證券代碼：600547 證券簡稱：山東黃金 編號：臨2020-024
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山東黃金礦業股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）於2020年4月16日召開第五屆董事會第三十一次會議，審議通過了《關於計提2019年度資產減值準備的議案》，現將相關情況公告如下：
一、本次計提資產減值準備情況概述
（一）本次計提資產減值準備的原因
為更加真實、準確、客觀地反映公司的財務狀況和資產價值，根據《企業會計準則》和公司相關會計政策的規定，公司及下屬子公司對2019年末各類資產進行了全面清查，對資產減值的情況進行了評估及測試，對相關資產計提相應的減值準備。其中對商譽資產的可收回金額進行了專項測試，對存在減值的資產計提了減值準備。
（二）本次計提資產減值準備的資產範圍、總金額、擬計入的報告期間
經過公司及子公司對2019年末存在可能發生減值跡象的資產進行清查和資產減值測試後，商譽、無形資產、固定資產、應收賬款、其他應收款發生減值。2019年度中國會計準則下財務報表計提各項資產減值準備共計137,456,918.05元，明細如下表：
單位：元
二、本次計提資產減值準備的具體情況
（一）本次計提資產減值準備對公司的影響
本次計提資產減值準備金額為137,456,918.05元，全部計入2019年度損益，將相應減少2019年度的利潤總額137,456,918.05元。
（二）本次計提資產減值準備的情況說明
1.商譽減值準備
根據《企業會計準則第8號——資產減值》〔財會（2006）3號〕，公司自購買日起將非同一控制下企業合併形成的商譽賬面價值按照合理的方法分攤到能夠從企業合併的協同效應中受益的資產組或資產組組合，每年進行減值測試。如包含分攤的商譽的資產組或資產組組合的可收回金額低於其賬面價值的，確認相應的減值損失。
根據《山東黃金礦業股份有限公司商譽減值測試涉及的福建省政和縣源鑫礦業有限公司與商譽相關的資產組可收回金額資產評估報告》〔天興評報字（2020）第0147號〕評估結果, 本期福建省政和縣源鑫礦業有限公司（以下簡稱“福建源鑫公司”）預測資產組可收回金額為504,665,900.00元。福建源鑫公司資產組包含整體商譽的資產組的賬面價值614,915,261.33元，資產組組合的可收回金額低於其賬面值，需確認相應的減值損失。減值損失金額首先抵減分攤到該資產組的商譽的賬面價值97,966,184.04元。再根據資產組中除商譽以外的其他各項資產的賬面價值所佔比重，按比例抵減其他各項資產的賬面價值，計提無形資產減值準備1,600,014.18元。
2.固定資產減值準備
根據《企業會計準則第8號——資產減值》（財會〔2006〕3號），為公允反映公司報告期末各項資產價值，本公司於資產負債表日判斷固定資產是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計其可收回金額，進行減值測試。減值測試結果表明固定資產的可收回金額低於其賬面價值的，按其差額計提減值準備並計入減值損失。
經測試，公司固定資產應計提減值準備23,563,531.91 元。
3.應收款項減值準備
根據《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號），公司以預期信用損失為基礎確認損失準備。公司考慮有關過去事項、當前狀況以及對未來經濟狀況的預測等合理且有依據的信息，以發生違約的風險為權重，計算合同應收的現金流量與預期能收到的現金流量之間差額的現值的概率加權金額，確認預期信用損失。
經測算，公司應收款項合計應計提減值準備14,327,187.92 元，其中應收賬款減值準備6,494,187.51元、其他應收款減值準備7,833,000.41元。
（三）本次計提與國際會計準則減值準備差異
按中國會計準則編制的財務報告與按國際財務報告準則編制的財務報告在商譽、無形資產減值準備兩個科目中存在差異，差異產生的原因及金額如下：
中國會計準則下，本公司收購子公司合併成本大於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額，作為一項資產確認為商譽並按成本進行初始計量，在合併財務報表中單獨列報。按照國際財務報告準則編制財務報表時,按併購資產價值分攤報告將商譽分攤至相關資產價值中，導致相關資產每年度的折舊、攤銷金額不同，因此形成一項差異。
商譽在每年年度終了進行減值測試，並按照成本扣除累計減值準備後的金額計量。本期企業會計準則下，將福建省政和縣源鑫礦業有限公司商譽全額計提減值97,966,184.04元。再根據資產組中除商譽以外的其他各項資產的賬面價值所佔比重，按比例抵減其他各項資產的賬面價值，計提無形資產減值準備1,600,014.18元。
本期國際財務報告準則下，因福建省政和縣源鑫礦業有限公司商譽計提減值準備而調整至相關資產價值的計提減值準備57,671,979.00元。
三、董事會審計委員會對本次計提資產減值合理性的說明
公司2019年度計提資產減值準備遵循並符合《企業會計準則》和公司相關制度的規定，計提資產減值準備的依據是充分的並符合公司的經營現狀。公司本次計提資產減值準備基於謹慎性原則，有助於更加公允地反映公司截至2019年12月31日的財務狀況和資產價值，使公司的會計信息更具合理性。同意本次計提資產減值準備，並提交董事會審議。
四、董事會關於計提資產減值準備的合理性說明
公司第五屆董事會第三十一次會議審議通過了《關於計提2019年度資產減值準備的議案》，認為公司本次計提資產減值準備遵循並符合《企業會計準則》和公司相關制度的規定，是基於實際情況進行判斷和減值測試，是按照謹慎性原則進行計提，符合法規規定和實際情況，有助於公允地反映公司財務狀況和資產價值，確保公司會計信息的公允性與合理性。
五、獨立非執行董事意見
公司獨立非執行董事意見認為：公司本次計提資產減值準備遵循並符合《企業會計準則》和公司相關制度的規定，審議程序合法，依據充分。計提資產減值準備後，財務報表能夠更加公允地反映公司的財務狀況和資產價值，符合公司實際情況，不存在損害公司及全體股東特別是中小股東利益的情形。因此，同意公司本次計提資產減值準備事項。
六、監事會意見
監事會認為：公司本次按照《企業會計準則》的有關規定進行資產減值計提，公允地反映了公司的財務狀況和資產價值，不會對公司治理及依法合規經營造成不利影響，不存在損害公司及全體股東特別是中小股東利益的情形。
特此公告。
山東黃金礦業股份有限公司
董事會
2020年4月16日
