大家都知道，關於抗擊疫情捐贈，稅務部門出了一個企業可以全額扣除的政策。如下：
一季度填報企業所得稅季度預繳申報表，細心的同學發現附表A201010《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》最下面多了一行，即42行！
根據國家稅務總局的說明：
三、調整企業所得稅月（季）度申報功能
對《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》表樣進行調整，增加一行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”,您需要據實填報該數據項。
但是，有個同學填報上這個數據後，提了這樣一個問題：報表填了，主表利潤沒有任何變動？！而且也沒有可以填報的地方！
效果就是這樣的！
腫麼回事呢？
大白菜糾結了好久，終天明白過來： 因為這個企業關於抗擊疫情的捐贈金額，已經計入營業外支出，且影響了利潤了，附表上填報這個數據僅作統計，不會再額外減少利潤的！
下附：支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出全額稅前扣除預繳申報政策問答
來源 : 國家稅務總局 1.企業享受支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出全額稅前扣除政策，在企業所得稅預繳申報時需要填報有關情況嗎？
答：按照《國家稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)的規定，企業享受該全額稅前扣除政策的，採取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的方式，並將捐贈全額扣除情況填入企業所得稅納稅申報表相應行次。因此，在2020年度企業所得稅預繳申報時，企業應將符合政策規定的全額扣除金額填入《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》之《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》（A201010）電子表單第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”。
2.填報《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》之《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》（A201010）電子表單第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”時需要注意什麼？
答：一是第42行僅限於填報符合支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出全額稅前扣除政策的捐贈金額。二是企業凡是發生了符合條件的支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出且享受全額稅前扣除政策的，均應按規定填報第42行。三是在填報第42行時，應遵循企業所得稅預繳納稅申報表填報納稅年度累計情況的基本規則，填報截至本稅款所屬期末的本年累計全額扣除金額。【大白菜會計學堂提醒大家注意這一點：企業2-4季度填報時，要填累計可扣除的捐贈金額】
3.能否舉例說明企業享受支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出全額稅前扣除政策，如何填報企業所得稅預繳納稅申報表？
答：【例】甲企業為查賬徵收企業，企業所得稅按季度預繳申報。為支持新冠肺炎疫情防控，2020年2月通過公益社會組織捐贈現金100萬元。此外，無其他捐贈支出。
【解析】甲企業的企業所得稅按照季度預繳申報，2020年4月納稅申報時，計算1季度符合條件的捐贈額為100萬元，該金額應填入《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》之《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》（A201010）電子表單第42行。填報示例如下：
行次
項 目
本年累計金額
……
……
……
42
附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除
1000000.00
2020年7月納稅申報時，計算上半年符合條件的捐贈額仍為100萬元，該金額應繼續填入《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》之《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》（A201010）電子表單第42行。填報示例如下：
行次 項 目 本年累計金額
……
……
……
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