拉上一幫親朋好友，以自己註冊或控制的9家外貿公司作為“出口退稅平臺”，利用實際控制的幾家生產企業，從河南、北京、天津等地虛開增值稅專用發票，並通過外貿公司“買單配票”“貨物低價高報”等手段，向稅務部門申報騙取出口退稅，涉及全國10多個省、市百餘家企業，涉案金額高達140餘億元。
線索交叉——發現經營異常，涉嫌騙稅
2017年底，原寧波市國稅局第一稽查局收到原開封市杞縣國稅局稽查局的一份協查通報，稱杞縣一家羊絨被服公司向寧波兩家服裝公司開出的增值稅專用發票為虛開，杞縣這家公司通過個人銀行卡迴流資金，嫌疑人已被抓捕。
檢查人員獲悉這一情況後，第一時間正常下戶，對這兩家服裝公司開展實地調查。檢查人員發現，儘管企業負責人虞某、毛某笑臉相迎、有問必答，但能夠感覺出熱情之下一絲隱隱的慌亂和不安。
隨著調查進一步展開，檢查人員發現了一“小”一“大”的現象。一邊是簡陋的廠房，擱置在角落，幾將報廢的斑駁的生產設備；一邊是通過寧波X進出口有限公司、寧波S進出口有限公司等多家外貿公司，出口了近3000萬元服裝產品。檢查人員翻閱其賬簿，進一步發現在零水電費、零加工費發票的情況下，進項發票“布”“羊絨”等服裝原料，與銷項發票“成品服裝”不匹配，企業存在明顯的經營異常。
無獨有偶，2018年初，X進出口有限公司被國家稅務總局列入打騙打虛專項案源。根據下發的線索表明，該公司涉嫌通過暴力虛開騙取出口退稅。兩股線索交叉，引起了檢查人員的高度警覺，X進出口有限公司和對應的兩家服裝公司極有可能團伙作案，存在騙取出口退稅的嫌疑。
數據研判——釐清人物關係，團伙作案
綜合分析案件後，原寧波市國稅局第一稽查局迅速成立專案組，並提請鄞州公安分局經偵大隊派員提前介入調查。檢查人員決定多方調查取證。先是結合防偽稅控系統、發票電子底賬等現有的多種信息化平臺，調取涉案企業相關信息。在公安經偵大隊的協助下，進一步篩選確認涉案企業、相關人員及其相互關係。
經信息數據研判發現，X進出口有限公司與另外8家外貿公司，都是上述寧波兩家服裝公司和另一家服裝公司的受票單位，還有多家外地企業，是包括X進出口有限公司在內的9家外貿公司的共同“供貨商”。
值得注意的是，9家外貿公司都直接或間接與台州人柯某有關。柯某在多家外貿公司擔任法定代表人或監事。就連沒有直接關係的外貿公司的法定代表人方某、毛某等，也與柯某關係密切。幾家外貿公司的財務會計也基本上是同一個人。此外，涉案的9家外貿公司的其中的“供貨商”——台州Y服飾有限公司、M服飾有限公司的法定代表人蔣某，系柯某的妻子。
在全面釐清了涉案人員的上下線關係後，檢查人員將檢查重點放在了資金流上。經過抽絲剝繭、層層推進，以及大量的數據分析後，發現涉案的9家外貿公司在收取外匯後全部結匯，合計取得1.48億元人民幣。結匯資金大多數馬上經多次轉賬後，最終流向境內個人或外國人賬戶。從9家外貿公司結匯資金的流動特徵分析，作為“供貨商”的多家企業，基本上是進行“洗票虛開”的“空殼企業”。9家外貿公司將虛開的服裝材料發票，在無實際生產能力的情況下，“洗”成服裝發票，供給進出口企業，騙取出口退稅。而3家服裝公司的供票單位，在收到貨款後，馬上通過對公賬戶或個人賬戶，向作案團伙個人銀行卡迴流資金。
種種跡象表明，這3家服裝公司和9家外貿公司存在團伙虛開騙取出口退稅的嫌疑。
部門協作——調查真實貨主，揭開真相
由於此案涉案金額巨大、涉及區域廣，而且是團伙作案，調取的資料信息量大且繁雜。因此，2018年8月15日新成立的國家稅務總局寧波市稅務局第一稽查局，認真落實四部委打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動，堅持打“整體仗”，抓合成、合作、合力，主動加強與寧波公安、海關、人民銀行等部門協調。並於9月29日，與公安、海關和人民銀行等部門成立了“9·29聯合專案組”。各部門發揮專業優勢，協同作戰。
對於該案來說，找到出口貨物的真實貨主，將對整個案件突破起到決定性作用。專案組人員通過寧波海關緝私局查私處提供的9家外貿公司申報出口時備案的貨代公司資料，發現9家外貿公司的“多票出貨”，都是由義烏幾家貨代公司和寧波C供應鏈公司負責的。其中，C供應鏈公司提供中國到迪拜“門到門”服務（包括迪拜清關配送）。這為日後發現國外清關的貨值與國內報關出口貨值差異，證實“貨物低價高報”打下了紮實基礎。
在浙江省公安廳經偵總隊的支持下，10月30日，稅務、公安、海關3家單位抽調人員赴義烏取證，確保破案所需證據鏈要素在詢問筆錄中完整體現。專案組帶著前期整理的幾家外貿公司9單疑點出口業務資料，趕赴義烏XY進出口有限公司取證。XY進出口有限公司主要從事出口貨運代理，貨物運輸線路是從義烏至迪拜。在大量的事實依據面前，XY進出口有限公司實際經營者黃某，承認這9單疑點出口業務，都是個人從義烏市場採購商品，無須辦理出口退稅的業務，其供貨的真實貨源地是溫州永嘉，並非9家外貿公司提供的企業。
稅務檢查人員順藤摸瓜，赴義烏幾家關聯貨代公司，查找真實貨主，貨代中介“炒單”配貨配票漸漸浮出水面。作案團伙中的賴某，以每單1000元的價格，從義烏幾家貨代公司購買不需要退稅的貨主信息，將不具有退稅資格的出口貨物，通過9家外貿公司虛假申報為一般貿易出口，然後找相關的服裝生產企業開具虛假的增值稅專用發票。由此，團伙“買單配票”的關鍵證據初步鎖定。
同時，對C供應鏈公司的檢查也傳來了好消息。專案組人員對該公司業務經理李某實施調查詢問，確認9家外貿公司出口的貨物，都是外商在國內涉案地以外的地方採購的，報關所用的抬頭都由柯某、賴某提供，即9家外貿公司的名稱。其中，柯某在稅務檢查開始後，還要求李某將拖櫃地址改成其妻子擔任法定代表人的生產企業所在地——台州三門等地。
根據出口報關信息顯示，作案團伙還有大量單子在新疆各口岸“出貨”。專案組人員初步斷定，有專人負責在新疆“買單”。專案組人員趁熱打鐵，兵分兩路，馬不停蹄地趕赴新疆喀什、伊犁等地的4個陸路口岸。在當地海關的通力協助下，調取了出關貨物真實貨主的詳細信息。海陸雙管齊下，團伙“買單配票”的關鍵證據進一步得到鎖定。
同時，專案組對調取的數百個銀行賬戶、近百萬條銀行交易信息逐一比對分析，進行資金梳理，確認涉案企業大量經營資金均來源於主要犯罪嫌疑人柯某、虞某等人的10餘個個人銀行賬戶，並很快查明涉案企業的虛假資金鍊、虛假髮票流向。
經過兩個多月的連續奮戰，專案組基本查清了這個作案團伙的成員關係及違法犯罪事實。
迅速收網——搗毀非法窩點，集中抓捕
2018年11月28日，專案組在浙江省公安廳經偵總隊指揮的協調下，開展集中收網行動，在河北、北京、安徽、寧波、三門等地一舉抓獲涉案人員22名，搗毀非法開票窩點5個，現場查扣贓款23餘萬元、個人信用卡100餘張、公章60餘枚，以及大量電腦和打印設備，徹底摧毀這個從買單、配票、套匯到騙取出口退稅的台州籍犯罪團伙。
其中一家涉案企業的老闆——虞某和毛某夫婦，在公司被調查後，立即切斷在寧波的所有聯繫，租乘一輛黑車跑到雲南省元謀縣山區，改名換姓藏身在一家橘園，化身橘農躲避抓捕。在被民警抓獲時，夫妻倆穿著破舊衣服，正在橘園裡幹活，風吹日曬下灰頭土臉，滿臉皺紋的樣子，與原來做老闆時留下的照片判若兩人。
而在作案團伙中主要負責“買單配票”的貨代人員賴某，在抓捕當天駕駛自己的私家車，從嘉興高速公路出口附近衝進農田，自己報警，通知交警前去處理，抓捕民警不費吹灰之力將其“撿到”。
雖然主犯柯某在集中抓捕當天逃脫，但是隨著團伙中其他犯罪嫌疑人陸續交代違法事實，最終放棄僥倖心理，於2019年1月7日主動向寧波市鄞州區公安局經偵大隊投案自首。
經查，2015年1月～2018年6月，柯某夥同虞某、賴某等人，通過9家外貿公司，以自設“空殼企業”，或支付“手續費”的方式，在沒有真實貨物交易的情況下，通過賴某等人向他人或貨代公司“買單配票”。同時，採取偽造購銷合同、貨款資金迴流、支付開票費等方法，從浙江、北京、河南、山東、天津、安徽等地虛開增值稅專用發票，虛構出口報關單，虛構出口貨物貨款，非法套購外匯，並通過海外關係人轉賬，向稅務部門申報出口退稅。截至案發，涉案發票金額140餘億元，稅額10多億元，其中寧波涉案公司已騙取退稅款約2590萬元。
