孫濟之

這確實是個問題。

出現這種情況的比如廢舊收購企業。廢品都是從每家每戶零散收來的，是無法提供發票的。在這種情況下，開出銷售發票，確實沒有成本入賬。95年國家有個先徵後返的政策，2004年有一個免稅的政策。不過這是特殊行業。

所以，如果實在無法取得成本發票，那就要儘量在其他方面取得可以入賬的憑證。

人工，比如提供勞務的單位，人工就是最重要的成本。企業為員工繳納社保和提供各項福利，也可以在所得稅稅前扣除。

能源：各種水電汽的消耗，儘量取得發票。

折舊，設備更迭，折舊也是一項重要的費用。

另外，就是要充分的利用國家給小規模企業的優惠政策。比如銷售額不超過3萬元，免交增值稅，那麼在開票的時候，就要不超過三萬元。恰當的時候，可以跟客戶溝通。另外所得稅國家對於小微企業實行減半徵收的政策，就是利潤總額減半，按照20%的徵收率徵收，實際稅率才10%。

當然不同的企業，要根據不同情況去分析。會計做賬要合理，更要符合稅法，所謂的稅收籌劃就是在稅法合理的範圍內進行籌劃。籌劃的前提是合法，如果不合法，那就是逃稅了。

當然，最重要的，即使成本高一點，也要取得合法的入賬憑證。所以，規範經營是前提。

希望能幫到你。

簡淨軒語

首先給出答案：如果你的企業是查賬徵收。根據稅法規定，沒有合法合規票據或原始憑證，相關成本不得在稅前扣除。也就是說，沒有取得相關票據，稅局不認可這部分成本，需要全額調增應納稅所得額。如果還在彙算清繳期間內，能夠補到相關發票。可以和稅局溝通，看其是否同意你稅前扣除。（核定徵收另當別論）

接著囉嗦一下：中國以票控稅。如果企業正常經營，在有收入的同時，應該有完整的成本事項，比如：房租、水電、人工、產品（零件）購進成本等等。一般除了人工成本沒有發票外，其他常見成本費用項都應當會取得發票。稅局見發票和其他輔助資料才會認可這些成本。所有成本項沒有發票，這個你沒法和稅局解釋，只能調增。

最後提醒一點：現在開票系統升級後，發票都帶商品編碼。稅局對一個企業的商品進出情況瞭如指掌。如果你是商品生產或流通企業，以後還要想好怎麼跟稅局解釋發票的問題：為什麼發票只見開出，沒見接收？交易到底是不是真實存在的？是還好說，大不了多交點稅；如果不是……以後千萬不要以為沒虛開專票就沒事……

班門弄斧，請大神指教！

Jeffry_Gu

立信財稅

關鍵詞：小規模、沒有相關成本發票

描述不夠詳盡，得具體問題具體分析，讓我從以下幾點說說。

核定徵收

題目所述，可知經營規模達不到一般納稅人的標準，可能會計核算不健全，成本資料、費用憑證不齊全，此情形符合適用核定徵收辦法的範圍。

其中，“開銷售發票，沒有相關成本發票”，說明能正確核算收入總額，不能正確核算成本費用總額，適用核定應稅所得率方式核定徵收，根據稅務機關確定的應稅所得率核定徵收，相關計算如下：

應納所得稅額＝應稅收入額*應稅所得率*適用稅率