財務最重要的一項基礎工作就是收集各種數據,包含財務數據和非財務數據。而我們如何利用這些數據是財務管理的關鍵工作,這項財務管理工作就叫財務分析。
一、財務數據有分析嗎
1、經營者說
有老闆常常吐槽說:企業的會計什麼數據都拿不出來。自己除了知道賬上有多少錢,其他什麼都不知道,比如他不知道公司賺不賺錢,稅交了多少,更不要說產品的生產成本了。
2、財務說
有財務無奈地說:我們每個月都做了各項的數據分析報表,但是這個報表從來沒有人關心,報表發給老闆也是死沉大海,更不要說叫財務談談對這些數據的看法。
這兩種之說我們在實務中常常會聽人說到,但為什麼會出現了老闆和財務目標都一致,都想對財務數據進行分析,卻最終相互埋怨呢?
二、財務數據無分析的原因
1、看不懂的會計報表:
經營者看不懂哪些報表?
- 看不懂的三大報表:資產負債表、利潤表、現金流量表,這三大報表體系非財務專業人員很難理解其中的含義。
- 看不懂ERP的報表數據:如果財務人員只是把ERP數據進行導出,而沒有進行進一步加工的話,給人感覺術語化太強,非財務專業人員無法解讀。
- 看不懂財務專業的分析報表:有些財務人員為了顯示自己的能力,做出來的報表連會計人員都不能解讀,何況於非專業人員,最後只能孤芳自賞。
財務如何破經營者看不懂報表這事?
- 財務人員在財務分析的時候要放低自己的姿態,將報表體系進行拓展,弱化其專業性,力爭做出讓人一眼就能看懂的簡單報表,也就是說財務需要會計語言到普通語言的轉換能力。(注:不是高深就是專業,有價值才是專業)
- 財務分析報表裡除了應數據之外,還需要用文字進行描述,這樣可以讓讀報表之人對照報表和文字從而更加容易理解其數據的含義。
2、經營者不重視會計,把會計當成資金保管員
有些經營者重視企業的發展,但是不重視會計,誤以為會計是花錢的部門,無法為企業創造利潤,只要能做到以下工作就行:
- 把錢管住,不要讓出納轉到私人口袋裡了。
- 該收的錢要記得去催收。
- 該付的款能把握不要錯付,多付。
財務人員只要圍著現金流展開工作即可,把財務人員當成了資金的保管員。
3、公司只設置會計崗,沒有設置財務崗
這種現象在很多企業中都見到,公司的財務部門雖然設置了很多崗位,但是基本上以會計崗位為主:成本會計、應收應付會計、稅務會計等等。很少設置專業的財務管理崗位,錯把會計崗位認做為財務管理崗位。
於是一個公司唯有財務經理在做財務管理工作,但是一個人力不從心,根本管不過來。於是想想能將會計工作做好,能把部門管理好已經是一個非常優秀的經理。
一個企業的最優財務部門:40%財務會計工作和60%的財務管理工作,利用信息化弱化財務會計工作,把重心引入到財務管理工作。
4、小結:企業的財務管理工作,包含財務分析工作,如果要做好財務分析工作,前提是要得到老闆的重視,財務和老闆達成共識。
三、財務應如何做好財務數據分析工作。
在解決了財務數據分析起不了作用的外在原因之後,接下來我們來分析財務人員應如何做好財務分析工作。
首先財務分析管理工作必須要立足於本企業,根據企業的不同規模以及不同的要求進行按需分析。即數據分析也要講究成本效率。
財務分析分為三個層次。
- 第一層次:數據統計工作
要求:財務數據能夠真實反映我們企業的各項數據。
比如:公司的銷售額有多少?公司目前擁有多少固定資產?公司庫存在倉庫的原材料有多少?公司有多少人,需要多少人工費等等。
結果:對於財務的要求是能夠真實快速的反映企業的這些基本情況。如果一個企業信息化管理能力較強,這些數據基本上可以從軟件中直接導出,財務只要對這些數據做個彙總即可。
- 第二層次:數據比對反映工作
要求:通過第一層次我們擁有了準確無誤的財務數據,那麼在第二層次我們就要將這些數據進行比對。有各項數據的環比與同比,也有用各種分析法進行比率的分析:比如杜邦分析法。
比如:在近5年公司的業績增長情況如何?公司產品價格是上升還是下降的趨勢,公司的客戶的變動情況?公司人工變動情況?以及銷售利潤率、毛利率、投資回報率、資產週轉率和資產負債率等等。
結果: 對於財務的要求是能夠分析出公司這幾年的變化,以及同一年度各個數據的變化情況,將這些數據進行反映,從而引起管理者的注意。
- 第三層次:數據分析工作
要求:通過第二層次我們知道這些財務數據的環比與同比情況,那麼我們就要在這個數據裡面找到原因。
比如:近5年公司的業績增長了,是什麼原因導致增長的,是客戶基數增加了,還是總體市場需求變多了?比如人工成本增長是什麼原因導致增長了,是人員增多了嗎?人員增多了多少?人工成本增長的情況下,人工效率是不是下降了等等。
結果:對於財務來說是需要知道數據背後的原因,還原其本色。象個警察破案一樣把數據原因分析得透徹,找到數據事實的真相。
- 第四層次:數據利用,全面提效
要求:通過第三層次我們知道了數據背後的原因,那麼我們要找到一項業務的最優數據,通過考核提高效率。
比如:一個車間裡的生產效率的考核:如果一個工人在1天能夠做好100個產品是最優的情況下,那麼如果有人同質的情況下完成101個,那麼對於另外的1個產品的完工,我們就要對其進行獎勵,通過考核,進行正面激勵。
結果:對於財務來說是需要把握最優點,通過對業務進行考核,調動人員的積極性,從而提升效率。
- 小結:這是財務分析管理的四個層次。當然,很多企業希望財務主動做到第四個層次,真正的業財融合,是個懂業務的財務人。
四、總結:財務分析工作是財務管理中一項非常重要的工作,沒有了分析,數據就是冷冰冰的數字而已,沒有其靈動性,不能發揮起真正的作用。如果一個企業數據分析要想做得好,不是財務一個部門的事,需要企業管理流程規範,公司重視財務管理。財務管理的目標是服務於業務管理,助力於企業發展。
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