说到并表管理和并表监管，首先要和大家聊一下什么是银行集团，在2014年原银监会（现中国银保监会）印发的《商业银行并表管理与监管指引》（银监发〔2014〕54号）中，对相关概念进行了明确的界定，目前该《指引》依然有效。
银行集团由商业银行及其下设各级附属机构组成。附属机构包括但不限于境内外的其他商业银行、非银行金融机构、非金融机构，以及按照本指引应当纳入并表范围的其他机构。银行业金融机构应当对整个银行集团实施并表管理。
并表管理，是指商业银行对银行集团及其附属机构的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，并有效识别、计量、监测和控制银行集团总体风险状况。
并表管理要素主要包括
（1）并表管理范围
（2）业务协同
（3）公司治理、
（4）全面风险管理
（5）资本管理
（6）集中度管理、内部交易管理和风险隔离等。
商业银行应当遵循风险管理实质性原则，以控制为基础，遵循监管要求，充分考虑金融业务和金融风险的相关性，合理确定并表管理范围。
商业银行应当按照下列原则确定并表管理的机构范围：
（一）会计并表范围按照我国现行企业会计准则确定；
（二）资本并表范围按照资本监管等相关监管规定确定；
（三）风险并表范围即商业银行在会计并表的基础上，也应将符合以下规定的被投资机构纳入并表管理范围。
商业银行对被投资机构未形成控制，但符合下列情形的，也应当纳入并表管理范围：
（一）具有业务同质性的各类被投资机构，其资产规模占银行集团整体资产规模的比例较小，但加总的业务和风险足以对银行集团的财务状况及风险水平造成重大影响；
（二）被投资机构所产生的风险和损失足以对银行集团造成重大影响，包括但不限于流动性风险、法律合规风险、声誉风险等；
（三）通过境内外附属机构、空壳公司等复杂股权设计成立的、有证据表明商业银行实际控制或对该机构的经营管理存在重大影响的其他被投资机构。
商业银行应当将所有纳入并表管理的机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入集团并表管理的业务范围。
并表监管是银行业监督管理机构按照法律法规对银行业金融机构并表管理情况进行日常监管。
并表监管包括定量和定性方法。
定量监管主要是针对银行集团的资本充足状况，以及信用风险、流动性风险、操作风险和市场风险等进行识别、计量、监测和分析，进而在并表基础上对银行集团的风险状况进行量化评价。
定性监管主要是针对银行集团的公司治理、内部控制、防火墙建设和风险管理等因素进行审查和评价。
银行业监督管理机构有权根据商业银行及整个银行集团的股权结构变动、公司治理情况、风险类别和风险状况确定和调整并表管理范围并提出监管要求。
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