關稅！關稅！關稅！自特朗普政府上臺以來，關稅一直是美國本屆政府武器庫中的重磅火力。國際油價狂跌之際，4月5日，特朗普再次舉起關稅大棒，大喝一聲——如果油價停留在當前水平，將對石油徵收“很大幅的關稅，如果沙特的行為對美國不公平，不排除對沙特石油徵稅。”
特朗普說：“關稅為我國帶來很多錢。我對中國和其他國家加徵關稅。其他國家也對我們徵稅，並從中受益。”
沒錯，除了美國外，世界上很多國家也對原油及相關產品徵收關稅。這些重要的原油生產和消費國對石油產品的關稅徵收情況是怎樣的呢？一起來看——
01 美國
美國統計局海關和邊境保護署（CBP）頒佈美國進口規定。CBP直接處理進口貨物清關，並且執行美國海關規定。CBP也執行其他政府機構的法律，這些政府機構要求進口時需具備相關文件，或者要求進口商承擔一些額外義務（如消費稅或者其他款項）。
進口商品的關稅額根據商品類型、最終用途、構成材料和出口國的不同而有所不同。關稅稅率可以是從價徵收（價格的百分比），從量徵收（每單元或者數量的比率），或者是二者的組合。例如，LNG通常是免稅的，潤滑油的稅率是5.8%。一些原油產品，比如發動機燃料和發動機燃料調和油，從2016年1月1日起關稅是0.525美元/桶。變性乙醇按照1.9%計算關稅，如果是進口的使用燃料，則每升增加0.1427美元關稅，並且需要繳納特定消費稅。
需要注意的是，2018年6月1日起，美國開始對鋼材、鋁等進口商品徵收25%的懲罰性關稅（在原本應繳關稅基礎上），還陸續對原產於中國的大量商品徵收高額懲罰性關稅。可見，關稅已經成為美國經濟、政治、外交政策的一項重要工具，可根據國家意志而進行修改。
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02 俄羅斯
從國外進口到俄羅斯的商品、設備和材料都應繳納進口關稅。稅率從0%～25%不等，常見為0%～20%。作為股權出資而進口的商品可以免繳進口稅，在臨時進口政策下進口項目的安裝費也可免繳，石油鑽井平臺的進口關稅稅率為15%。俄羅斯對特定種類的貨物進口、短期進口、關稅區外進口以及為解決國內需求並符合特殊關稅程序的進口商品免繳關稅，外國投資者作為法定投入而進口的技術設備及零配件屬於生產性固定資產的物資也可享受免徵進口關稅。
03 沙特
沙特作為海合會的成員國，遵循海合會統一的關稅法案，進入海合會任何一個成員國口岸的貨物，適用海合會統一的5%～10%的關稅稅率，少數商品免稅(如浮動鑽井平臺)。成員國之間的貨物運輸不需要納稅。（海合會成立於1981年5月，總部設在沙特阿拉伯首都利雅得，成員國包括阿聯酋、阿曼、巴林、卡塔爾、科威特和沙特阿拉伯6國。這6國都是能源輸出國）
04 印度
印度政府對進口至印度的商品徵收關稅，通常應由進口商繳納。某些特定商品的出口，也會徵收關稅。一般關稅稅率為 28.85%。
印度關稅通常由以下組成部分構成：基本關稅；附加關稅-代替消費稅；附加教育稅/中等及高等教育稅；特別附加關稅。
石油產品勘探、開發和生產指明合約的進口商品可以享受幾項優惠或免稅，原油和其他石油產品進口也可以享受優惠或免稅。
進口石油原油、高速柴油、汽油(通常稱為汽油)、天然氣和航空渦輪燃料不屬於服務稅條例的範圍，將適用附加關稅和特別關稅。對於特定的石油產品勘探、開發和生產合同所規定的進口貨物免徵基本關稅。此外，還對原油和其他石油產品的進口做出了關稅豁免。
除上述關稅外，某些石油產品的進口還需繳納其他關稅，如進口汽油和高速柴油的附加稅、道路和基礎設施稅(一種稅)以及進口原油的國家災難應急稅。
05 日本
日本的《關稅定率表》即海關稅則，是日本製定和公佈的進出境貨物徵收關稅的規則和關稅稅率分類表，日本海關每年對稅則進行修訂並公佈一次。
日本關稅率由基本稅率、暫定稅率、WTO協定稅率、普惠稅率和特惠稅率（日本針對一般發展中國家的單邊優惠稅率，還包括針對其中最不發達國家LDC的特別特惠稅率）組成。另外，與日本簽有自貿區協定的國家關稅率單列在關稅表內。
關稅率的決定流程分兩個階段，一是商品歸類，二是商品原產地認定。總體上看，日本除了農產品和少數奢侈品以及一些特殊商品保持高關稅率外，其他的基本是低關稅或無關稅，無關稅商品約佔總商品種類的40%左右，屬於世界上開放程度相當高的國家。
根據2020年4月1日修訂的《關稅定率表》，日本進口關稅稅則共分為21部97類，其中和原油相關的產品主要在第五部的第27類中，即石油以及從原油、礦物中獲得的油品都是不徵收關稅的。不過在一些更細的分類中，個別產品有一些比較低的關稅。例如在一些輕質油及其製品下有些產品徵收約5%以下的關稅。
06 澳大利亞
所有從海外進入澳大利亞的商品、器材和原材料都有進口關稅的責任，一般稅率為進口商品價值的5%。關稅稅率根據商品種類，使用功能，原料構成和進口國等的不同而改變，例如海上用柴油的關稅為0.38143澳元/升。如果油品是混合油品則有另外的關稅規定。
07 乍得
乍得1986年頒佈《乍得進出口貨物海關法》，2001年重新修訂。海關稅中，所有商品被分為四大類，稅率5%-30%不等。
乍得對指定的承包商以及他們的分包商以他們或者分包商的名義進口執行合格經營所必需的任何貨物、原材料、機器、裝備和消費者商品徵收進口關稅，石油行業進口關稅的具體規定為：
①專門用於石油勘探和開發的材料將免除一切稅收和關稅；
②擬用於石油勘探和開發的設備、商品和用具將列入臨時許可制度，將免除所有稅收和關稅；
③石油開發和開採的工作地點所需裝備、商品、器械則實施正常的臨時入境機制。工作地點使用車輛，專用或非專用的，按照臨時入境機制；公司或個人使用車輛將實施不可免除的一般法律機制；
④PSC附錄中所列的用於石油勘探和開發的飛機及其備件和消耗性材料將免除一切稅收和關稅。
08 尼日利亞
尼日利亞是西非經濟共同體關稅同盟的成員國，適用西非國家經濟共同體（ECOWAS）對外統一關稅（CET）的關稅體系，關稅稅率為5 檔，分別為0%、5%、10%、20%和50%。根據法案的規定，從事油氣勘探、生產或通過油氣發電的公司所進口的機器設備或配件，都可以享受關稅豁免的有關規定。2019年5月20日，聯邦執行委員會批准對從非盟成員國以外的國家和地區進口到尼日利亞的部分商品徵收0.2%的特別稅。
09 委內瑞拉
進口關稅主要採用從價徵收，除汽車外（汽車的進口關稅為36%），其他產品的關稅分為5%、10%、15%和20%四檔。與委內瑞拉簽訂一體化協議的國家可享受關稅優惠政策。除進口關稅外，政府額外徵收1%的海關服務稅。
10 中國香港
香港特區是一個自由港。進口或出口貨物均毋須繳付任何關稅，只有四類應課稅品需要繳稅，包括：
酒類、菸草、碳氫油類、甲醇
其中碳氫油類須按下列每升稅率繳稅（港元）：
飛機燃油：$6.51
汽油（含鉛汽油）：$6.82
汽油（無鉛汽油）：$6.06
輕質柴油：$2.89
超低含硫量柴油：$2.89
歐盟V期柴油：$0.00
11 自貿區
另外，值得注意的是，有一些國家與我國簽署了自貿協定，原油進口關稅有大量的優惠政策。具體關稅可以使用以下網址查詢：http://fta.mofcom.gov.cn/
作者 | 康煜（中國石油經濟技術研究院） 張景瑜
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