孙济之

这确实是个问题。

出现这种情况的比如废旧收购企业。废品都是从每家每户零散收来的，是无法提供发票的。在这种情况下，开出销售发票，确实没有成本入账。95年国家有个先征后返的政策，2004年有一个免税的政策。不过这是特殊行业。

所以，如果实在无法取得成本发票，那就要尽量在其他方面取得可以入账的凭证。

人工，比如提供劳务的单位，人工就是最重要的成本。企业为员工缴纳社保和提供各项福利，也可以在所得税税前扣除。

能源：各种水电汽的消耗，尽量取得发票。

折旧，设备更迭，折旧也是一项重要的费用。

另外，就是要充分的利用国家给小规模企业的优惠政策。比如销售额不超过3万元，免交增值税，那么在开票的时候，就要不超过三万元。恰当的时候，可以跟客户沟通。另外所得税国家对于小微企业实行减半征收的政策，就是利润总额减半，按照20%的征收率征收，实际税率才10%。

当然不同的企业，要根据不同情况去分析。会计做账要合理，更要符合税法，所谓的税收筹划就是在税法合理的范围内进行筹划。筹划的前提是合法，如果不合法，那就是逃税了。

当然，最重要的，即使成本高一点，也要取得合法的入账凭证。所以，规范经营是前提。

希望能帮到你。

简净轩语

首先给出答案：如果你的企业是查账征收。根据税法规定，没有合法合规票据或原始凭证，相关成本不得在税前扣除。也就是说，没有取得相关票据，税局不认可这部分成本，需要全额调增应纳税所得额。如果还在汇算清缴期间内，能够补到相关发票。可以和税局沟通，看其是否同意你税前扣除。（核定征收另当别论）

接着啰嗦一下：中国以票控税。如果企业正常经营，在有收入的同时，应该有完整的成本事项，比如：房租、水电、人工、产品（零件）购进成本等等。一般除了人工成本没有发票外，其他常见成本费用项都应当会取得发票。税局见发票和其他辅助资料才会认可这些成本。所有成本项没有发票，这个你没法和税局解释，只能调增。

最后提醒一点：现在开票系统升级后，发票都带商品编码。税局对一个企业的商品进出情况了如指掌。如果你是商品生产或流通企业，以后还要想好怎么跟税局解释发票的问题：为什么发票只见开出，没见接收？交易到底是不是真实存在的？是还好说，大不了多交点税；如果不是……以后千万不要以为没虚开专票就没事……

班门弄斧，请大神指教！

Jeffry_Gu

立信财税

关键词：小规模、没有相关成本发票

描述不够详尽，得具体问题具体分析，让我从以下几点说说。

核定征收

题目所述，可知经营规模达不到一般纳税人的标准，可能会计核算不健全，成本资料、费用凭证不齐全，此情形符合适用核定征收办法的范围。

其中，“开销售发票，没有相关成本发票”，说明能正确核算收入总额，不能正确核算成本费用总额，适用核定应税所得率方式核定征收，根据税务机关确定的应税所得率核定征收，相关计算如下：

应纳所得税额＝应税收入额*应税所得率*适用税率