最近，瑞幸咖啡暴雷、好未來作假損失400億市值等大公司熱點事件持續吸引著人們的眼球，但人們卻常常忽視了同樣舉足輕重的小微企業。小微企業究竟有多重要？一句“五六七八九”足以形容我國中小微企業的典型特徵：貢獻了50%以上的稅收，60%以上的GDP，70%以上的技術創新，80%以上的城鎮勞動就業，90%以上的企業數量。
而眾所周知的是，小微企業目前急需要幫扶政策助其渡過難關。清華大學經管學院、北京大學匯豐商學院日前也對995家小微企業受疫情影響的情況及訴求進行了問卷調查，結果顯示，50.2%的企業希望政府在社保、租金、員工薪資等成本支出方面給予補貼或減免。21.33%的企業希望減免稅費，希望提供流動性支持的企業佔比12.48%，還有10.16%的企業希望適度延期償還貸款或豁免部分債務。
畢竟，作為國民經濟和社會發展的主力軍，小微企業是擴大就業、改善民生的重要支撐，此時不救，更待何時？而國家為了幫助其克服挫折，的確出臺了一系列稅收優惠政策，一起來看看吧：
01 小微企業稅收優惠政策
小微企業普惠性稅收減免政策：
一、對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
三、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
四、增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本通知第三條規定的優惠政策。
五、《財政部稅務總局關於創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）第二條第（一）項關於初創科技型企業條件中的“從業人數不超過200人”調整為“從業人數不超過300人”，“資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調整為“資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。2019年1月1日至2021年12月31日期間發生的投資，投資滿2年且符合本通知規定和財稅〔2018〕55號文件規定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規定的稅收政策。2019年1月1日前2年內發生的投資，自2019年1月1日起投資滿2年且符合本通知規定和財稅〔2018〕55號文件規定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規定的稅收政策。
02 減免稅的三種基本形式
減免稅有三種基本形式，分別是：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。
1、稅基式減免
稅基式減免是稅收減免的一種以稅基為內容的具體形式，是通過縮小計稅依據的方式來實現的稅收減免。具體包括起徵點、免徵額、項目扣除及跨期結轉等。
①起徵點是徵稅對象達到一定數額開始徵稅的起點，徵稅對象數額未達到起徵點的不徵稅，達到起徵點的就全部數額徵稅。
②免徵額是在徵稅對象的全部數額中免予徵稅的數額，免徵額的部分不徵稅，僅就超過免徵額的部分徵稅。
③項目扣除則是指在徵稅對象中扣除一定項目的數額，以其餘額作為依據計算稅額。
④跨期結轉是將以前納稅年度的經營虧損從本納稅年度經營利潤中扣除。
2、稅率式減免
稅率式減免是稅收減免的一種以稅率為內容的具體形式。通過降低稅率的方式來實現的稅收減免。
例如，《財政部稅務總局海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號》規定：“增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。”稅率從16%下調到13%，從10%下調到9%，就屬於稅率式減免。
3、稅額式減免
稅額式減免是稅收減免的一種以稅額為內容的具體形式。是過直接減少稅額的方式來實現的稅收減免。具體有全部免徵、減半徵收、核定減徵率徵收以及另定減徵額等。例如：在2019年上半年出臺的政策中，公告2019年第4號就屬於稅額式減免。
《國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關征管問題的公告國家稅務總局公告2019年第4號》規定：“小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免徵增值稅。”很明顯，這是對增值稅額的直接減免。
03 企業的稅收怎麼計算
1、營業稅=服務業收入*稅率為5%（適合有服務業的企業）（月報）；
增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（適合小規模納稅人）（月報）；
增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17%-進貨金額（不含稅）*17%（適合一般納稅人）（月報）；
2、應納城建稅=應納增值稅+營業稅*7%（月報）；
3、應納教育費附加=應納增值稅+營業稅*3%（月報）；
4、堤圍防護費：營業收入*0.1%（各地徵收標準不同，有些地方不徵收）（月報）；
應納地方教育費附加=應納增值稅+營業稅*2%（（各地徵收標準不同，有些地方不徵收）（月報）；
5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報）；符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元
6、個人所得稅（月報）；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過5000元都要實行全員全額申報。應交個人所得稅（按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額，以每月收入額減除免稅的應個人負擔的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用5000元后的餘額,為應納稅所得額。應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。
7、印花稅（月報各地要求不同，或發生時購買）；
在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照條例的規定繳納印花稅。
04 比外部政策更見效的財稅管理
看到這裡，可能有朋友不免感嘆：政策固然是好，但是分門別類這麼多，適用性拋在一邊不說，要好生鑽研透徹也頗費功夫。有沒有比政策減免更有效的方法呢？
答案當出如此——以琥珀易享通為代表的企業靈活用工薪稅管理SaaS平臺，憑藉創新的開放銀行解決方案，幫助各行各業中小微企業提高支付結算效率、降低外部稅賦成本。
與外部紓困政策不同，琥珀易享通著眼於內部發力、精準施策，針對中小企業較多使用靈活用工的特點，從技術源頭切入，與眾多互聯網創新銀行達成了深度的 API 層級合作，將合規安全的開放銀行服務植入到了靈活用工這個場景中。
琥珀易享通可根據企業需求定製專用的薪稅管理錢包，最大限度的利用稅收優惠紅利政策，在提供票據和完稅證明的同時，合法合規降低納稅成本。企業每產生100萬元人力支出，琥珀易享通將為其節省最少10萬元！
看到這裡，想必大家對於小微企業如何享受稅收優惠這個問題已經有了初步認識吧。小微企業在發展中可以按照國家的政策，合法合規享受優惠稅收，以此促進小微企業的快速發展。當然企業需要繳納的稅收有很多，這就需要大家研究清楚，哪些稅種可以享受優惠。
小享再次提醒大家，稅收籌劃不是偷稅漏稅，是國內外都認可的合理節稅方式；一切籌劃都是以改變商業模式為前提！通過商業模式的小變動，就能起到如此大的激勵效果！
關於稅收籌劃，琥珀易享通節稅專家給大家幾點建議：
（1）節稅必須建立在合理合法的基礎之上；
（2）允許基於真實業務的基礎之上進行業務流程再造，注意：是再造，而不是人為任性編造！
（3）節稅與偷稅僅僅一步之差，必須充分吃透稅收政策背後的東西，否則稍有不慎就會跌進違法的深淵。
琥珀易享通專注於小微企業稅收籌劃，除提供靈活用工薪稅管理方案外，還可利用區域稅收優惠政策（財政扶持），將公司的業務（特別是增量部分）轉移到在優惠區域新註冊的公司中，以達到降低稅負的目的。
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