今天，我們來關注以下幾個話題：個稅改革後，我們在納稅申報時會遇到哪些新問題？現金交易也需要納稅申報嗎？實際到手收入減少，那些錢去哪兒了？
身份證號 = 納稅識別號
此次個稅改革後，自2019年開始，納稅申報情況跟以前有所不同。如果你的收入來源不只有一個，有不同的單位在給你預繳，就會出現很多問題。
首先，怎麼扣費用？
比如，你所在職的A單位每月在給你交工資這筆所得稅的時候會扣掉5000元扣除標準，你在另外的一個單位獲得了一筆勞務費，那這筆勞務會不會扣掉5000元扣除標準？如果扣除，那實際上這個月你已經扣除的比預定該扣的多了。
你被扣除的扣除標準越多，你交的稅就會越少。也就是說，到最後申報的時候，你可能需要補繳稅款。如果你最後不申報，就相當於你被多扣了扣除標準，少交了很多稅。
所以，這樣的情況可能這會導致人們願意選擇預繳的方式。
那麼，對稅務部門來說，就存在了一個難點：
怎麼讓大家主動申報？
此次稅收修正案有一個很重要的變化，它比稅收徵管法修訂更提前了一步，規定了身份證號將會成為我們每一個人的納稅識別號。
納稅識別號意味著如果你有所得，單位替你預扣預繳，在預扣的時候一定會關聯你的身份證號。稅務部門能夠知道你在一年到底有多少所得被預扣過，形成一個數據彙總，這樣到了申報期你就必須去申報。
除此之外，還有一種方式，就是每一次在預扣的時候不進行費用扣除。不進行費用扣除就意味著實際上你還沒有交稅。簡而言之，不扣除費用，就相當於把它們都當成了應稅所得，你會被多扣稅。
如果被多扣了稅，申報的意義對你來說就變得很重要，因為你要去退稅。從申報的角度來說，你就可能從被動申報變成主動申報。
我個人認為，從這次修法後的官方表態來看，應該還是會先進行扣除。你可能會被多扣除掉很多扣除標準，需要去進行申報，然後補稅，這應該是更為可能發生的狀態。
另外，專項扣除還是可以通過單位來預扣預繳的，然後你彙算清繳。最後費用扣多了，就意味著你少交稅了，到了年末申報的時候，你就需要補稅。因為他會把你一年的所得相加，一起扣掉6萬的標準。但如果你在年內各單位給你的扣除多餘6萬，意味著你肯定需要補稅。因此，彙算清繳就變得很重要。
而且，稅務部門就應該具備這樣一種能力，它會知道你被預扣預繳的實際情況，知道你該如何補繳稅收。
現金交易要申報嗎？
現在，很多人會選擇在週末或休息時間做一些兼職，當天結算，對方直接現金支付。這種情況需要主動申報嗎？
按照稅法規定是應該申報的，但目前稅務部門對這類信息掌握還是不夠充分的。從誠信納稅的角度來講，這種收入在申報的時候是需要填寫的。
如果我們的現金收入流、費用流都能被國家掌握，那我們是一定要申報，否則可能會被認為不誠信。
但現在有大量的現金收入，稅務部門是不太容易掌握的，因為很難留下痕跡。所以，需要依靠大家自覺、誠信申報。當然，通過這種方式，我們的申報記錄會越來越好。
實際到手收入變少是件壞事嗎？
有朋友曾經提出這樣一個問題：“網絡上有消息稱，我們國家有70%的企業其實沒有足額繳納社保。如果這個數據是真的，豈不是有70%的人至少在這一項的扣除上比原來要多扣錢了嗎？”
假如說你原來交的少，現在要多交，或者增加交費的基數，它在你當月的扣除項目是增大的，交稅會變少。但大部分人的感受可能是自己當月的實際到手收入少了。
其實，扣掉的這部分錢其實還是你的。只不過這部分錢到你退休的時候才領。你現實的稅後所得，實際實收的所得變低了。
在不影響你實際生活的情況下，它相當於給你把這部分錢預存出來，或者隔離了一部分財產，等到後期你需要的時候再用，這並不一定是件壞事。
很多人可能會覺得到手的錢少了，但這些錢並不是被國家拿走了，而是用另一種方式幫你存起來了。
有人會說：“我幹嘛要它存，我想自己做點別的不行嗎？”
這實際上是國家的一種制度設計。我們國家建立社會安全網的時候，社會保障是不可或缺的，而且量本身也不是特別大。因為這個功能本身就是用來保證基本養老、基本醫療的。
所以，大家不要完全聽信網絡上的觀點，一味認為這件事情會給自己帶來壞的影響。實際上，它相當於把我們現在的錢給我們先存到了一個特定位置。我們的錢不會改變，並沒被政府拿走，還是我們自己的。
分享丨孫玉棟
中國人民大學公共管理學院教授，博士生導師，企業理財標委會秘書長，CWMA認證講師，財策研習社專家顧問。
整理丨財策研習社
