢申報。具體操作步驟如下：
1. 點擊左側【申報記錄查詢】菜單，選擇需要作廢的記錄，點擊【作廢】按鈕，系統彈出確認作廢提示。
2. 點擊【確定】按鈕確定作廢申報表， 如果作廢失敗，可查看失敗原因。
六、其他注意事項
1. 扣繳義務人集中辦理年度彙算申報時，【報表類型】 默認為標準申報，暫不支持簡易。
2. 添加的人員必須符合集中申報條件，否則阻斷申報。
3. 若納稅人已辦理年度彙算的，扣繳義務不得再為其 集中辦理年度彙算。
4. 扣繳義務人為納稅人集中辦理年度彙算後，若納稅人以自己名義進行年度彙算相關操作，則扣繳義務人不得再進行後續操作，只能查看原集中申報的記錄。
5. 扣繳義務人可在匯繳期內（ 3月 1日-6月 30 日）為 納稅人集中辦理年度彙算申報，扣繳義務人辦理集中繳稅、集中退稅也須在 3月 1至 6月 30 日內，超過期限的只能由納稅人自行繳納或申請退稅。
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