距2018年初級會計職稱考試倒計時 2 天
昨天喵君分享了2018初級會計職稱考試考前模擬押題
今天分享2018初級會計考試《經濟法基礎》考前模擬押題。
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答案及解析在文章後面
一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）
1、下列各項中，不屬於法律關係構成要素的是（ ）。
A、主體
B、客體
C、內容
D、法律事實
2、根據民事法律制度的規定，下列關於民事訴訟的表述中正確的是（ ）。
A、當事人之間約定訴訟時效期間中止、中斷的事由有效
B、對於案件是否超過訴訟時效期間，人民法院應當主動審查
C、普通訴訟時效期間為自權利人知道或者應當知道之日起3年
D、超過3年請求支付撫養費的，當事人可以主張訴訟時效已過
3、2017年6月30日，A公司從B企業取得了一張原始憑證，根據《會計檔案管理辦法》的規定，該原始憑證作為會計檔案應保管的期限為（ ）。
A、2017年7月1日至2047年6月30日
B、2018年1月1日至2047年12月31日
C、2017年7月1日至2027年6月30日
D、2018年1月1日至2027年12月31日
4.根據會計法律制度的規定，擔任單位會計機構負責人的，應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作（ ）以上經歷。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
5、根據支付結算法律制度的規定，下列關於填寫票據的表述中，不正確的是（ ）。
A、收款人名稱應當記載全稱
B、個人在票據上的簽章，應為該個人本人的簽名加蓋章
C、出票日期應當使用中文大寫
D、金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致
6、根據支付結算法律制度的規定，下列關於託收承付結算方式的表述中，不正確的是（ ）。
A、託收承付結算僅適用於異地的款項結算
B、託收承付結算每筆的金額有起點限制
C、付款人累計3次提出無理拒付其開戶行應暫停其向外辦理託收
D、託收承付方式由付款人決定，並在合同中明確規定
7、甲商場向乙服裝廠購買一批女裝，開出一張票面金額為20萬元的商業承兌匯票。出票日期為5月10日，到期日為8月10日。7月6日乙服裝廠向銀行辦理了貼現。已知同期銀行年貼現率為3.6％，一年按360天計算，貼現銀行與承兌銀行不在同一城市。則銀行實付乙服裝廠貼現金額為（ ）。
A、200 000×3.6％×（35÷360）＝700（元）
B、200 000×3.6％×（38÷360）＝760（元）
C、200 000－200 000×3.6％×（35÷360）＝199 300（元）
D、200 000－200 000×3.6％×（38÷360）＝199 240（元）
8、根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，應按視同銷售貨物行為徵收增值稅的是（ ）。
A、購進貨物用於職工食堂
B、購進貨物用於個人消費
C、購進貨物用於無償贈送其他單位
D、購進貨物用於集體福利
9、根據增值稅法律制度的規定，下列關於小規模納稅人徵稅規定的表述中，不正確的是（ ）。
A、實行簡易徵稅辦法
B、一律不使用增值稅專用發票
C、不允許抵扣增值稅進項稅額
D、可以請稅務機關代開增值稅專用發票
10、甲公司為增值稅小規模納稅人，從國外進口一批原材料，海關核定的關稅完稅價格為234萬元，繳納關稅23.4萬元，已知增值稅稅率為17％，徵收率為3％。下列關於甲公司該筆業務應繳納增值稅額算式中，正確的是（ ）。
A、（234＋23.4）÷（1＋17％）×17％＝37.4（萬元）
B、（234＋23.4）÷（1＋17％）×3％＝6.6（萬元）
C、（234＋23.4）÷（1＋3％）×3％＝7.5（萬元）
D、（234＋23.4）×17％＝43.76（萬元）
11、根據增值稅法律制度的規定，下列關於增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（ ）。
A、總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅
B、非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅
C、總機構和分支機構不在同一縣（市）的，經國務院財政、稅務主管部門批准，可以由總機構彙總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅
D、其他個人提供建築服務的，應向建築服務發生地主管稅務機關申報納稅
12、根據消費稅法律制度規定，下列項目需要繳納消費稅的是（ ）。
A、調味料酒
B、高爾夫球包
C、舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩
D、體育上用的發令紙、鞭炮藥引線
13、甲汽車廠將1輛生產成本為10萬元的自產小汽車用於投資，同型號小汽車不含增值稅的平均售價為20萬元/輛，不含增值稅最高售價為22萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率為5%。甲汽車廠該筆業務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（ ）。
A、1×10×5%=0.5（萬元）
B、1×20×5%=1（萬元）
C、1×22×5%=1.1（萬元）
D、1×10×（1+5%）×5%=0.525（萬元）
14、根據消費稅法律制度的規定，下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結合的複合計徵辦法徵收消費稅的是（ ）。
A、啤酒
B、汽油
C、捲菸
D、高檔手錶
15、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬於企業所得稅納稅人的是（ ）。
A、在中國境內成立的企業
C、依照中國法律成立的個人獨資企業
D、依據外國法律成立且實際管理機構在國外，在我國設立機構場所的企業
16、甲公司2017年度實現利潤總額30萬元，直接向受災地區群眾捐款6萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。甲公司在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時，准予扣除的捐贈額為（ ）萬元。
A、6
B、10
C、3.6
D、4
17、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，暫減按10%稅率徵收個人所得稅的是（ ）。
A、甲某出租機動車取得的所得
B、乙某出租住房取得的所得
C、丙某出租商鋪取得的所得
D、丁某出租電子設備取得的所得
18、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不能按“財產轉讓所得”稅目計徵個人所得稅的是（ ）。
A、轉讓某項專利權取得的所得
B、轉讓土地使用權取得的所得
C、個人因被投資單位原因終止投資而獲得的賠償金所得
D、個人通過網絡收購玩家的虛擬貨幣，加價後向他人出售取得的收入
19、根據契稅法律制度的規定，下列行為中，應徵收契稅的是（ ）。
A、小張繼承其父親留下的住房一套
B、甲公司把其名下的不動產出租給乙公司
C、甲公司購置辦公樓一套
D、某典當行承典商鋪一套
20、王某從增值稅一般納稅人處購買轎車（非新能源車輛）一輛供自己使用，支付含增值稅的價款221000元，另支付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費4000元。已知車輛購置稅適用10%的稅率，增值稅稅率為17%，對於王某應當繳納的車輛購置稅的下列計算中，正確的是（ ）。
A、（221000+1000+4000）÷（1+17%）×10%
B、（221000+1000+4000）×10%
C、[221000+（1000+4000）÷（1+17%）]×10%
D、221000÷（1+17%）×10%
21、甲公司擁有一項土地使用權，土地面積為 1000 平方米，某派出所無償使用甲公司的土地 100 平方米，已知該土地適用的城鎮土地使用稅稅額為每平方米 5 元，下列表述正確的是（ ）。
A、甲公司應繳納城鎮土地使用稅 =1000×5=5000（元）
B、某派出所應繳納城鎮土地使用稅 =100×5=500（元）
C、甲公司應繳納城鎮土地使用稅 =（1000 － 100）×5=4500（元）
D、甲公司不需繳納城鎮土地使用稅
22、根據稅收徵收管理法律制度的規定，下列關於稅務行政複議管轄的表述中，不正確的是（ ）。
A、對各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政複議
B、對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政複議
C、對計劃單列市地方稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政複議
D、對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政複議
23、甲公司擬與李某簽訂為期2年的勞動合同，關於該合同試用期約定的下列方案中，不符合法律制度的是（ ）。
A、試用期1個月
B、試用期2個月
C、試用期3個月
D、不約定試用期
24、李某於2016年8月1日進入甲公司上班，與公司未訂立書面勞動合同，工資是每月3 000元。直至2017年9月1日公司通知李某簽訂書面合同。根據勞動合同法律制度的規定，下列選項中，不正確的是（ ）。
A、2017年8月1日起視為雙方已經訂立無固定期限勞動合同
B、甲公司應於2016年9月1日前與李某訂立書面勞動合同
C、李某可獲得13個月的雙倍工資補償
D、李某可獲得11個月的雙倍工資補償
二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）
1、下列法律責任形式中，屬於行政責任的有（ ）。
A、返還財產
B、沒收非法財物
C、罰金
D、警告
2、下列各項中，符合會計核算基本要求的有（ ）。
A、按照規定設置會計賬簿
B、不得偽造、變造會計資料
C、會計記錄的文字應當使用中文
D、各單位採用的會計處理方法，前後各期應當一致，不得隨意變更
3、下列關於違反會計法律制度應當承擔的法律責任的表述中，正確的有（ ）。
A、未按照規定使用記賬本位幣的對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2 000元以上2萬元以下的罰款
B、編制虛假財務會計報告的屬於國家工作人員的應當由其所在單位依法給予行政處分
C、單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》行為的會計人員實行打擊報復，情節惡劣的，處3年以下有期徒刑
D、授意會計人員偽造變造會計憑證、會計賬簿，尚不構成犯罪的，可以處5 000元以上5萬元以下罰款
4、根據支付結算法律制度的規定，下列賬戶中，不得辦理現金支取的賬戶有（ ）。
A、一般存款賬戶
B、臨時存款賬戶
C、單位銀行卡賬戶
D、Ⅲ類個人銀行賬戶
5、根據票據法律制度的規定，關於票據追索權行使的表述中，正確的有（ ）。
A、付款人被依法宣告破產的，票據持票人可以行使到期前追索
B、持票人行使追索權時可以不按照票據債務人的先後順序進行
C、持票人未按照規定期限通知前手的，仍可行使追索權
D、持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者其他合法證明的，喪失全部追索權
6、根據支付結算法律制度的規定，下列關於預付卡的表述中，不正確的有（ ）。
A、單張記名預付卡資金限額不得超過5000元
B、單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元
C、記名預付卡不可掛失
D、不記名預付卡不得設置有效期
7、下列關於稅率的表述正確的有（ ）。
A、增值稅、城市維護建設稅、企業所得稅採用比例稅率
B、消費稅採用比例稅率與定額稅率兩種形式
C、個人所得稅採用超額累進稅率
D、土地增值稅採用超率累進稅率
8、根據增值稅法律制度的規定，下列項目中不徵收增值稅的有（ ）。
A、被保險人獲得的保險賠付
B、物業管理單位代收的住宅專項維修資金
C、典當業銷售死當物品
D、轉讓土地使用權
9、根據消費稅法律制度的規定，下列關於消費稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（ ）。
A、納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天
B、納稅人委託加工應稅消費品的，為交付加工費的當天
C、納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天
D、納稅人銷售應稅消費品採取預收款方式的，為發出應稅消費品的當天
10、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關於確定所得來源地的表述，正確的有（ ）。
A、提供勞務所得，按照勞務發生地確定
B、銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
C、不動產轉讓所得，按照轉讓不動產的企業所在地確定
D、股息所得，按照分配股息的企業所在地確定
11、根據個人所得稅法律制度的規定，下列關於“每次收入”確定的表述中正確的有（ ）。
A、屬於同一事項連續取得的勞務報酬，以1個月內取得的收入為一次
B、分筆支付的特許權使用費收入，以每筆收入為一次
C、同一作品出版後因添加印數而追加稿酬的，與以前出版的稿酬合併計算為一次
D、同一作品在報刊上連載取得收入的，以1個月內取得的稿酬為一次
12、根據印花稅法律制度的規定，下列合同和憑證中，免徵印花稅的有（ ）。
A、農林作物保險合同
B、倉儲保管合同
C、軍事物資運輸結算憑證
D、財產租賃合同
13、根據耕地佔用稅法律制度的規定，屬於耕地佔用稅徵稅範圍的有（ ）。
A、佔用茶園建設旅遊度假村
B、佔用耕地建設灌溉用水渠
C、佔用花圃建設商品房
D、佔用林地建設鐵路
14、根據稅收徵收管理法律制度的規定，下列各項中，屬於涉稅專業服務機構可以接受委託從事的涉稅業務有（ ）。
A、一般稅務諮詢
B、專業稅務顧問
C、納稅申報代理
D、納稅情況審查
15、根據社會保險法律制度的規定，下列關於失業保險待遇的表述中正確的有（ ）。
A、領取失業保險金期間享受基本醫療保險待遇
B、領取失業保險金期間死亡的向其遺屬發給一次性喪葬補助金和撫卹金
C、領取失業保險金待遇期間失業人員移居境外的停止領取失業保險金
D、無正當理由拒不接受職業介紹的停止領取失業保險金
三、判斷題（本類題共10小題，每題1分，請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。）
1、15週歲的小A，由於自小缺乏管教與關愛，導致其沾染社會不良風氣，其惡意縱火造成重大損失，所幸無人員傷亡。由於其年齡尚小，且未造成人員傷亡，無需承擔刑事責任。（ ）
2、仲裁裁決作出後，當事人可就同一糾紛向原仲裁委員會申請複議。（ ）
3、單位和個人辦理支付結算，不準無理由拒絕付款。（ ）
4、出口貨物適用零稅率，是指在貨物出口環節不徵收增值稅，但在國內已經繳納的增值稅不進行退還；其實際效果相當於免稅。（ ）
5、以外購的已稅潤滑油用於生產潤滑油，已繳納的消費稅稅款准予從應納消費稅稅額中抵扣。（ ）
6、納稅人排放應稅大氣汙染物或者水汙染物的濃度值低於國家和地方規定的汙染物排放標準50％的，減按75％徵收環境保護稅。（ ）
7、對從境外採購進口的原產於中國境內的貨物，不徵收進口關稅。（ ）
8、自2017年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼。（ ）
9、用人單位可以按小時、日或周為單位結算工資，但非全日制用工勞動報酬結算支付週期最長不得超過10日。（ ）
10、應當由第三人負擔的醫療費用不屬於基本醫療基金支付的範圍。（ ）
四、不定項選擇題（本題共12小題，每小題2分，共24分，每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）
資料一：甲化妝品公司（簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，2017年11月份發生下列業務：
1）委託乙公司（增值稅一般納稅人）加工高檔香水精5噸，甲公司提供的自產原材料不含稅價格為40萬元，乙公司收取不含稅加工費8萬元並開具增值稅專用發票。乙公司加工完畢後，甲公司委託丙運輸公司將高檔香水精運回甲公司，取得增值稅專用發票上註明運輸費2萬元。乙公司沒有同類消費品銷售價格。
2）外購生產用機器設備一臺，從供貨方取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上註明增值稅稅額為3萬元，貨款已付並投入生產使用。
3）領用委託乙公司加工收回的高檔香水精2噸，用於生產普通洗髮水，生產的洗髮水於當月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，支付不含稅運費8萬元，並取得增值稅專用發票。
4）領用委託乙公司加工收回的高檔香水精3噸，用於生產高檔化妝品，生產的高檔化妝品於當月銷售80%，取得含稅收入550萬元，另收取包裝費20萬元。
已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬元；取得的增值稅專用發票於當月通過稅務機關認證並申報抵扣；高檔化妝品適用消費稅稅率為15%，交通運輸服務適用的增值稅稅率為11%。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1、有關乙公司受託加工高檔香水精應當代收代繳的消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是（ ）。
A、（40+8+2）×15%
B、（40+8+2）÷（1-15%）×15%
C、（40+8）×15%
D、（40+8）÷（1-15%）×15%
2、乙公司受託加工高檔香水精應當計算的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
A、0
B、1.36
C、20.57
D、21.93
3、有關甲公司本月增值稅的計算，下列計算列式中，正確的是（ ）。
A、可以抵扣的進項稅額=1.36+（2+8）×11%+3
B、可以抵扣的進項稅額=22+1.36+（2+8）×11%+3
C、應當計算的銷項稅額﹦110×17%+（550+20）÷（1+17%）×17%
D、應當計算的銷項稅額﹦110×17%+550÷（1+17%）×17%
4、有關甲公司本月銷售洗髮水和高檔化妝品應繳納的消費稅，下列說法正確的是（ ）。
A、銷售洗髮水取得的不含稅銷售收入110萬元，應全額列入本月消費稅的計稅銷售額
B、銷售高檔化妝品取得的含稅銷售收入550萬元及其包裝費20萬元，應全額列入本月消費稅的計稅銷售額
C、本月生產領用的5噸高檔香水精，在委託加工環節已納的消費稅可以全部扣除
D、本月生產領用的5噸高檔香水精，在委託加工環節已納的消費稅只有3/5可以扣除
資料二：甲企業為居民企業。2017年有關收支情況如下：
1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。
2）業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。
3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。
4）直接向某希望小學捐款100萬元；計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。
5）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。
已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，允許稅前扣除。
要求： 根據上述資料，分析回答下列小題。
1.甲企業下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是（ ）。
A、產品銷售收入4000萬元
B、特許權使用費收入100萬元
C、國債利息收入50萬元
D、接受捐贈收入100萬元
2.甲企業在計算2017年度應納稅所得額時，下列關於業務招待費和廣告費准予扣除數額的表述中，正確的是（ ）。
A、業務招待費准予扣除的數額為20.5萬元
B、業務招待費准予扣除的數額為30萬元
C、廣告費准予扣除的數額為500萬元
D、廣告費准予扣除的數額為615萬元
3.甲企業下列支出中，在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（ ）。
A、支付司法機關罰金20萬元
B、支付給客戶的違約金10萬元
C、直接向某希望小學捐款100萬元
D、計提準備金50萬元
4.甲企業2017年度企業所得稅應納稅所得額是（ ）。
A、1719.5萬元
B、1699.5萬元
C、1669.5萬元
D、1549.5萬元
資料三：2012年8月5日，李某與甲公司口頭約定：試用期為3個月，工資為每月8 000元，於8月10日正式上崗。李某按時到崗，入職10日後甲公司與李某簽訂書面勞動合同，合同期限為5年。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1、甲公司和李某建立勞動關係的時間是（ ）。
A、2010年8月5日
B、2010年8月10日
C、2010年8月20日
D、2010年11月5日
2、李某與甲公司訂立的書面勞動合同中必須具備的條款包括（ ）。
A、勞動合同期限
B、工作內容和工作地點
C、工作時間和休息休假
D、試用期
A、1個月
B、3個月
C、6個月
D、9個月
4、關於甲公司終止於李某的勞動合同的說法正確的是（ ）。
A、勞動合同約定的期限已屆滿甲公司可以終止合同
B、李某在規定的醫療期內甲公司不得終止合同
C、李某同意終止合同，甲公司應按經濟補償標準的兩倍支付賠償金
D、李某同意終止合同，甲公司應按標準支付經濟補償
答案及解析
一、單項選擇題
1、【答案】D
【解析】選項D：法律事實是法律關係發生、變更和消滅的直接原因，並非法律關係的構成要素。
2、【答案】C
【解析】 訴訟時效的中止、中斷事由由法律規定，當事人約定無效，選項A錯誤。人民法院不得主動適用訴訟時效的規定，選項B錯誤。請求停止侵害、排除妨礙、消除危險；不動產物權和登記的動產物權的權利人請求返還財產；請求支付撫養費、贍養費或者扶養費不適用訴訟時效期間，選項D錯誤。
3、【答案】B
【解析】 會計檔案的保管期限從會計年度終了後的第一天算起，原始憑證的保管期限為30年。因此選項B正確。
4、【答案】C
【解析】擔任單位會計機構負責人的，應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。
5、【答案】B
【解析】選項B：個人在票據上的簽章，應為該個人本人的簽名或蓋章。
6、【答案】 D
【解析】 選項D，承付方式由收付雙方商量選用，並在合同中明確規定。
7、【答案】D
【解析】 實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算，注意承兌人在異地的紙質商業匯票，貼現的期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期。本題中貼現日為7月6日，匯票到期前1日是8月9日，再加3天的劃款日期，一共是38天。企業從銀行取出的金額＝200 000－200 000×3.6％×（38÷360）＝199 240（元）。
8、【答案】C
【解析】（1）選項C：購進貨物用於“投資、分配、贈送”視同銷售貨物處理；（2）選項ABD：購進貨物用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不屬於視同銷售貨物的情形，同時不得抵扣進項稅額。
9、【答案】B
【解析】（1）選項AC：小規模納稅人實行簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額；（2）選項BD：一般情況下，小規模納稅人不得自行對外開具增值稅專用發票，但可以申請主管稅務機關代開。
10、【答案】D
【解析】 納稅人進口貨物，無論是一般納稅人還是小規模納稅人，均應按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納稅額，適用稅率17％。應納稅額＝組成計稅價格×稅率；組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅，不需要進行不含稅的換算。
11、【答案】B
【解析】 非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補徵稅款。
12、【答案】B
【解析】消費稅高爾夫球及球具稅目包括高爾夫球、高爾夫球杆及高爾夫球包（袋）、高爾夫球杆的杆頭、杆身和握把。
13、【答案】C
【解析】（1）本題屬於“換投抵”業務中的“投”，應按最高售價計算消費稅（22萬元/輛）。（2）如果甲汽車廠為增值稅一般納稅人，該筆業務的增值稅銷項稅額=1×20×17%=3.4（萬元）。
14、【答案】C
【解析】採用複合計稅的消費稅項目：捲菸、白酒。
15、【答案】C
【解析】 選項A，屬於居民企業；選項BD屬於非居民企業；選項C，依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合夥企業，不屬於企業所得稅納稅義務人，不繳納企業所得稅。
16、【答案】C
【解析】（1）納稅人直接向受贈人的捐款6萬元不得扣除；（2）公益性捐贈稅前扣除限額=30×12%=3.6（萬元），實際發生額超出稅前扣除限額，當年稅前准予扣除的捐贈額為3.6萬元。
17、【答案】B
【解析】（1）選項B：個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率徵收個人所得稅；（2）選項ACD：適用稅率均為20%。
18、【答案】A
【解析】 選項A，屬於特許權使用費所得。
19、【答案】C
【解析】 選項ABD，土地、房屋權屬的典當、繼承、分拆（分割）、出租、抵押，不屬於契稅的徵稅範圍。
20、【答案】A
【解析】車輛購置稅的計稅依據為不含稅銷售額，車輛裝飾費和支付的購置工具件和零配件的價款屬於價外費用，為含稅金額，需要價稅分離後計入銷售額計算車輛購置稅。
21、【答案】C
【解析】對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免徵城鎮土地使用稅，故派出所應繳納城鎮土地使用稅 0 元，甲公司應繳納城鎮土地使用稅 = 實際佔用應稅土地面積 × 適用稅率 =（1000 － 100）×5=4500（元）。
22、【答案】C
【解析】選項C：對計劃單列市“國家稅務局”的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政複議；對計劃單列市“地方稅務局”的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務局或者本級人民政府申請行政複議。
23、【答案】C
【解析】（1）選項ABC：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；（2）選項D：試用期屬於勞動合同的約定條款，當事人可以不約定試用期。
24、【答案】C
【解析】 用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應當向勞動者每月支付2倍的工資，並視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。用工之日起“超過1年”仍未與勞動者“補訂”書面勞動合同，無論雙方何時補訂書面勞動合同，勞動者均只能獲得11個月的工資補償。本題中李某可獲得從2016年9月1日到2017年7月31日的雙倍工資補償，共11個月。
二、多項選擇題
1、【答案】BD
【解析】 行政處罰，是指行政主體對行政相對人違反行政法律規範尚未構成犯罪的行為所給予的法律制裁。行政處罰分為人身自由罰（行政拘留）、行為罰（責令停產停業、吊銷暫扣許可證和執照）、財產罰（罰款、沒收財物）和聲譽罰（警告）等多種形式。所以選項AC是錯誤的。
2、【答案】ABCD
【解析】 會計記錄的文字應當使用中文，在民族自治地方，會計記錄可以“同時”使用當地通用的一種民族文字，選項C正確。
3、【答案】ABCD
【解析】本題針對“違反會計法律制度的法律責任”知識點進行考核。
4、【答案】ACD
【解析】
選項B：臨時存款賬戶可以支取現金，但應當按國家現金管理的規定辦理。
5、【答案】ABC
【解析】 持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權。但是，承兌人或者付款人仍應當對持票人承擔責任，選項D錯誤。
6、【答案】CD
【解析】（1）選項C：記名預付卡可以掛失；（2）選項D：不記名預付卡有效期不得低於3年。
7、【答案】ABD
【解析】 個人所得稅中的工資薪金所得采用超額累進稅率，而其他的所得適用其他稅率形式，如勞務報酬則採用比例稅率。
8、【答案】AB
【解析】 選項C，典當業銷售死當物品屬於一般納稅人的暫按簡易辦法依照3％徵收率計算繳納增值稅；選項D，轉讓土地使用權屬於銷售無形資產，稅率為11％。
9、【答案】ACD
【解析】選項B：納稅人委託加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。
10、【答案】ABD
【解析】選項C：不動產轉讓所得，按照“不動產所在地”確定所得來源地。
11、【答案】AC
【解析】 特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次。如果該次轉讓取得的收入是分筆支付的，則應將各筆收入相加為一次的收入，計徵個人所得稅，選項B錯誤；同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成後取得的所有收入合併為一次，計徵個人所得稅，選項D錯誤。
12、【答案】AC
【解析】選項BD：屬於經濟合同，沒有免稅規定。
13、【答案】ACD
【解析】 建設直接為農業生產服務的生產設施佔用農用地的，不徵收耕地佔用稅。
14、【答案】ABCD
【解析】：ABCD均正確。
15、【答案】ABCD
【解析】選項ABCD均正確。
三、判斷題
1、【答案】錯
【解析】 已滿14週歲不滿16週歲的人，犯故意殺人、故意傷害致人重傷或者死亡、強姦、搶劫、販賣毒品、放火、爆炸、投毒罪的，應當負刑事責任。已滿14週歲不滿18週歲的人犯罪，應當從輕或者減輕處罰。
2、【答案】錯
【解析】仲裁實行一裁終局制度，即仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決；裁決作出後，當事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。
3、【答案】對
4、【答案】錯
【解析】出口貨物免稅僅指在出口環節不徵收增值稅；而零稅率是指對出口貨物除了在出口環節不徵增值稅，還要對該產品在出口前已經繳納的增值稅進行退稅。
5、【答案】對
6、【答案】錯
【解析】 該表述下，應減按50％徵收環境保護稅。
7、【答案】錯
【解析】對從境外採購進口的原產於中國境內的貨物,按照“最惠國稅率”徵收進口關稅。
8、【答案】對
9、【答案】錯
【解析】用人單位可以按小時、日或周為單位結算工資，但非全日制用工勞動報酬結算支付週期最長不得超過15日。
10、【答案】對
四、不定項選擇題
資料一
1、【答案】D
【解析】（1）委託加工的應稅消費品按照受託方的同類消費品的銷售價格計算納稅（本題受託方乙公司無同類消費品），沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。（2）高檔化妝品從價定率徵收消費稅，委託加工環節的組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）。
2、【答案】B
【解析】乙公司提供的是加工勞務，就其收取的不含稅加工費繳納增值稅，因此，乙公司受託加工高檔香水精應當計算的增值稅銷項稅額=8×17%=1.36（萬元）。
3、【答案】BC
【解析】（1）選項AB：上期留抵的增值稅可以在本期繼續抵扣；在本題中，甲公司月初22萬元的留抵稅額應當考慮進來。（2）選項CD：含稅收入550萬元應當進行價稅分離後，計算銷項稅額；包裝費屬於價外費用，也應進行價稅分離後，計算銷項稅額。
4、【答案】D
【解析】（1）選項A：洗髮水不屬於應稅消費品，銷售洗髮水無需繳納消費稅；（2）選項B：550萬元和20萬元均為含稅收入，應價稅分離後以不含增值稅金額（而非全部金額）計入銷售額；（3）選項CD：委託加工收回的高檔香水精，用於連續生產高檔化妝品的（3噸），其對應的委託加工環節已納消費稅稅款准予從高檔化妝品消費稅應納稅額中扣除。因此，甲公司本月應自行申報繳納的消費稅﹦（550+20）÷（1+17%）×15%-（40+8）÷（1-15%）×15%×3/5﹦67.99（萬元）。
資料二
1、【答案】ABD
【解析】選項C：國債利息收入屬於免稅收入，不得計入企業所得稅應納稅所得額。
2、【答案】AC
【解析】選項AB:企業發生的與其生產、經營活動有關的業務招待費支出，按照實際發生額的60%在企業所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。銷售（營業）收入包括主營業務收入、其他業務收入（特許權使用費收入屬於此類）和會計上不確認但稅法上確認的視同銷售收入，不包括營業外收入（接受捐贈收入屬於此類）和投資收益（國債利息收入屬於此類）。實際發生額的60%=50×60%=30（萬元）＞銷售（營業）收入×5‰=（4000+100）×5‰=20.5（萬元），當年准予在企業所得稅前扣除的業務招待費為20.5萬元。選項CD：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除。實際發生額＜銷售（營業）收入×15%=（4000+100）×15%=615（萬元），則稅前准予扣除的廣告費為500萬元。
3、【答案】B
【解析】選項A：納稅人違反國家法律、法規規定，被司法機關處以的罰金，不得在稅前扣除；選項C：直接向受贈人的捐款，不得在稅前扣除；選項D：未經核定的準備金支出，不得在稅前扣除。
4、【答案】C
【解析】甲企業2017年度企業所得稅應納稅所得額=4000（產品銷售收入）+100（特許權使用費收入）+100（接受捐贈收入）-20.5（業務招待費支出）-500（廣告費支出）-10（支付給客戶的違約金）-2000（其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金）=1669.5（萬元）。
資料三
1、【答案】B
【解析】 用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關係。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關係自用工之日起建立。
2、【答案】ABC
【解析】 試用期屬於用人單位和勞動者可以在合同中約定的條款，不屬於必備條款。
3、【答案】B
【解析】 1）實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月；5以上的為6個月；2）實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的為6個月；5年以上10年以下的為9個月；10年以上15年以下的為12個月；15年以上20年以下的為18個月；20年以上的為24個月。
4、【答案】BC
【解析】 李某患病，在規定的醫療期內用人單位不得終止勞動合同，選項A錯誤，選項B正確。用人單位違反規定解除或者終止勞動合同，勞動者要求繼續履行勞動合同的，用人單位應當繼續履行；勞動者不要求繼續履行勞動合同或者勞動合同已經不能繼續履行的，用人單位應當依照規定的經濟補償標準的2倍向勞動者支付賠償金。用人單位支付了賠償金的，不再支付經濟補償，選項C正確，選項D錯誤。
親愛的同學們，馬上臨考了，希望你們平常心但不掉以輕心，預祝你們好成績！
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