旅遊業小規模差額徵稅適用3%的稅率，一般是每個季度按照利潤計提一次。旅遊業小規模納稅人差額徵稅該如何做會計分錄?怎麼做賬?來跟著會計網一同瞭解下吧!
旅遊業小規模納稅人差額徵稅的會計分錄怎麼做?
1、當試點納稅人中的一般納稅人接受應稅服務時，按照規定若是實行差額徵稅的，則對於按照稅法規定允許扣減的增值稅額，應當借記“應交稅費——應交增值稅”等科目。
2、當按照實際支付或者應付的金額與上述增值稅額的差額時，則應當借記“主營業務成本”等科目，按照實際支付或者應付的金額時，則應當貸記“銀行存款”、“應付賬款”。
小規模納稅人差額徵稅具體賬務處理如下：
1、取得旅遊服務收入時的會計分錄
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2、支付對方公司旅遊服務分包款時的賬務處理
借：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
3、住宿費、交通費、門票費、餐飲費入賬時的會計分錄
借：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
差額徵稅包括哪些有效扣除憑證?
1、如果是支付給境內單位或者個人的款項，則有效扣除憑證為發票。
2、如果是繳納的稅款，那麼有效扣除憑證為完稅憑證。
2、如果是支付給境外單位或者個人的款項，那麼有效扣除憑證應當是該單位或者個人的簽收單據。
來源於會計網，責編：慕溪
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