一直以來,會計都被稱之為企業的“賬房管家”,因為他們手握對企業發展至關重要的“現金流”。是的,每天跟各類數字打交道的會計,其實每天就是在跟金錢打交道。工作當中不妨會有熬夜加班頭疼的之時,你有當然我也都乃同道中人了。
今天就給大家分享一下各種稅的計算方式及不同情況下的處理,內容包含:
一、增值稅
1、一般納稅人
應納稅額=銷項稅額一進項稅
銷項稅額一銷售額 x 稅率此處稅率為 16%
組成計稅價格=成本 x ( 1 +成本利潤率)
組成計稅價格=成本 x ( 1+成本利潤率) + ( 1-消費稅稅率)
2、進口貨物
應納稅額=組成計稅價格 x 稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅( +消費稅)
3、小規模納稅人
應納稅額=銷售額 x 徵收率
銷售額=含稅銷售額= ( 1+徵收率)
二、消費稅
1、一般情況:
應納稅額=銷售額 x 稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額+ ( 1+增值稅稅率或徵收率)
組成計稅價格= (成本+利潤)一( 1-消費稅率)
組成計稅價格=成本 x ( 1+成本利潤率) + (1-消費稅稅率)
組成計稅價格= (材料成本+加工費)一( 1-消費稅稅率)
組成計稅價格= (關稅完稅價格+關稅),( 1- -消費稅稅率)
2、從量計徵
應納稅額=銷售數量 x 單位稅額
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三、關稅
1、從價計徵
應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率
2、從量計徵
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額
3、複合計徵
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅 率
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四、企業所得稅
應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額
應納稅額=月應納稅所得額×25%
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
五、其他稅收
1、城鎮土地使用稅
年應納稅額-計稅 t 地面積(平方米) ×使用稅率
2、房地產稅
年應納稅額=應稅房產原值× ( 1-扣除比例) ×1.2%或年應納稅額=租金收入 x12% 3、資源稅
年應納稅額=課稅數量 x 單位稅額
4、土地增值稅
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增值稅=轉讓房地產取得的收入-扣除項目
應納稅額=(每級距的土地增值額 x 適用稅率)
5.契稅
應納稅額計稅依據 x 稅率
應納稅額的計算方式
一、增值稅計算方法
1、直接計稅法
應納增值稅額: =增值額 x 增值稅稅率
增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨
物金額
2、問接計稅法
扣除稅額=扣除項目的扣除金額 x 扣除稅率
(1)購進扣稅法
扣除稅額=本期購入扣除項目全額扣除稅率+已由受託方代收代繳的稅額
(2)實耗扣稅法
扣除稅顫=本期實際耗用扣除項目金額 x 扣除稅率+已由受託方代收代交的稅額
二、一般納稅人應納增值稅額
一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
1、銷項稅額=銷售額 x 稅率
銷售額=含稅銷售額/ (1 +稅率)組成計稅價格=成本 x (1+成本利潤率)
2、 進項稅額
不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額 x 當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/
當月全部銷售額、營業額合計
財務工作中,你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢?
小規模納稅人應納增值稅額
小規模納稅人應納增值稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額/(1 +徵收率)
銷售額=含稅收入(1 +增值稅徵收率)
進口貨物應納增值稅額
進口貨物應納增值稅額=組成計稅價格 x 稅率
組成計稅價格=關稅免稅價格+關稅+消費稅
三、消費稅額
1、從價定率的計算
實行從價定率辦法計算的應納消費稅額=銷售額 x 稅率
(1)、應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1 +增值稅稅率或徵收率)
(2)、組成計稅價格= (成本+利潤)/ ( 1-消費稅率)
(3)、組成計稅價格= (材料成本+加工費)/( 1-消費稅率)
(4)、組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費稅稅額
(5)、組成計稅價格= (關稅完稅價格+關稅)/( 1-消費稅稅率)
2、 從量定額的計算
實行從是定額辦法計算的應納消費稅額=銷售數量 x 單位數額
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企業所得稅額
土地增值稅額
城市建設維護稅
資源稅額
車船稅
土地使用稅額
印花稅額
關稅等等
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