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“資料”送您關於員工管理、績效薪酬的乾貨視頻。預算管理
預算是什麼？簡單而言，預算就是貨幣形式表現的計劃，就是對公司資金的取得和投放、各項經營活動的收支、經營成果的分配等資金運作所做的具體安排。
預算管理和績效管理
預算的過程就是表達公司戰略和部署戰術的過程，是公司戰略執行的工具。
預算為戰略績效管理提供數據支持，績效指標和資金相關的預算值通常需要預算的數據來設定。
戰略績效管理也為預算調整提供依據，戰略重點變化了，導致計劃變化，之後導致預算調整，如企業經營成果的利潤率、銷售收入、投資回報率等KPl，要根據戰略進行及時調整。
同時，預算也能反映預期和實際執行情況的差距，有利於組織的戰略反思。
預算與戰略績效管理的閉環如圖所示。
預算編制流程
公司預算可以分為業務預算與財務預算。業務預算用貨幣形式反映公司的各項經營和業務目標，包括經營預算、籌資預算、投資預算；財務預算是業務預算的綜合，反映公司的總體狀況，財務預算最後表現為預計利潤表、預計現金流量表、預計資產負債表。
1.總體流程
（1)下達目標（自上而下）：董事會（預算委員會）下達任務給各部門。
（2）編制預算（自下而上）：各部門參與預算草案的編制。
(3）審查平衡（自上而下)。
(4）審議批准。
(5)下達執行。
2.具體操作流程（參考）
1）預算準備
完成時間：每年10月10日
活動描述：
（1）組成預算工作組。
（2）總結當年預算進展，預計預算完成情況，形成預算初步總結。
（3）提出明年預算工作的總目標，包括目標利潤和營業規模。
（4)就預算年度的預算編制、考核作出安排，提出工作建議，報預算委員會。
2）經營目標確定
完成時間：每年10月25日
活動描述:
（1)對預算工作組提出的目標體系和組織工作方案進行討論，提出修改意見，報總經理辦公會。
（2）總經理辦公會根據公司發展戰略、預算工作組和預算委員會提出的建議，確認預算年度的經營目標。
（3）總經理辦公會確定公司目標利潤和營業規模，下達給預算委員會及工作組啟動預算目標的二級部門分解。
（4）預算工作組向人力行政部、財務部、企劃部、投資管理部等各職能部門通報明年預算目標方案、指標體系和預算組織工作方案，聽取意見。
（5）預算委員會審議、批准預算工作組提出的經過職能部門討論的目標方案、指標體系和預算組織方案。
3）目標下達
完成時間：每年11月5日
活動描述：
（1）預算工作組召開公司預算編制工作會議，將預算目標體系
（1）預算工作組召開公司預算編制工作會議，將預算目標體系和工作基本方案、預算表格下發給各職能部門、二級單位。
（2）預算工作小組召開本單位預算會議，安排時間進度和規定質量要求。
4）預算編制
完成時間：每年11月20日
活動描述：
（1）投資管理部根據年度經營目標，確定與其相配套的投資計劃，包括企業併購計劃、擴產基建、設備投資等。
（2)銷售部門根據年度經營目標，在客觀估計未來市場及企業自身產能的前提下，合理確定產品銷售結構、銷售數量、銷售單價、收現情況，最終確定銷售收入預算，制定相應的銷售策略。
（3）生產部門根據銷售計劃及庫存產品情況，確定各產品當期的產量，進而制訂相應的生產計劃，生產預算需要包括直接材料預算、直接人工預算和製造費用預算等。
（4)採購部門根據生產預算確定的直接材料預算、其他非生產用材料及庫存材料的情況，確定材料採購數量及預測價格，制訂採購計劃及支付政策。
（5）由銷售部門根據銷售計劃、銷售政策及上年實際情況制定銷售費用預算；由各職能部門根據各自年度工作計劃及上年情況制定部門費用預算；由財務部根據融資計劃及上年實際融資情況編制財務費用預算。
（6)現金預算由財務部根據銷售預算的回款、採購預算的支付、投資計劃、付現費用預算及籌資預算確定。
（7)財務部根據以上各項預算編制預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表。
5）預算確定
完成時間：每年12月15日
活動描述：
（1）預算工作組彙總初步方案，對不合理的預算進行調整、討論通過或駁回重編，在此基礎上，形成初稿。
（2)預算工作組將預算初稿分發給各職能部門，各職能部門討論簽署意見後，返回給預算工作組。
（3)預算工作組將確定的預算方案提交預算委員會審議，交總經理辦公室簽署下發。
預算報表內容
1.部門預算報表內容
我們可以根據業務特點為不同部門定製不同的預算模板，也可以用統一的預算模板，讓各部門根據業務情況選擇填寫。部門預算按月度預算的模板如表所示。
2.預算監控報表
對預算執行情況進行監控，及時發現預算偏差，是預算執行過程中的重要工作，根據監控的時間可以分為日報、週報、月報、季報、年報。某生產車間季度預算差異分析表如表所示。
