6月29日，《個人所得稅法修正案（草案）》（以下簡稱“稅改草案”）公佈，並向社會公開徵求意見，截止日期到7月28日。這個草案瞬間引起了人們的極大關注和討論。
草案提出，個稅起徵點上調至每年6萬元，並首次增加專項附加，扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息和住房租金等支出。
那麼，此次個稅改革對老百姓來說有何影響？生活中還有哪些個人所得或行為是可以避稅的呢？
稅改草案：優惠多多
起徵點提高至5000元/月
36歲的長沙市民張女士是一個“正宗”的工薪階層，在長沙某科技公司任市場部經理，月薪為稅前10000元，除了公司發的工資、年終獎外，她沒有其他收入來源。
按照稅改草案，張女士的工資條將和以往有些不同，因為稅改草案將“個稅起徵點提高到5000元/月”，同時居民個人按納稅年度合併計算個人所得稅，即6萬元/年。
那張女士一年到底能少繳納多少稅錢呢？
在稅務系統從業多年的稅務師羅傑付給張女士粗略算了一下，以張女士稅前月收入10000元為例，扣除2000元的“五險一金”後，每月收入為8000元。按照現有稅制，張女士的每月應稅收入為8000-3500=4500元，每月應納稅額為（1500*3%）+（3000*1%）=345元，每年應納稅額為345*12=4140元；而按照稅改草案，張女士每年的應稅收入為96000-60000=36000元，按照新政年應納稅所得額不超過36000元的稅率為3%來計算，其每年應納稅額為36000*3%=1080元。相比之下，張女士每年可節省3060元，降幅超過70%。
子女教育、住房貸款利息也可抵稅
“除了提高起徵點外，稅改草案還對稅率級距也進行了調整優化。”羅傑付說，“比如說3%低檔稅率，現行個稅政策對應的是年應納稅所得額18000元以內部分，而稅改草案擴大到不超過36000元。”
羅傑付說，若只考慮起徵點和稅率級距這兩個因素，月收入5000以下的稅收降幅超過100%，月收入1萬降幅超過70%，月收入2萬降幅超過50%，月收入5萬降幅超過20%。
讓張女士感到期待的還有這次稅改草案首次提出的“專項附加扣除”。稅改草案規定，“居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。其中，專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息和住房租金等支出。”
張女士有一個11歲的小孩，正在上學，在孩子教育上每年要花費不少錢，同時，身上還揹負著房貸，每月房貸和利息需要支出3000多元，“專項扣除可以減少一部分家庭負擔”。
“新增的專項附加扣除還沒有具體細則，但扣除項的增加，意味著應納稅額的減少，也意味著所繳個稅的減少。”7月2日，長沙市地方稅務局的相關工作人員告訴今日女報/鳳網記者。
現行稅制：這些都可合理避稅
新政如果實施，將給老百姓帶來實實在在的“紅包”。而在現行個稅政策中，其實也有一些是不用繳稅或者能夠抵扣個稅的。
商業健康保險產品：可抵應繳稅額2400元/年
上述長沙市地方稅務局的相關工作人員告訴今日女報/鳳網記者，從去年7月1日開始，個人購買符合規定的商業健康保險產品，也可作為專項扣除，按照2400元/年（200元/月）的標準在稅前扣除，“比如像張女士這樣的個人購買符合規定一年期商業健康險，一次性交費2800元，並取得稅優識別碼，那麼她當年最多可在稅前扣除2400元”。按3%的稅率計算，張女士可以一年少交72元稅款。
“目前，稅優型健康險產品和市面上的百萬健康險產品類似，它主要針對住院醫療這一方面進行保障，年度保額為25萬，終身保額80萬元，可以作為醫保的補充。該險種的特點是可以帶病投保，而且保險公司必須保證續保，同時還可以用來抵扣個稅。”陽光人壽保險股份有限公司湖南分公司一業務經理告訴記者，根據年齡不同，該產品每月保費在200元左右，目前個人只支持線下購買。
據記者瞭解，目前在中國人壽、人保壽險、陽光保險等公司均面向長沙市民推出稅優型商業健康保險，前往保險公司營業點即可購買。
公益捐贈：可抵減應納稅部分收入
個人進行公益捐贈是否可以抵稅？
“個人進行公益捐贈的支出，可以從應納稅收入中抵減。”7月3日，湖南省地方稅務局12366辦稅服務熱線的客服人員告訴記者，對於個人的公益性捐贈，在其應納稅所得額30%以內的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，超過30%的部分不能從其應納稅所得額中扣除。
具體是如何扣除？羅傑夫舉例，“如果張女士每月收入10000元，當月捐贈2000元，按照現行3500元標準，不考慮5險一金，應稅收入6500元，那麼當月最多扣除6500元的30%，也就是1950元。捐贈扣除後，當月應稅收入4550元，應納稅額350元，少納稅95元。”
個人如何報銷扣稅？“減免稅一定要保留捐贈憑證。”羅傑夫表示，個人直接通過公益機構或政府機關的公益捐贈，採取扣繳方式納稅的，捐贈人應及時向扣繳單位出示上述組織、部門開具的捐贈憑據，由扣繳單位在代扣代繳稅款時，按規定扣除。
羅傑夫提醒說，個人公益捐贈要想享受稅收扣除有前提條件，“個人需通過境內的社會福利團體或國家機關進行捐贈，如果是個人直接捐贈的，則不能享受稅前扣除”。
保險賠款：免徵個稅
7月3日，湖南省地方稅務局12366辦稅服務熱線的客服人員告訴記者，目前包括獨生子女補貼、撫卹金、保險賠款、破產企業安置費、房屋徵收補償費等免予徵收個人所得稅；個人與單位解聘獲得的一次性補償收入、通訊費補貼、誤餐補助、餐費補貼、延長離退休年齡的高級專家從所在單位取得的補貼等，在一定條件下免予徵收個人所得稅。
“像差旅費、餐費補貼這些不屬於工資、薪金性質的補貼，不需要徵收所得稅，但超過標準部分的則需納稅。”12366客服人員解釋說，如果個人因與用人單位解聘取得的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用，收入在上年職工平均工資3倍以內的部分，是免徵個人所得稅的，超過部分則需徵稅，“比如，2017年湖南城鎮非私營單位就業人員年平均工資為63690元，超過191070元的部分就需要徵稅”。
據《個人所得稅法》第五條規定，“殘疾、孤老人員和烈屬的所得，因嚴重自然災害造成重大損失的”，經批准可以減徵個人所得稅。
這些可免稅或合理避稅
項目 個稅政策
1、稅優商業健康保險 一年最高稅前扣除2400元
2、獨生子女補貼 免稅
3、撫卹金 免稅
4、房屋徵收補償費 免稅
5、解聘獲得的一次性補償收入 在當地上年職工平均工資3 倍數額以內的部分免稅
6、差旅費 超過標準部分的則需納稅
7、餐費補貼 超過標準部分的則需納稅
8、公益捐贈 可抵減應納稅部分收入
9、破產企業安置費 免稅
10、保險賠款 免稅
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